В случае возникновения вопросов по документам, подтверждающим полномочия лиц, операционный работник предлагает Клиенту предоставить дополнительные документы (например, предоставлен приказ о назначении, в котором в части срока полномочий содержится ссылка на трудовой договор с соответствующим лицом). Если дополнительные документы не предоставлены, операционный работник передает имеющийся комплект документов для проверки в Юридическое подразделение в соответствии с п. 6.4. Положения

5.7.4. Лица, указанные в Карточке, в присутствии операционного работника проставляют собственноручные подписи на оборотной стороне Карточки в соответствующем поле. В незаполненных строках проставляются прочерки.

5.7.5. В подтверждение совершения подписей уполномоченных лиц Клиента в помещении Банка операционный работник проставляет на оборотной стороне Карточки в поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей»:

Полностью свою должность, фамилию и инициалы,

Фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которых совершаются в его присутствии,

Дату (цифрами),

Собственноручную подпись.

Подпись операционного работника скрепляется печатью (штампом) Банка, определенной для этих целей распорядительным актом Банка.

5.7.6. Банк вправе внести исправления в поля карточки, оформленной в порядке, установленном пунктом 5.7 настоящего Положения (т. е. в случае оформления карточки операционным работником Банка), при заполнении которых были допущены ошибки. Исправления вносятся операционным работником Банка путем зачеркивания текста, требующего исправления, тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое. Верный текст указывается непосредственно сверху от зачеркнутого или в том же поле непосредственно рядом[*]. При этом рядом проставляется подпись операционного работника и дата внесения изменений . Исправление иными способами (в т. ч. с использованием корректирующих жидкостей и пр.) не допускается.

5.8. В поле «Срок полномочий» Карточки операционным работником может указываться срок полномочий лиц, наделенных правом первой и второй подписи, устанавливаемый на основании документов, определяющих полномочия этих лиц (учредительных документов , распорядительного акта Клиента, доверенности).

Если в указанных документах не указан срок полномочий, то полномочия считаются бессрочными. В поле «Срок полномочий» необходимо указать: «бессрочно».

Поле «Срок полномочий» может не заполняться, если срок полномочий указан в электронном досье Клиента. При этом поле не заполняется по всем лицам, указанным в карточке. Также допускается дублирование информации в карточке и электронном досье Клиента.

5.9. В поле «Место нахождения (место жительства)» указывается адрес Клиента, по которому фактически находится постоянно действующий исполнительный орган, руководитель филиала, представительства или адрес места жительства индивидуального предпринимателя . В случае если фактическое место жительства индивидуального предпринимателя отличается от места прописки в соответствии с представленными документами, индивидуальный предприниматель должен предоставить документы, подтверждающие место нахождения по данному адресу (договор аренды , свидетельство о собственности, судебное решение о месте жительства, документы из ФМС и иные документы, подтверждающие юридический факт проживания или пребывания по указанному адресу) или копии документов, заверенные в соответствии с п. 1.6 настоящего Положения.

5.10. Банк по письменному заявлению Клиента вправе вносить изменения в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. №» Карточки. На заявлении работником операционного подразделения ставится отметка о дате принятия заявления и ФИО работника, осуществившего внесение изменений в карточку. Заявление помещается в Юридическое дело клиента.

Также Клиент вместе с заявлением предоставляет Анкету Клиента, содержащую актуальные данные.

Банк вправе самостоятельно вносить изменения в поле «Срок полномочий» карточки в случаях предоставления документов, подтверждающих новый срок.

Изменения в поле «Место нахождения (место жительства)» и «Срок полномочий» вносятся на основании предоставленных в Банк документов, подтверждающих указанные изменения. В случае если новый срок полномочий указан в электронном досье, в поле «Срок полномочий» в карточке допускается ссылка на электронное досье без указания нового срока полномочий.

В случае, когда изменение номера счета Клиента обусловлено требованиями законодательства РФ, а также в случае прекращения обслуживания Клиента в одном Операционном подразделении и перевода его на обслуживание в другое Операционное подразделение Банк вправе самостоятельно внести соответствующие изменения в поля «№ банковского счета» и «Отметки Банка».

Изменения, перечисленные в настоящем пункте, могут вноситься как в Карточки, оформленные в Банке, так и в нотариально заверенные Карточки. Изменения вносятся в Карточку уполномоченным работником одновременно во все экземпляры (копии) Карточки. При внесении изменений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

9.2.5. После закрытия временного (накопительного) счета Юридическое дело хранится и предается в архив в порядке, изложенном в п. 9.1.10 Положения.

9.3. Для закрытия счета конкурсным управляющим необходимо дополнительно предоставить в Операционное подразделение:

· Решение Арбитражного суда (копия, заверенная судом) об открытии конкурсного производства или признании организации-должника (Клиента Банка) банкротом, в котором должны быть указаны фамилия, имя и отчество лица, назначенного решением Арбитражного суда конкурсным управляющим;

· Карточку с образцами подписей и оттиска печати конкурсного управляющего, засвидетельствованную нотариально либо оформленную непосредственно в Операционном подразделении в присутствии уполномоченного работника. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверяющая право конкурсного управляющего распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете Клиента, предоставляется в Банк только в случае наличия на нем остатка денежных средств;

· заявление на закрытие счета (счетов) организации-должника, подписанное конкурсным управляющим. Заявление на закрытие счета должно содержать сведения, указанные в п. 9.1.4 Положения.

9.4. Для закрытия счета при ликвидации Клиента в Банк дополнительно представляются следующие документы:

Решение о ликвидации Клиента и назначении ликвидационной комиссии с указанием срока ее действия;

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или иной документ подтверждающий, что Клиент находится в процессе ликвидации;

Карточка с образцами подписей членов ликвидационной комиссии и оттиском печати предприятия (нотариально заверенная или оформленная в Операционном подразделении в установленном в Банке порядке).

При наличии в Банке документов об исключении Клиента - юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц и при наличии на счете остатка денежных средств и решения налоговых органов о приостановлении Уполномоченный работник делает запрос по вопросу об отмене решения налогового органа о приостановлении операций по счетам организации - Клиента Банка, которая ликвидирована. В случае реорганизации или ликвидации налогового органа, вынесшего решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Банке, Банк вправе обратиться соответственно в налоговый орган, который является правопреемником реорганизованного налогового органа, или в вышестоящий налоговый орган.

9.5. Порядок закрытия счетов по инициативе Банка

9.5.1. По инициативе Банка Договор банковского счета расторгается в следующих случаях:

9.5.1.1. на основании действующего законодательства РФ.

9.5.1.2. В соответствии с условиями Договора банковского счета.

Операционное подразделение инициирует вопрос о расторжении договора. Решение вопроса о расторжении договора по инициативе Банка принимается Председателем Правления или курирующим операционную деятельность Заместителем Председателя Правления.

10. Порядок сообщения налоговому органу и органам контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета

10.1. Порядок направления сообщений налоговому органу.

10.1.1. Банк формирует сообщения налоговому органу в электронном виде об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета по формам, установленным законодательством РФ.

10.1.2. Банк издает распорядительный акт (приказ) о назначении ответственного подразделения и ответственных работников, на которых возлагается обязанность по:

Формированию транспортных файлов Банка, их отправку в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью;

Получению от территориального учреждения Банка России уведомлений о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла, а также сформированных уполномоченным налоговым органом квитанций и извещений об ошибках.

10.1.3. Операционный работник нв день открытия (закрытия) счета направляет ответственному работнику ЭС, соответствующее требованиям к структуре и формату, предусмотренном Положением.

10.1.4. Ответственный работник осуществляет не позднее одного рабочего дня с даты получения ЭС от операционного работника направление транспортного файла в учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и Главный Центр информатизации Банка России в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения Банка и контроль ЭС в строгом соответствии с требованиями к защите информации , срокам и контрольным процедурам, предусмотренными Положением.

Датой сообщения о счете в налоговый орган по месту своего нахождения признается дата направления территориальным учреждением Банка России и получения уполномоченным налоговым органом ЭС.

10.1.5. Ответственный работник выводит на печать сформированные ЭС в день их отправки, подписывает их и передает не позднее трех рабочих дней после отправки ЭС по электронным каналам связи в операционные подразделения, ведущие соответствующие счета клиентов.

Операционный работник помещает ЭС, оформленные на бумажном носителе в Юридические дела Клиентов.

10.1.6. Территориальное учреждение Банка России направляет по каналам связи или на магнитном носителе (способом, предусмотренным в договоре) уведомление о принятии (непринятии) им транспортного файла не позднее 18:00 в день получения транспортного файла филиала.

Ответственный работник в случае получения уведомления о непринятии устраняет причину непринятия и повторно направляет ЭС в день получения уведомления о непринятии. В случае, если причиной непринятия сообщения явилось неполное указание данных в ЭС операционным работником, ответственный работник направляет ему ЭС на доработку.

10.1.7. По результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого ЭС банк получает от территориального учреждения Банка России квитанцию уполномоченного налогового органа, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом ЭС, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде. Форматы и структура квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом ЭС, а также извещения об ошибках установлены в Положении.

10.1.8. Уполномоченный работник ежедневно выполняет следующие действия:

Осуществляет контроль своевременности формирования и направления ЭС операционным работником и ответственным работником. При отклонении от установленных сроков
формирования и отправки ЭС оперативно принимает зависящие от него меры;

Осуществляет контроль помещения в Юридические дела Клиентов переданных налоговому органу сообщений, оформленных на бумажном носителе.

10.1 .9. Направленные ЭС в уполномоченный налоговый орган, а также полученные квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом ЭС и извещения об ошибках хранятся в электронном виде в течение срока, который должен быть не менее срока хранения соответствующего юридического дела Клиента.

Ключи шифрования (дискеты) хранятся у ответственного работника. Передача ключей шифрования в случае временного отсутствия ответственного работника осуществляется по акту приема-передачи, составленному в произвольной форме. Акты приема-передачи хранятся у ответственного работника.

10.1.10. В случаях невозможности отправки сообщений в электронном виде, ответственный работник уведомляет об этом операционного работника в срок не позднее двух рабочих дней с даты открытия счета.

Операционные работники при получении уведомления от ответственного работника о невозможности отправки сообщений направляют сообщений налоговому органу на бумажном носителе письмом с уведомлением о вручении не позднее 3 рабочих дней со дня открытия /закрытия/ изменения реквизитов счета.

Документы, подтверждающие направление уведомлений по почте и получения их адресатами (квитанции, опись вложения, уведомления о вручении, ответы на письма и сообщения, конверты со штампами операторов связи и т. п.) помещаются в юридическое дело Клиента.

10.2. Порядок направления сообщений органом Фонда социального страхования и Пенсионного фонда Российской Федерации.

10.2.1. Операционные работники направляют сообщения об открытии (закрытии) счета в территориальное учреждение Фонда социального страхования и Пенсионного фонда на бумажном носителе письмом с уведомлением о вручении не позднее 3 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета.

* Копии паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, могут быть изготовлены и заверены только сотрудником Банка или нотариально.

[*] Исправление предыдущих исправлений не допускается.

Приложение N 11

к Приказу ФНС России

от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@
ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА

(ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)"
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 1 пункта 2, пунктами 3 и 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. Общие требования к порядку заполнения формы сообщения
2. Форма сообщения заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля формы сообщения подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

Пример заполнения даты: 01.06.2011.

3. Особенности рукописного способа заполнения формы сообщения:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

4. При распечатке на принтере формы сообщения, заполненной с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
III. Порядок заполнения страницы 001 "Сообщение об открытии

(закрытии) счета (лицевого счета)"
5. В полях "ИНН" и "КПП" указываются:

российской организацией - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

иностранной организацией - ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации при постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации;

индивидуальным предпринимателем (нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет) - ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

6. В поле "код налогового органа" указывается код налогового органа, в который представляется сообщение:

по месту нахождения организации (по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, через которое осуществляется деятельность на территории Российской Федерации, по месту нахождения банка (филиала банка), в котором открыт (закрыт) счет иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации);

по месту жительства индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

7. При указании вида налогоплательщика в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - российская организация;

"2" - иностранная организация;

"3" - иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение;

"4" - индивидуальный предприниматель;

"5" - нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет.

8. При заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, указываются полностью.

9. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

10. В поле "ОГРНИП" указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

11. В поле "КИО" указывается код иностранной организации, присвоенный ей в налоговом органе в связи с открытием счета в банке на территории Российской Федерации (при отсутствии ИНН).

12. При указании вида сообщения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - об открытии;

"2" - о закрытии счета.

13. При указании организации, в которой открыт (закрыт) счет (лицевой счет), в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - в банке;

"2" - в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов).

При указании цифры "1" заполняется лист "А" "Сведения о счете в банке, осуществившем открытие (закрытие) счета", при указании цифры "2" заполняется лист "Б" "Сведения о лицевом счете, открытом (закрытом) в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов)".

14. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю":

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - индивидуальный предприниматель (нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет);

"2" - представитель индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

"3" - руководитель организации (обособленного подразделения иностранной организации, созданного на территории Российской Федерации);

"4" - представитель организации (обособленного подразделения иностранной организации, созданного на территории Российской Федерации);

2) в поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью" указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении;

3) в поле "ИНН" указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, отметки в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в сообщении (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле "E-mail" указывается адрес электронной почты при осуществлении взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении, в электронном виде;

6) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении;

7) указывается дата подписания сообщения;

8) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

15. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления сообщения (согласно приложению N 2 к настоящему Порядку), количестве страниц (листов) сообщения, количестве листов копий документов, приложенных к сообщению, дате его представления, номере регистрации сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего сообщение, его подпись.
IV. Порядок заполнения листа "А" "Сведения о счете в банке,

осуществившем открытие (закрытие) счета"
16. Поля "ИНН" и "КПП" заполняются в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

17. В поле "N счета" указывается номер счета, об открытии (закрытии) которого представляется сообщение.

18. В поле "дата открытия/закрытия счета" указывается дата открытия (закрытия) счета, о котором представляется сообщение.

19. В поле "наименование банка" указывается сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО). При открытии (закрытии) счета в филиале банка указываются сокращенное наименование банка в соответствии с КГРКО и через запятую и пробел - слово "филиал" и наименование филиала.

20. При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) банка указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер офиса. Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" (приложение N 1 к настоящему Порядку).

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) для городов Москва и Санкт-Петербург поля "Район" и "Город" не заполняются.

21. В полях "ИНН", "КПП", "БИК" указываются соответственно ИНН, КПП и банковский идентификационный код (БИК) банка, в котором открыт (закрыт) счет.

В случае открытия (закрытия) счета в филиале банка, не имеющем БИК, указываются ИНН банка, КПП филиала банка, БИК банка (филиала банка), через корреспондентский счет которого осуществляются расчетные операции по счету, о котором представляется сообщение.

22. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данном листе, подтверждаю:" проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении.
V. Порядок заполнения листа "Б" "Сведения о лицевом

счете, открытом (закрытом) в органе Федерального

казначейства (ином органе, осуществляющем открытие

и ведение лицевых счетов)"
23. Поля "ИНН" и "КПП" заполняются в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

24. В разделе "Сведения о лицевом счете, открытом (закрытом) в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов)":

1) в поле "N счета" указывается номер лицевого счета, об открытии (закрытии) которого представляется сообщение;

2) в поле "дата открытия/закрытия счета" указывается дата открытия (закрытия) лицевого счета, о котором представляется сообщение;

3) в полях "ИНН", "КПП" и "наименование органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов)" указываются соответственно ИНН, КПП и наименование органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов)".

25. В разделе "Сведения о счете в банке, открытом органу Федерального казначейства (иному органу, осуществляющему открытие и ведение лицевых счетов)":

1) в поле "N счета" указывается номер счета, открытого в банке органу Федерального казначейства (иному органу, осуществляющему открытие и ведение лицевых счетов)";

2) в поле "Сведения о банке" указывается сокращенное наименование банка в соответствии с КГРКО. При открытии (закрытии) счета в филиале банка указываются сокращенное наименование банка в соответствии с КГРКО и через запятую и пробел - слово "филиал" и наименование филиала;

3) при заполнении сведений о месте нахождения (адресе) банка указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер офиса. Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" (приложение N 1 к настоящему Порядку).

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) для городов Москва и Санкт-Петербург поля "Район" и "Город" не заполняются;

4) в полях "ИНН", "КПП", "БИК" указывается соответственно ИНН, КПП и БИК банка, в котором открыт (закрыт) счет.

В случае открытия (закрытия) счета в филиале банка, имеющем БИК, указываются ИНН банка, КПП и БИК филиала банка.

В случае открытия (закрытия) счета в филиале банка, не имеющем БИК, указываются ИНН банка, КПП филиала банка, БИК банка (филиала банка, через корреспондентский счет которого осуществляются расчетные операции по счету, о котором представляется сообщение);

5) в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данном листе, подтверждаю:" проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении.
Приложение N 1

к Порядку заполнения формы

"Сообщение об открытии

(закрытии) счета (лицевого

счета)", утвержденному

Приказом ФНС России

от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@
СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Код	Наименование
01	Республика Адыгея
02	Республика Башкортостан
03	Республика Бурятия
04	Республика Алтай
05	Республика Дагестан
06	Республика Ингушетия
07	Кабардино-Балкарская Республика
08	Республика Калмыкия
09	Карачаево-Черкесская Республика
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
14	Республика Саха (Якутия)
15	Республика Северная Осетия - Алания
16	Республика Татарстан
17	Республика Тыва
18	Удмуртская Республика
19	Республика Хакасия
20	Чеченская Республика
21	Чувашская Республика
22	Алтайский край
23	Краснодарский край
24	Красноярский край
25	Приморский край
26	Ставропольский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
29	Архангельская область
30	Астраханская область
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
34	Волгоградская область
35	Вологодская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
38	Иркутская область
39	Калининградская область
40	Калужская область
41	Камчатский край
42	Кемеровская область
43	Кировская область
44	Костромская область
45	Курганская область
46	Курская область
47	Ленинградская область
48	Липецкая область
49	Магаданская область
50	Московская область
51	Мурманская область
52	Нижегородская область
53	Новгородская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
56	Оренбургская область
57	Орловская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
60	Псковская область
61	Ростовская область
62	Рязанская область
63	Самарская область
64	Саратовская область
65	Сахалинская область
66	Свердловская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
70	Томская область
71	Тульская область
72	Тюменская область
73	Ульяновская область
74	Челябинская область
75	Забайкальский край
76	Ярославская область
77	г. Москва
78	г. Санкт-Петербург
79	Еврейская автономная область
83	Ненецкий автономный округ
86	Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ

Приложение N 2

к Порядку заполнения формы

"Сообщение об открытии

(закрытии) счета (лицевого

счета)", утвержденному

Приказом ФНС России

от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СООБЩЕНИЯ

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
03	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
05	другое
08	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 12

Согласно Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:
- текущие счета;
- расчетные счета;
- бюджетные счета;
- корреспондентские счета;
- корреспондентские субсчета;
- счета доверительного управления;
- специальные банковские счета;
- депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
- счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России корреспондентские счета открываются в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Порядок открытия счетов
Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита) после представления всех документов, определенных законодательством РФ, и проведения идентификация клиента. В случае непредставления сведений либо представления недостоверных сведений клиенту может быть отказано в открытии банковского счета.

Уполномоченные должностные лица банка:
1) осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности.
Так, для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту в банк представляются:
а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
б) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством РФ; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством РФ, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством РФ порядке решения об их создании и правовом статусе.

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;
в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
г) карточка;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

В банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в установленном законом порядке. Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, представляются в банк при условии установления банком их соответствия оригиналам документов и должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

Должностное лицо банка может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка. При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в установленном законом порядке;
2) оформляют карточку с образцами подписей и оттиска печати. Карточка может не представляться при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) физическому лицу, если договором предусмотрено, что перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления клиента - физического лица, а расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются банком.

При открытии физическим лицам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки.

В случаях, установленных Инструкцией Банка России № 28-И, вместо карточки может представляться альбом образцов подписей по форме, установленной договором или обычаями делового оборота;
з) проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности). Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Сделка, совершенная физическим лицом, такой дееспособностью не обладающим, является ничтожной в силу ст. 171 и 172 ГК РФ. Обязанность банка по проверке наличия у клиента - физического лица дееспособности
будет считаться соблюденной при проверке достижения гражданином предусмотренного законом возраста и наступления обстоятельств, с которыми закон связывает наступление полной дееспособности граждан (вступление в брак, эмансипация);
4) устанавливают, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя. В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя;
5) устанавливают, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом. В случае, если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий;
6) устанавливают личность лица (лиц), наделенного правом первой или второй подписи, а также лица (лиц), уполномоченного распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) считается открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора в порядке, установленном законодательством РФ и банковскими правилами.

Порядок закрытия счетов
Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнение.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.

Не является закрытием банковского счета, счета по вкладу (депозиту) внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства РФ, в том числе нормативных актов Банка России (в частности, вследствие изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

При отсутствии денежных средств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете при отсутствии на нем денежных средств не препятствует исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет в полном объеме не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Таким образом, законодателем предусмотрена возможность возникновения денежного обязательства банка по возврату (перечислению) клиенту денежных средств в размере остатка денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, после прекращения договора банковского счета с клиентом и соответственно учета данного денежного обязательства в документах бухгалтерского учета банка.

Указанный остаток средств по счету перечисляется платежным поручением банка, которое составляется банком от своего имени на основании реквизитов, указанных клиентом при расторжении договора банковского счета в целях распоряжения остатком денежных средств на счете.

После прекращения договора банковского счета иные расходные и приходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю. С момента прекращения договора банковского счета банк не должен исполнять любые расчетные документы, предъявленные к соответствующему банковскому счету, в том числе поручения налоговых органов на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с соответствующих счетов в соответствии с п. 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ. Поскольку по смыслу Налогового кодекса РФ под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (ст. 11 Налогового кодекса РФ), практику исполнения банком поручения налогового органа на списание денежных средств со счета после прекращения договора банковского счета нельзя признать надлежащей.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете исключение соответствующего счета из Книги регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

(извлечение)

Порядок заполнения формы «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)»
«Субъекты российской федерации»
, определяющие способ представления сообщения
. Порядок заполнения формы «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях»
. Порядок заполнения формы «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях»
. Порядок заполнения формы «Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией)»
. Порядок заполнения формы «Сообщение о реорганизации или ликвидации организации»
. Порядок представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 09.06.11 N ММВ-7-6/362@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ СООБЩЕНИЙ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ
СООБЩЕНИЙ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СООБЩЕНИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В соответствии с пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) приказываю:

1. Утвердить:

форму N С-09-1 "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

форму N С-09-2 "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях" согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

форму N С-09-3-1 "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях" согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;

форму N С-09-3-2 "Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией)" согласно приложению N 4 к настоящему Приказу;

форму N С-09-4 "Сообщение о реорганизации или ликвидации организации" согласно приложению N 5 к настоящему Приказу;

формат сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) в электронном виде согласно приложению N 6 к настоящему Приказу;

формат сообщения об участии в российских и иностранных организациях в электронном виде согласно приложению N 7 к настоящему Приказу;

формат сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях в электронном виде согласно приложению N 8 к настоящему Приказу;

формат сообщения об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией) в электронном виде согласно приложению N 9 к настоящему Приказу;

формат сообщения о реорганизации или ликвидации организации в электронном виде согласно приложению N 10 к настоящему Приказу;

Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" согласно приложению N 11 к настоящему Приказу;

Порядок заполнения формы "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях" согласно приложению N 12 к настоящему Приказу;

Порядок заполнения формы "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях" согласно приложению N 13 к настоящему Приказу;

Порядок заполнения формы "Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией)" согласно приложению N 14 к настоящему Приказу;

Порядок заполнения формы "Сообщение о реорганизации или ликвидации организации" согласно приложению N 15 к настоящему Приказу;

Порядок представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 16 к настоящему Приказу.

2. Признать утратившим силу Приказ Федеральной налоговой службы от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@ "Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.05.2009, регистрационный номер 13983; "Российская газета", 2009, N 99).

3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего представление сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде.

4. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СООБЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СООБЩЕНИЕ
ОБ УЧАСТИИ В РОССИЙСКИХ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СООБЩЕНИЕ
О СОЗДАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБОСОБЛЕННЫХ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ)
РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В РАНЕЕ СООБЩЕННЫЕ СВЕДЕНИЯ

Приложение N 4
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СООБЩЕНИЕ
ОБ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЧЕРЕЗ КОТОРЫЕ ПРЕКРАЩАЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ОРГАНИЗАЦИИ (КОТОРЫЕ ЗАКРЫВАЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ)

Приложение N 5
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СООБЩЕНИЕ
О РЕОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение N 6
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ФОРМАТ
СООБЩЕНИЯ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)

Приложение N 7
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ФОРМАТ
СООБЩЕНИЯ ОБ УЧАСТИИ В РОССИЙСКИХ
И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Приложение N 8
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ФОРМАТ
СООБЩЕНИЯ О СОЗДАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ
ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ) РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
И ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В РАНЕЕ СООБЩЕННЫЕ СВЕДЕНИЯ
О ТАКИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ

Приложение N 9
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ФОРМАТ
СООБЩЕНИЯ ОБ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ

(КОТОРЫЕ ЗАКРЫВАЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ)

Приложение N 10
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ФОРМАТ СООБЩЕНИЯ О РЕОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение N 11
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА
(ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)"

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 1 пункта 2, пунктами 3 и 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Общие требования к порядку заполнения формы сообщения

2. Форма сообщения заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

Пример заполнения даты: 01.06.2011.

3. Особенности рукописного способа заполнения формы сообщения:

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

III. Порядок заполнения страницы 001 "Сообщение об открытии
(закрытии) счета (лицевого счета)"

5. В полях "ИНН" и "КПП" указываются:

6. В поле "код налогового органа" указывается код налогового органа, в который представляется сообщение:

"1" - российская организация;

"2" - иностранная организация;

"4" - индивидуальный предприниматель;

"5" - нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет.

9. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

10. В поле "ОГРНИП" указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

12. При указании вида сообщения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - об открытии;

"2" - о закрытии счета.

"1" - в банке;

"2" - в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов).

14. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю":

IV. Порядок заполнения листа "А" "Сведения о счете в банке,
осуществившем открытие (закрытие) счета"

16. Поля "ИНН" и "КПП" заполняются в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

17. В поле "N счета" указывается номер счета, об открытии (закрытии) которого представляется сообщение.

V. Порядок заполнения листа "Б" "Сведения о лицевом
счете, открытом (закрытом) в органе Федерального
казначейства (ином органе, осуществляющем открытие
и ведение лицевых счетов)"

23. Поля "ИНН" и "КПП" заполняются в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

1) в поле "N счета" указывается номер лицевого счета, об открытии (закрытии) которого представляется сообщение;

4) в полях "ИНН", "КПП", "БИК" указывается соответственно ИНН, КПП и БИК банка, в котором открыт (закрыт) счет.

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
"Сообщение об открытии
(закрытии) счета (лицевого
счета)", утвержденному
Приказом ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Код	Наименование
01	Республика Адыгея
02	Республика Башкортостан
03	Республика Бурятия
04	Республика Алтай
05	Республика Дагестан
06	Республика Ингушетия
07	Кабардино-Балкарская Республика
08	Республика Калмыкия
09	Карачаево-Черкесская Республика
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
14	Республика Саха (Якутия)
15	Республика Северная Осетия - Алания
16	Республика Татарстан
17	Республика Тыва
18	Удмуртская Республика
19	Республика Хакасия
20	Чеченская Республика
21	Чувашская Республика
22	Алтайский край
23	Краснодарский край
24	Красноярский край
25	Приморский край
26	Ставропольский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
29	Архангельская область
30	Астраханская область
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
34	Волгоградская область
35	Вологодская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
38	Иркутская область
39	Калининградская область
40	Калужская область
41	Камчатский край
42	Кемеровская область
43	Кировская область
44	Костромская область
45	Курганская область
46	Курская область
47	Ленинградская область
48	Липецкая область
49	Магаданская область
50	Московская область
51	Мурманская область
52	Нижегородская область
53	Новгородская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
56	Оренбургская область
57	Орловская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
60	Псковская область
61	Ростовская область
62	Рязанская область
63	Самарская область
64	Саратовская область
65	Сахалинская область
66	Свердловская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
70	Томская область
71	Тульская область
72	Тюменская область
73	Ульяновская область
74	Челябинская область
75	Забайкальский край
76	Ярославская область
77	г. Москва
78	г. Санкт-Петербург
79	Еврейская автономная область
83	Ненецкий автономный округ
86	Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
"Сообщение об открытии
(закрытии) счета (лицевого
счета)", утвержденному
Приказом ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СООБЩЕНИЯ

Код	Наименование
1	на бумажном носителе (по почте)
2	на бумажном носителе (лично)
3	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
4	по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
5	другое
8	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
9	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 12
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ ОБ УЧАСТИИ В РОССИЙСКИХ
И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 и пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Порядок заполнения страницы 001 "Сообщение об участии
в российских и иностранных организациях"

3. В полях "ИНН" и "КПП" указываются:

организацией - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

индивидуальным предпринимателем - ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

4. В поле "код налогового органа" указывается код налогового органа по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя, в который представляется сообщение.

5. При указании вида участия в организации в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - начало участия;

"2" - внесение изменений о доле участия.

В случае окончания участия в организации проставляется цифра "2".

6. В поле "Дата" указывается соответствующая дата.

7. В поле "Организация/индивидуальный предприниматель" при заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью.

8. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

9. В поле "ОГРНИП" указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

10. В поле "наименование организации", об участии в которой представляется сообщение, указывается наименование российской (иностранной) организации.

11. Доля участия организации, индивидуального предпринимателя в российской (иностранной) организации проставляется в процентах.

12. В полях "ИНН", "КПП" в случае участия в российской организации указываются ИНН и КПП, присвоенные этой российской организации при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

13. В поле "код страны регистрации (инкорпорации)" в случае участия в иностранной организации указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

14. В поле "Приложение копии документа на" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя.

15. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю":

"1" - индивидуальный предприниматель;

"2" - представитель индивидуального предпринимателя;

2) в поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью" указываются построчно фамилия, имя и отчество (полностью) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении;

7) указывается дата подписания сообщения;

16. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления сообщения (согласно приложению N 2 к приложению N 11), количестве листов копий документов, приложенных к сообщению, дате его представления, номере регистрации сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего сообщение, его подпись.

Приложение N 13
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ О СОЗДАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ) РОССИЙСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ И ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В РАНЕЕ СООБЩЕННЫЕ СВЕДЕНИЯ
О ТАКИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ"

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Общие требования к порядку заполнения формы сообщения указаны в пунктах 2 - 4 Порядка заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (приложение N 11).

о создании на территории Российской Федерации обособленных
подразделений (за исключением филиалов и представительств)
российской организации и об изменениях в ранее сообщенные
сведения о таких обособленных подразделениях"

8. При указании вида сообщения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - о создании обособленного подразделения;

"2" - о внесении изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении.

9. В поле "Данное сообщение составлено на" указывается количество страниц сообщения.

10. В поле "с приложением копии документа на" указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.

"3" - руководитель организации;

"4" - представитель организации;

7) указывается дата подписания сообщения;

12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления сообщения (согласно приложению N 2 к приложению N 11), количестве страниц сообщения, количестве листов копий документов, приложенных к сообщению, дате его представления, номере регистрации сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего сообщение, его подпись.

III. Порядок заполнения страницы "Сведения
об обособленном подразделении"

13. В случае, если в сообщении одновременно указывается о создании нескольких обособленных подразделений или об изменении сведений о нескольких обособленных подразделениях российской организации, по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об обособленном подразделении.

14. В полях "ИНН" и "КПП" указываются ИНН и КПП организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

15. В поле "Стр." указывается номер страницы.

16. При указании вида сообщения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - об изменении места нахождения;

"2" - об изменении наименования;

"3" - об изменении места нахождения и наименования.

17. В поле "КПП" в случае внесения изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения.

18. В поле "Наименование (при наличии)" указывается наименование обособленного подразделения при наличии.

При сообщении сведений об изменении наименования обособленного подразделения указывается новое наименование обособленного подразделения.

19. При сообщении сведений об изменении адреса места нахождения обособленного подразделения указывается новый адрес места нахождения.

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) обособленного подразделения указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" (приложение N 1 к приложению N 11).

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) обособленного подразделения для городов Москва и Санкт-Петербург поля "Район" и "Город" не заполняются.

20. В поле "Дата создания (внесения изменений в ранее сообщенные сведения)" указывается дата создания обособленного подразделения или дата внесения изменений в ранее сообщенные сведения о нем.

21. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении.

22. Раздел "Сведения о постановке на учет (внесении изменений, снятии с учета) в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации" содержит следующие сведения:

1) должность, фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, осуществившего постановку на учет (снятие с учета) российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесение изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении, его подпись;

2) в поле "Присвоен код причины постановки на учет" при постановке на учет работником налогового органа проставляется КПП организации по месту нахождения обособленного подразделения;

3) дата осуществления постановки на учет (внесения изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении, снятия с учета) российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.

Приложение N 14
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ ОБ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ЧЕРЕЗ КОТОРЫЕ ПРЕКРАЩАЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
(КОТОРЫЕ ЗАКРЫВАЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ)"

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией)" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 2 и пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Порядок заполнения страницы 0001 "Сообщение
об обособленных подразделениях российской организации
на территории Российской Федерации, через которые
прекращается деятельность организации
(которые закрываются организацией)"

3. В полях "ИНН" и "КПП" организацией указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

4. В поле "код налогового органа" указывается код налогового органа по месту нахождения организации, в который представляется сообщение.

5. При заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

6. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

7. В поле "Количество обособленных подразделений" указывается количество обособленных подразделений, в отношении которых представляется сообщение.

Например, в случае, если количество обособленных подразделений "2", то в поле, состоящем из четырех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: "2---".

8. В поле "Данное сообщение составлено на" указывается количество страниц сообщения.

Например, в случае, если сообщение составлено на двух страницах, то в поле, состоящем из четырех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: "2---".

9. В поле "с приложением копии документа на" указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.

10. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю":

"3" - руководитель организации;

"4" - представитель организации;

2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении;

6) в месте, отведенном для подписи, проставляются подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении;

7) указывается дата подписания сообщения;

11. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления сообщения (согласно приложению N 2 к приложению N 11), количестве страниц сообщения, количестве листов копий документов, приложенных к сообщению, дате его представления, номере регистрации сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего сообщение, его подпись.

III. Порядок заполнения страницы "Сведения о филиале,
представительстве, об ином обособленном подразделении"

12. В случае, если в сообщении одновременно указывается о закрытии организацией нескольких филиалов, представительств, иных обособленных подразделений российской организации, по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об обособленном подразделении.

13. В полях "ИНН" и "КПП" указываются ИНН и КПП организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

14. В поле "Стр." указывается номер страницы.

15. В поле "КПП" указывается КПП присвоенный налоговым органом по месту нахождения филиала, представительства, иного обособленного подразделения.

16. В поле "Наименование (при наличии)" указывается наименование филиала, представительства, иного обособленного подразделения при наличии.

17. При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) филиала, представительства, иного обособленного подразделения указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации " (приложение N 1 к приложению N 11).

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) филиала, представительства, иного обособленного подразделения для городов Москва и Санкт-Петербург поля "Район" и "Город" не заполняются.

18. В поле "Сообщает о прекращении деятельности (закрытии)", состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - филиала;

"2" - представительства;

"3" - иного обособленного подразделения.

19. В поле "Дата принятия решения о прекращении деятельности (закрытии)" указывается дата принятия решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства), дата прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения).

20. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении.

21. Раздел "Сведения о снятии с учета в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации" содержит следующие сведения:

1) должность, фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, осуществившего снятие с учета российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения, его подпись;

2) дата осуществления снятия с учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.

Приложение N 15
к Приказу ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СООБЩЕНИЕ О РЕОРГАНИЗАЦИИ
ИЛИ ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ"

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение о реорганизации или ликвидации организации" (далее - сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 и пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Порядок заполнения страницы 001 "Сообщение
о реорганизации или ликвидации организации"

3. В полях "ИНН" и "КПП" российской организацией указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

6. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

7. В поле "сообщает о принятом решении", состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - о реорганизации;

"2" - о ликвидации.

8. В поле "дата принятия решения" указывается дата принятия решения о реорганизации или ликвидации организации.

9. В поле "форма реорганизации", состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - преобразование;

"2" - слияние;

"3" - разделение;

"4" - выделение;

"5" - присоединение;

"6" - разделение с одновременным присоединением;

"7" - выделение с одновременным присоединением.

10. В поле "Приложение копии документа на" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя.

11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю":

"3" - руководитель организации;

"4" - представитель организации;

7) указывается дата подписания сообщения;

12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления сообщения (согласно приложению N 2 к приложению N 11), количестве листов копии документа, приложенных к сообщению, дате его представления, номере регистрации сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего сообщение, его подпись.

ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, А ТАКЖЕ НОТАРИУСАМИ, ЗАНИМАЮЩИМИСЯ
ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И АДВОКАТАМИ, УЧРЕДИВШИМИ АДВОКАТСКИЕ
КАБИНЕТЫ, СООБЩЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 2 И 3
СТАТЬИ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и определяет правила организации информационного обмена при представлении организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, в налоговые органы сообщений, предусмотренных пунктами 2 - 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Сообщения), в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

2. Участниками информационного обмена при представлении Сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты), их представители и налоговые органы, а также специализированные операторы связи, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками (далее - специализированные операторы связи).

В случае, если Сообщение представляется в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в том числе сети Интернет, с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (официального сайта Федеральной налоговой службы), участником информационного обмена также является Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - уполномоченный налоговый орган).

3. В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган Сообщения по телекоммуникационным каналам связи также участвуют следующие технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему Порядку;

2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему Порядку;

3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к настоящему Порядку;

4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к настоящему Порядку. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое Сообщение и технологический электронный документ, из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;

5) уведомление о результате приема сообщения налоговым органом в электронном виде по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

Уведомление о результате приема направляется уполномоченным налоговым органом налогоплательщику при представлении Сообщения по телекоммуникационным каналам связи с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (официального сайта Федеральной налоговой службы);

6) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям N 10 и N 11 к настоящему Порядку, в случае подписания Сообщения представителем налогоплательщика.

4. При представлении в налоговый орган Сообщения и получении от налогового органа (уполномоченного налогового органа) квитанции о приеме (уведомления о результате приема) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не направляет в налоговый орган Сообщение на бумажном носителе.

5. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Сообщений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Сообщениях и технологических электронных документах.

6. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Сообщений и технологических электронных документов.

7. Направление и получение Сообщения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в том числе с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (официального сайта Федеральной налоговой службы), допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Сообщении.

8. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036), и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.

9. Направление Сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

10. Датой направления налогоплательщиком в налоговый орган Сообщения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (в уведомлении о результате приема).

11. Сообщение считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа (уведомление о результате приема, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица уполномоченного налогового органа).

12. При получении налогоплательщиком квитанции о приеме (уведомлении о результате приема) Сообщения датой его получения налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме (в уведомлении о результате приема).

13. Сообщение не считается принятым налоговым органом, если оно:

2) не соответствует утвержденному формату;

3) отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика.

II. Процедуры направления Сообщения в электронном виде
по телекоммуникационным каналам связи

14. Налогоплательщиком формируется Сообщение в электронном виде, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

Порядок работы по подготовке и направлению в налоговый орган Сообщения с учетом требований настоящего Порядка определяется налогоплательщиком самостоятельно.

15. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Сообщения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.

При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Сообщения.

16. При получении от налогоплательщика Сообщения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Сообщения налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При наличии оснований для отказа в приеме Сообщения налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.

17. Специализированный оператор связи:

1) фиксирует дату направления Сообщения и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение даты отправки своей усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение направляется специализированным оператором связи налоговому органу вместе с Сообщением в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

18. Если налогоплательщик в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка не получил от налогового органа квитанцию о приеме, он направляет Сообщение в налоговый орган на бумажном носителе в срок, установленный Налоговый кодексом Российской Федерации.

19. В случае представления в налоговый орган Сообщения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (официального сайта Федеральной налоговой службы) налогоплательщик должен получить:

в режиме on-line информационное сообщение о приеме Сообщения с указанием уникального номера, который позволит налогоплательщику получать информацию о прохождении Сообщения в налоговом органе;

уведомление о результате приема.

При получении уведомления о результате приема, в котором указано о наличии ошибок, налогоплательщик устраняет эти ошибки и повторяет процедуру представления Сообщения в налоговый орган в электронном виде.

Приложения NN 1 - 11
к Порядку представления организациями
и индивидуальными предпринимателями,
а также нотариусами, занимающимися
частной практикой, и адвокатами,
учредившими адвокатские кабинеты,
сообщений, предусмотренных
пунктами 2 и 3 статьи 23
Налогового кодекса Российской
Федерации в электронном виде
по телекоммуникационным каналам
связи, утвержденному
Приказом ФНС России
от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@

Расчетный счет предприятия можно назвать главной финансовой артерией, связывающей его с другими организациями, государственными органами и банковскими структурами. Он является важнейшей частью внутреннего и внешнего функционирования предприятия. Именно поэтому работа с расчетным счетом на всех этапах существования предприятия должна вестись самым безупречным образом.

Открытие расчетного счета: поиск подходящего банка

Большинство предпринимателей сразу после сбора документов для открытия предприятия, прохождения этой непростой процедуры, и изготовления печати начинают искать подходящий банк для открытия в нем расчетного счета. В России зарегистрировано несколько сотен банков, часть из них именно работу с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ставят во главу угла. Сориентироваться в этом банковском многообразии начинающим бизнесменам подчас очень непросто. Для того, чтобы необходимо провести тщательный мониторинг. Главные пункты в данном исследовании:

территориальная доступность банка
стоимость открытия и ведения расчетного счета
размер взимаемых комиссий за всевозможные финансовые платежи и операции
надежность и стабильность на рынке

Особенно важен последний пункт. Реализуемая в последние годы политика «чистки» банковской системы ставит предприятия, особенно юридически лица, под серьезные финансовые риски. В случае закрытия банка, расчетные счета всех организаций, обслуживающихся в этом банке, автоматически блокируются, и в дальнейшем получить финансовую компенсацию будет очень непросто. Возможно, именно поэтому, сложилась такая практика, что чем выше надежность банка, чем стабильнее его положение на рынке, тем дороже открытие счета и стоимость обслуживания в нем расчетного счета. Правда, иногда банки проводят специальные акции для привлечения новых клиентов, благодаря которым имеется реальная возможность открыть счет бесплатно или на очевидно выгодных условиях. С банком определились, следующий вопрос, с которым сталкиваются предприниматели - нужно ли ставить в известность об открытии расчетного счета в банке налоговую инспекцию.

Как сообщить в налоговую инспекцию об открытии расчётного счёта

Ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели отныне не обязаны извещать налоговую инспекцию ни об , ни о банковского счёта.

Эти позитивные изменения стали возможны благодаря вхождению в силу Федерального закона от 2 апреля 2014 года под. № 59-ФЗ (вступил в силу 1 мая этого же года). Суть вышеозначенного закона сводится к тому, что в связи с важностью сокращения сроков регистрации ЮЛ и ИП в органах гос власти, нужно избавить их от тех действий, которые не являются строго необходимыми, в том числе письменных уведомлений налоговых инспекций об открытии-закрытии расчетных счетов.

Надо отметить, что до мая 2014 года закон требовал от предприятий и организаций всех форм собственности, извещать налоговую инспекцию не только о всех своих действиях с расчетными банковскими счетами, но и об операциях с корпоративными электронными кошельками.

И юридические лица и индивидуальные предприниматели были поставлены перед необходимостью точно так же как с расчетным счетом извещать налоговые структуры об открытии и закрытии электронных кошельков. В свое время эта обязанность неприятно поразила многих представителей малого и среднего бизнеса, посчитавших ее серьезным ограничением своих прав.

Историческая справка

Сегодня уведомление налоговых органов об открытии-закрытии расчетных счетов в банках можно смело назвать явлением, ушедшим в историю. Многие предприниматели вздохнули посвободнее - хотя бы в такой небольшой части, но стратегия поддержки малого и среднего бизнеса, постоянно озвучиваемая правительством, постепенно реализуется.

Порядок извещения налоговой инспекции об открытии-закрытии расчетного счета до 1 мая 2014 года

До 1 мая 2014 года граждане - индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно - открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.

После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.

Раньше было необходимо доставить извещение в налоговый орган и получить «штампик»

В качестве извещения выступало письменное сообщение по определенной форме в двух экземплярах. В нем в обязательном порядке содержалось название банка, наименования предприятия-налогоплательщика со всеми государственными регистрационными номерами, а также номер расчётного счёта. При личной подаче извещения об открытии-закрытии счета в банке, представитель организации должен был получить штампик налоговой инспекции о времени и дате приема. Это нужно было для избежания всевозможных недоразумений и споров на предмет сроков подачи заявления.

Можно было и почтой

Еще один вариант подачи извещения об открытии и закрытии расчетных счетов в банке был допустим через федеральную почтовую службу. В этом случае, в налоговую службу надо было отправить заказное письмо. К нему нужно было приложить заранее подготовленную и попросить у почтовиков уведомление о вручении. Доказательством своевременного факта передачи извещения налоговой инспекции служила почтовая квитанция и та самая опись вложения.

Оправлять подобные уведомления каким-либо иным способом, в частности, через электронные средства связи, предприятия и организации не имели права.

Самым важным в подаче уведомления об открытии-закрытии расчетных счетов было соблюдение сроков. Нарушение их каралось внушительными штрафами в 5000 рублей. Совместно с отменой обязательного уведомления налоговой о действиях с расчетными счетами, штрафы также были упразднены.

Но! Как показывает практика предпринимательской деятельности в нашей стране, в отношении малого и среднего бизнеса, со стороны государственных органов претворяется модель кнута и пряника. Если что-то отменили, кому-то где-то дали послабление, значит, в скором времени непременно в какой-то части последует ужесточение законов и правил. Почти одновременно с разрешением юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не сообщать в налоговые инспекции об открытии-закрытии расчетных счетов в банках, налоговые органы получили новые полномочия.

Теперь налоговики имеют полное законное право требовать и получать в банках справки с информацией о движении денежных средств на предприятиях и организациях, а также личных счетах физических лиц.

В таких справках должна содержаться информация о всех переводах, операциях и остатках средств на счетах. При этом банки не могут тянуть с предоставление таких сведений, ибо опять же поставлены в строгие временные рамки: в течение трех рабочих дней вся запрашиваемая информация должна быть предоставлена, иначе теперь уже банки подпадают под финансовые и административные санкции. И поверьте, они сделают всё возможное, чтобы этого избежать!