Проверка оборотной ведомости счет 70. Что показывает оборотно-сальдовая ведомость? Как проверить расчеты с покупателями

Основной целью предпринимательской деятельности является получение прибыли для дальнейшего функционирования и расширения бизнеса. Но часть выручки любой компании затрачивается на закупку нового оборудования, выплату зарплаты, платежи по налогам и сборам. За принимаемыми решениями и действиями, необходимыми для работы фирмы, нужен тщательный контроль. В бухгалтерском учете для этого используется распределение операций по счетам. Качественный и своевременный анализ проводится непосредственно по каждому движению. Лучшей формой контроля является формирование специализированных отчетов. Наиболее удобный отчет, позволяющий контролировать все движения по регистрам - оборотно — сальдовая ведомость по счету.

Наличие и движение денежных средств - оценка работы предприятия в целом. Для разбивки поступлений денег и произведенных затрат на предприятии используются счета:

51 - операции по банку.
50 - операции по кассе.

Формирование оборотно — сальдовых ведомостей по ним позволит отследить расходы, проверить эффективность деятельности для принятия дальнейших управленческих решений.

51 счет

Расчетный счет организации - основной инструмент ее деятельности. Через него проводятся каждодневные необходимые действия:

расчеты с покупателями и поставщиками;
перечисление заработной платы;
уплата налогов и многое другое.

Каждый день банки предоставляют выписки остатков своим клиентам. Необходимо, чтобы предоставленные сведения совпадали с оценкой состояния расчетного счета, отраженной в организации.

Внимание! Счет 51 является активным, то есть на начало и конец периодов может быть отображено только дебетовое сальдо.

Для достоверного составления отчетностей и ведения бухгалтерии на предприятии ежедневно после получения выписки формируется оборотно - сальдовая ведомость.

По Дт указываются различные поступления денежных средств, например, от покупателей, по Кт - произведенные расходы за выбранный период. Проверка окончания периода заключается в сверке остатков с выпиской банка.

Данный пример свидетельствует о том, что за анализируемый промежуток времени организация получила хорошую выручку от оплаты покупателей, и это позволило покрыть имеющиеся расходы и увеличить денежные запасы.

Совет! Многие предприятия имеют несколько расчетных счетов. Формирование ведомости лучше производить по каждому отдельному банку для оперативной сверки остатков.

50 счет

Многие организации производят расчеты через кассу. Ее наличие необходимо, например, в местах общественного пользования (магазины, рестораны). Через кассу проводятся различные хозяйственные операции. Однако, законодательно установлена обязанность иметь лимит остатка кассы и сумма сверх предела относится в банк. Поэтому в настоящее время основное использование кассы - получение оплат и выдача зарплаты.

Учет движения денег в кассе регистрируется на счете 50. Все отражение поступлений и расходований происходит аналогично учету 51. В свою очередь, анализ оборотов через оборотно — сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы избежать искажения информации о финансовом состоянии. Кроме того, остаток денег в кассе позволяет проверить соблюдение лимитов. Конечное сальдо 50 совместно с 51 - отражение работы фирмы на рынке.

Учет оборудования (сч. 01)

Любой рабочий процесс требует наличия необходимого оборудования. Это могут быть не только станки, но и здания, сооружения, дорогая офисная техника. В бухучете это должно быть отражено на 01 счете.

01 счет

По действующему законодательству в налоговом учете к основным средствам (т.е. оборудованию, необходимому для обеспечения деятельности организации) относят все стоимостью свыше 100000 и сроком службы более года. Оборудование, офисная техника используется в повседневной деятельности, она приобретается не для продажи. Оборотно — сальдовая ведомость по 01 служит не только проверкой наличия основных средств на предприятии и их движения, но и является необходимым инструментом формирования налога на имущество.

Ввод в эксплуатацию новых основных средств отражается оборотами по дебету, списание (моральный, физический износ или иное) - по кредиту.

Внимание! Для правильного контроля над всем имеющимся оборудованием необходимо неразрывно анализировать две оборотно — сальдовые ведомости: как по наличию и движению самих активов, так и по начисленной амортизации за период (счет 02).

Пример формирования ведомости основных средств на практике

Компания занимается сдачей офисов в аренду. На балансе организации числится здание, автомобили и различная офисная техника. Для своей деятельности она купила в юридический отдел компьютер стоимостью 120000. Так как стоимость новой техники свыше 100000, она долговечна и будет использована для осуществления основной деятельности, данный компьютер вводится в эксплуатацию как основное средство. Сформированная оборотно — сальдовая ведомость будет представлена следующим образом:

Контроль расчетов по оплате труда (сч. 70)

Расчеты компании с персоналом по оплате труда фиксируются на 70 счете. 70 счет отражает начисления зарплаты, отпускных, прочие выплаты. Оценка начальных и конечных остатков за период позволяет вовремя отследить задолженности по оплате труда, потому что персонал - основное звено на любом предприятии. Оборотно-сальдовая ведомость в данном случае наглядно демонстрирует выплаты и начисления денежных средств. По дебету 70 отражаются выплаченные сотрудникам суммы, кредит 70 - начисленная зарплата. Для проверки 70 счета удобно формировать расчетные ведомости в произвольной форме по начислению заработной платы и сверять их с созданной ведомостью. Это обеспечит более глубокий анализ и контроль.

Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)

Практически любая организация для осуществления своей текущей деятельности и расширения бизнеса использует заемные средства. В бухгалтерском учете их разделяют по следующим категориям:

Долгосрочные кредиты и займы (67 счет для обязательств больше года).
Краткосрочные кредиты и займы (66 счет для обязательств до года).

Оборотно-сальдовая ведомость по 66 счету позволяет увидеть движение денежных средств на погашение задолженностей: уплата задолженности отражается по дебету 66 счета. Все операции идут в корреспонденции с 51 или 50 счетом. Все оформленные в периоде анализа ведомости займы учитываются в оборотах 66 счета по кредиту. Конечное сальдо позволяет наряду с ведомостями по денежным средствам принимать решение о привлечении дополнительных заемных средств или переход на собственное обеспечение.

Контроль затрат на производство (сч. 20)

Любой производственный процесс имеет прямые и косвенные затраты. Прямые издержки отражаются на 20 счете («Основное производство»). На крупных предприятиях, не занимающихся производством, 20 счет используется для затрат непосредственно на осуществление основной деятельности. Например, организации - арендодатели могут отражать на нем все расходы по содержанию здания и сдаваемых помещений.

В рассмотрении оборотно — сальдовой ведомости 20 счета необходимо учитывать следующее: все затраты на производство отражаются в оборотах по Дт:

оплата труда работникам основного производства (Дт 20 Кт 70);
передача материалов в производство (Д20 Кт70)
возникающие обязательства, например, по стоимости ремонтных работ.

Внимание! При закрытии месяца затраты с 20 счета должны списываться на другие счета. Конечное сальдо в оборотно — сальдовой ведомости 20 счета может быть только при наличии незавершенного производства.

Учет материалов (сч. 10)

Счет 10 в бухгалтерском учете позволяет сгруппировать все закупаемые материалы. К нему есть несколько субсчетов, основными из которых являются:

материалы на основную деятельность;
хозяйственный инвентарь;
общехозяйственные материалы (вспомогательные средства, приобретаемые для работы, например, канцелярские товары)

Материалы с 10 счета списываются в производство с использованием требований — накладных. Обороты по кредиту отражают количество и сумму использованных материалов, по дебету показывается закупка новых материалов. Оборотно — сальдовая ведомость по счету 10 позволяет контролировать процесс закупки материалов и результат их использования для осуществления текущей деятельности, также отображается остаток материалов на складах, что дает хорошую возможность принимать правильные решения о проведении новых закупок.

При учете материалов есть свои нюансы. В зависимости от выбранной учетной политики они могут списываться по средней стоимости всех закупок или по методу ФИФО (сначала списывается стоимость первых закупок).

Оборотно-сальдовая ведомость 10 счета должна быть особо тщательно контролируема. Нередко возникают такие ситуации, когда документы проводятся непоследовательно. В этом случае по конечному сальдо можно увидеть отрицательные суммы списания материалов, а это влечет за собой искажение отчетности по налогу на прибыль.

Пример формирования ведомости по счету учета материалов:

Контроль продаж (сч. 90)

Наиболее полно результат деятельности фирмы виден на 90 счете («Продажи»). 90 счет представляет собой отражение основных операций по видам деятельности организации.

90 счет имеет в своем составе несколько субсчетов, отражающих выручку, себестоимость, НДС, финансовый результат деятельности в выбранный промежуток времени.

Внимание! При закрытии месяца все субсчета 90 должны иметь нулевое сальдо (исключение 90.09 - прибыли и убытки от продаж). В конце года 90.09 должен быть также закрыт.

Формирование оборотно — сальдовой ведомости 90 счета позволяет проверить обстановку на предприятии в целом: по кредиту оборотов 90 счета отражается выручка от продаж, по дебету - себестоимость.

Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)

Главное обязательство всех организаций - уплата всех необходимых налогов и сборов. Открытие 68 счета в бухгалтерии дает возможность сгруппировать налоги, отследить задолженности. Кроме того, 68 счет позволяет сверять остатки с контролирующими органами по выпискам по налогам и сборам.

Анализ 68 счета имеет огромное значение, только своевременный контроль налогов - залог успешного ведения бизнеса и отсутствия дополнительных расходов на штрафы и пени.

В своем составе 68 счет имеет множество субсчетов, отражающих все необходимые для уплаты налоги. Формирование оборотно — сальдовой ведомости 68 счета удобнее всего производить с группировкой по субсчетам для отображения не просто общей задолженности, но и по каждому конкретному налогу. 68 счет можно проверить с выписками по перечислению денежных активов (иногда может быть проставлена неправильная проводка по субсчетам)

Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

В целях отражения общей информации о взаиморасчетах с другими юридическими лицами, не включенными в расшифровке 60-75 счетов, применяется 76. На нем анализируются взаиморасчеты, связанные со следующими ситуациями:

имущественное и личное страхование;
претензионные расчеты;
дивиденды и др.

Пример: оборотно - сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету - перечисление этих сумм. Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты.

Сформированные оборотно — сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Post Views: 1 103

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт , а кредит – Кт .

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Об д) и кредитовый (Об к).

Схема активного счета

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-т	К-т
С н – 20 000 руб.
60 000	40 000
70 000	50 000
Об д — 130 000	Об к — 90 000
С к = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы 40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-т	К-т
	С н – 10 000 руб.
20 000	40 000
30 000	60 000
Об д — 50 000	Об к — 100 000
	С к = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе. Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет. Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Надеюсь, статья вам помогла разобраться с тем, что показывает оборотно-сальдовая ведомость. Материал получился очень объемным, поэтому если что-то непонятно или есть другие вопросы, например, по другим счетам, задавайте их в комментариях.

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел

Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость смотрите в видео:

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» применяется юридическими лицами для отображения информации о производимых расчетах с сотрудниками организации в части оплаты их трудовой деятельности.

Счет 70 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о производимых расчетах с персоналом в части оплаты их труда. Здесь отображаются:

Суммы начисленной и выданной заработной платы, отпускных, премий, разовых выплат
Начисленные социальные пособия (например, по временной нетрудоспособности)
Дивиденды, выплачиваемые учредителям, являющимися работниками от их участия в капитале организации.
Удержания налогов и иных сумм (например, алиментов согласно исполнительному листу).

70 счет бухгалтерского учета является пассивным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные или перечисленные на карты, по кредиту - начисление.

Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству организации необходимо производить выплаты сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца.

Если работник не получил заработную плату в течение 3-х назначенных дней (например, по причинам неявки, болезни, отпуска) сумма, начисленная к выдаче, депонируется, деньги передаются в обслуживающий банк организации. Депонирование отображается по дебету сч.70 (в корреспонденции со сч.76).

Аналитический мониторинг

Трудовым кодексом четко урегулирован порядок расчетов с персоналом по оплате их труда, поэтому для глубокого анализа взаиморасчетов движения по сч.70 отображаются обособленно по каждому сотруднику.

Следует иметь в виду! ОСВ сч.70 по работникам организации должны совпадать с расчетными листками, суммы перечисленного НДФЛ проверяются по справке расчетов с ИФНС.

Нормативное регулирование

Использование сч.70 для сведения информации о взаиморасчетах с сотрудниками организации в части заработной платы, отпускных, больничных и иных выплат, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ТК РФ и иные законодательными документами.

70 счет - распространенные проводки в бухгалтерском учете

Начисление заработной платы
Дт20 Кт70 - сотрудникам основного производства

Дт23 Кт70 - вспомогательного производства

Дт26 Кт70 - сотрудником административного отдела
Начисление социальных пособий (например, больничный)
Начислены дивиденды учредителям-сотрудникам фирмы
Начисление отпускных выплат за счет созданного резерва по отпускам
Выдача заработной платы и прочих выплат
Дт70 Кт50 - из кассы по платежно-расчетным ведомостям

Дт70 Кт51,52,55 - суммы перечислены через расчетные счета

Внимание! Согласно законодательству выплаты на карты могут происходить как по общему реестру зарплатного проекта в определенном банке, так и на карты любого иного банка по заявлению работника.
Удержания
Дт70 Кт68 - удержан НДФЛ, перечисляемый в ИФНС организацией-налоговым агентом

Дт70 Кт76 - удержание алиментов
Депонирование средств

Оборотно-сальдовая ведомость — регистр бухгалтерского учета, который содержит информацию об остатках и оборотах по бухгалтерским счетам за период.

Оборотно-сальдовую ведомость называют также как "Оборотная ведомость", "Оборотка" или сокращенно "ОСВ".

Оборотно-сальдовая ведомость является одним из наиболее широко применяемых регистров бухгалтерского учета. В оборотно-сальдовой ведомости наглядно отражается результат бухгалтерского учета за период. На основании Оборотно-сальдовой ведомости можно провести проверку правильности учета, составить бухгалтерскую отчетность.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется за период, например, за месяц. Но, Оборотно-сальдовая ведомость может составляться и за более продолжительный период (квартал, год), а также более короткий период.

Оборотно-сальдовая ведомость показывает остатки по бухгалтерским счетам на начало периода, обороты за период (по дебету и по кредиту), а также остатки бухгалтерским счетам на конец периода.

Требования к составлению оборотно-сальдовой ведомости не установлены нормативными документами. Применение такого регистра бухгалтерского учета является сложившейся традицией, практикой.

Пример

Рассмотрим порядок заполнения оборотно-сальдовой ведомости на следующем примере:

На начало месяца на расчетном счете организации 100 000 рублей (счет 51). Уставной капитал организации 100 000 рублей (счет 80).

В отчетном периоде было приобретено основное средство стоимостью 70 000 рублей.

Бухгалтерские проводки:

70 000 Д 08 К 60 — получено основное средство

70 000 Д 01 К 08 — основное средство поставлено на учет

70 000 Д 60 К 51 — оплачено основное средство

Форма Оборотно-сальдовой ведомости

В графах 3 и 4 отражаются остатки (сальдо) по счетам бухгалтерского учета на начало периода.

В графах 5 и 6 показываются обороты за период.

В графах 7 и 8 отражаются остатки на конец периода.

Остаток по дебету счета в гр. 7 рассчитывается как гр. 3 + гр. 5 — гр. 6.

Остаток по кредиту счета в гр. 8 рассчитывается как гр. 4 + гр. 6 — гр. 5.

Дополнительно

Главная книга (Гроссбух) — сводный регистр бухгалтерского учета, в котором отражаются данные за отчетный год по всем счета бухгалтерского учета организации.

Шахматная ведомость — один из регистров бухгалтерского учета.

Бухгалтерская проводка — способ отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, путем записей на счетах бухгалтерского учета.

Бухгалтерская справка — первичный учетный документ, который составляется сотрудником бухгалтерии для документального подтверждения некоторых видов операций

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — отчетность организации, которая готовится по правилам бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.

Бухгалтерский самолетик — техника отражения в бухгалтерском учете проводок, с помощью графического отражения записей по каждому счету в «Т»-образной форме, называемой самолетиком.

Бухгалтерский счет — учетная единица, которая используется для бухгалтерского учета информации об однородных активах, обязательствах, капитале.

Бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об экономическом положении организации, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Оборотно-сальдовая ведомость (buhclass.ru)

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов. Он содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета (субсчета) и составляется, в отличие от баланса, ежемесячно .

Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс (Форма №1) непосредственным обращением к соответствующим сальдо по бухгалтерским счетам (субсчетам).

Когда требуется анализ по оборотно-сальдовой ведомости

Когда следует проанализировать показатели, которые нельзя рассчитать по укрупненным данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Когда надо вести анализ на любую дату, а не ждать окончания отчетного периода и получения регламентированных отчетов, что особенно удобно для управленческого учета.
Когда необходимо реализовать собственную методику анализа, использующую показатели, рассчитанные по данным аналитического учета.

Что позволяет анализ по оборотно-сальдовой ведомости

Он позволяет провести:

Анализ финансовых результатов от продаж (сч. 90).
Анализ прочих доходов и расходов (сч. 91).
Анализ расходов на продажу (сч. 44).
Анализ себестоимости (сч. 20).
Анализ управленческих расходов (сч. 26).
Расчет общего объема оборотного капитала.
Анализ финансовых вложений.
Анализ расчетов по налогам и сборам.
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Анализ расчетов с покупателями и заказчиками.
Анализ использования основных фондов.
Оборотно-сальдовая ведомость
Анализ вложений во внеоборотные активы.

Что нужно аудитору, что — банку, а что — предприятию?

Всем необходим углубленный анализ финансового состояния предприятия с оценкой структуры и динамики изменения показателей. Это позволяет отследить качественные изменения показателей, выявить повлекшие их факторы и принять своевременные решения.

Аудитору — для анализа по встроенным и собственным методикам при аудиторской проверке.
Банку — для принятия решений, например, при кредитовании расчетного счета под оборот (овердрафт), при факторинговом обслуживании поставщика, работающего с отсрочкой платежа.
Предприятию — для анализа себестоимости и оценки правильности формирования оборотного капитала.

Оборотными ведомостями называют специальные таблицы, в которых проводятся обобщение и проверка данных всех учетных объектов.

Оборотные ведомости составляются отдельно по синтетическим и аналитическим счетам за каждый отчетный период.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам – это таблица, отражающая обороты и остатки по синтетическим счетам, заполняется она на основании данных всех синтетических счетов, ведущихся на предприятии.

В ней записываются наименование синтетического счета, его номер (шифр), затем приводятся три пары колонок.

1. Начальное сальдо . Первая пара итогов: равенство начального остатка по дебету и кредиту вытекает из равенства итога актива и пассива баланса на начало отчетного периода.

2. Обороты (за месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год). Вторая пара итогов: равенство оборотов по дебету и кредиту обусловлено методом двойной записи операций на счетах в одинаковой сумме.

3. Конечное сальдо. Третья пара итогов: равенство конечных остатков по дебету и кредиту вытекает из равенств первой (равенства средств и источников) и второй пары (метода двойной записи) итогов.

Двойственное отражение – это запись хозяйственной операции в дебет одного и в кредит другого счета в одинаковой сумме. При автоматизации учета ошибки исключены. Равенства итогов оборотной ведомости основываются на двойственном отражении хозяйственных операций на счетах.

Ошибки, которые не выявляет оборотная ведомость при записях хозяйственной операции на счетах:

– правильная корреспонденция счетов с одинаково неверной суммой;

– неверная корреспонденция счетов с одинаково правильной суммой;

– не указана корреспонденция счетов по хозяйственной операции.

Равенство итогов оборотной ведомости при таких ошибках не нарушается.

Назначение оборотной ведомости по синтетическим счетам – контрольное: проверка полноты и правильности записей на счетах.

Для проверки правильности записей по аналитическим счетам данные оборотной ведомости по аналитическим счетам сверяют с данными своего синтетического счета – они должны быть равны.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам включает показатели натуральные и стоимостные или только стоимостные в зависимости от строения аналитических счетов.

Особенности составления оборотно — сальдовой ведомости:

— итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности;

— на начало года сальдо по всем счетам должны соответствовать показателям оборотно-сальдовой ведомости на конец прошлого года;

— не должно быть образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов.

На балансовых счетах 90,91 и 99 сальдо должно отсутствовать на начало и конец отчетного года;

— должно быть подтверждение данных инвентаризации по сальдо на конец отчетного пода по счетам активов и пассивов по имуществу, расчетам, обязательствам, контрагентам и прочее;

— проверить логичность и соответствие сальдо и оборотов по взаимосвязанным счетам. К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка». Это можно определить, умножив показатель счета 90.1 на соответствующую ставку по НДС. В итоге получиться значение равное счету 90.3. Проведите аналогичные подтверждающие расчеты по прочим взаимосвязанным счетам;

— нельзя проводить зачет в бухгалтерской отчетности между статьями пассивов и активов, убытков и прибылей, за исключением случаев, когда это прописано положении по бухгалтерскому учету. На основании данного правила, сальдо по обязательствам в ведомости должно быть отражено «развернуто», т.е. без суммирования. Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое – по статье пассива. Отражать свернутую сумму можно в том случае, если организация имеет отложенные налоговые активы и обязательства, которые учитываются при определении налога на прибыль.

Шахматная ведомость — это свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов.

Шахматная оборотная ведомость заполняется для определения оборотов по дебету и кредиту счетов с тем, чтобы заполнить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период. Обороты по дебету всех счетов должны быть равны оборотам по кредиту всех счетов за отчетный период, в противном случае допущена ошибка, которую необходимо найти и исправить.

Особенность составления шахматной оборотной ведомости:

– в нее записываются не общие итоги дебетовых и кредитовых оборотов каждого счета, ведущегося на предприятии, а каждая сумма корреспонденции счетов по каждой хозяйственной операции. Сумма хозяйственной операции записывается один раз в клетку, в которой пересекаются корреспондирующие счета: дебет одного и кредит другого счетов – метод двойной записи соблюдается.

При ручном ведении бухгалтерского учета составление шахматной оборотной ведомости является предпочтительным, поскольку наиболее полно обеспечивает ее контрольную функцию.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение понятию «Регистры бухгалтерского учета».

2. Назовите правило ведения записей в регистрах бухгалтерского учета.

3. Назовите виды учетных регистров.

4. Как делятся регистры по объему, содержанию, построению и внешнему виду?

Счет 70 – активный или пассивный?

Дайте определение понятию «Оборотная ведомость».

6. Как составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам?

7. Назовите ошибки, которые не выявляются оборотной ведомостью.

8. Каковы особенности составления оборотно – сальдовой ведомости?

9. Дайте определение понятию «Шахматная ведомость».

10. Каковы особенности составления шахматной ведомости.

Литература:

Основная

Дополнительная

Практическая работа 2

Помогите научится читать оборотно-сальдовую ведомость…

Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем.

Как директору проверить бухгалтера?

Итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности. Исключите образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов.

К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка». Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое – по статье пассива. Отражать свернутую сумму можно в том случае, если организация имеет отложенные налоговые активы и обязательства, которые учитываются при определении налога на прибыль.

Отчеты пишут программисты и мы должны быть уверены, что они не ошиблись. В нашем варианте мы видим движения по счету 41 «Товары» в разрезе каждого товара.

1) в нем отражены сразу все счета учета, которые реально используются в организации.

Онлайн журнал для бухгалтера

4) из этого отчета видно все наши активы в суммовом выражении и пассивы в суммовом выражении, т.е. этот отчет есть аналог баланса.

В одном случае фирма должна своим акционерам все свои активы, в другом случае фирма должна 90% активов банку и 10% активов акционерам. Поэтому когда вы вкладываетесь в фирму, т.е становитесь ее акционером вам важно знать сколько фирма должна другим лицам(не акционерам). Я не зря провела время, т.к. я люблю и верю в чудеса, для меня вы Волшебник.

Спасибо! Ну, теперь этот же материал полностью детально проштудировать ещё раз для закрепления, и неизведанная планета станет гораздо ближе и понятнее! Этот отчет из 1С, именно для счета 41 это остатки кол-ва товара, это не СУММЫ!! Вернее, 58, 000, 55,000, 50, 000-это ясно. как образовалось.

К сожалению в 1С каждая конфигурация сейчас стала все больше отличаться друг от друга, и изучив одну версию, нет гарантии что все верно сложится в другой конфигурации.

У Вас есть еще материал? Хотелось бы что-нибудь по анализу баланса, очень нужно! Я поняла что только Вы мне сможете помочь! Великолепный материал, в смысле, по форме подачи. Про забалансовые счета хотелось бы ещё урок, хотя и так отлично. Когда мы составляем оборотку, занесли номера счетов, заполнили обороты по дебету…откуда берутся обороты по кредиту?

Как проверить расчеты с покупателями?

Константин, спасибо огромное!!! Никогда не думала, что бух. учет может быть таким увлекательным!!! Константин, прошу подскажите пожалуйста как мне можно настроить оборотку, чтобы она показывала не сальдо, а дебетовый и кредитовый остаток на конец периода. Если внимательно посмотреть на оборотку, то под надписью «сальдо» Вы увидите Дебет и Кредит.

Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовая ведомость компании является сводной таблицей, составленной на основании данных бухгалтерских счетов и подтверждающей факт совершения хозяйственной деятельности.

Практическое занятие по составлению ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость (оборотно-сальдовый баланс) составляется на конец месяца на основании данных по каждому синтетическому счету: остатков на начало месяца (начальное, или входящее сальдо), оборотов за месяц и остатков на конец месяца (конечное, или исходящее сальдо). Оборотно-сальдовую ведомость составляют как по синтетическим счетам, так и в разрезе субсчетов.

В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо. Чтобы проверить, правильно ли составлен оборотно-сальдовый баланс, следует знать такие правила:

— итог дебетовых начальных сальдо должен равняться итогу кредитовых начальных сальдо;

— итог дебетовых оборотов за период должен равняться итогу кредитовых оборотов;

— итог дебетовых конечных сальдо должен равняться итогу конечных кредитовых сальдо.

Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма отражена по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить. Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.

Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.

Торговая организация по состоянию на 31.03.2014 имеет следующие остатки по счетам (в скобках указаны номера синтетических счетов):

– основные средства (01) – 500 000 руб.;

– амортизация по этим основным средствам (02) – 100 000 руб.;

– товары (41) – 300 000 руб.;

– деньги в кассе (50) – 20 000 руб.;

– деньги на расчетном счете (51) – 115 000 руб.;

– задолженность перед поставщиками товаров (60)– 175 000 руб.;

– кредит в банке (66) – 300 000 руб.;

–задолженность перед работниками по заработной плате (70) – 90 000 руб.;

– уставный капитал (80) – 200 000 руб.;

– нераспределенная прибыль (84) – 70 000 руб.

Хозяйственные операции за апрель записаны в книге хозяйственных операций (таблица 1).

Для простоты примера проводки составлены таким образом, чтобы каждый счет был задействован в операциях один раз по дебету и один раз по кредиту, кроме счетов 51 и 90.

Оборотно-сальдовая ведомость: её значение в бухгалтерском учёте

Поэтому оборотные ведомости, обороты и сальдо из которых переносятся в оборотно-сальдовую ведомость, составлены только по этим синтетическим счетам (см. таблицы 2, 3).

В оборотно-сальдовой ведомости (таблица 4) отражено начальное сальдо на утро 01.04.2014 г. по соответствующим синтетическим счетам, месячные обороты по дебету и кредиту по синтетическим счетам и конечное сальдо на 30.04.2014 по указанным счетам. Конечное сальдо определяется по следующим правилам:

а) по активным счетам:

начальное дебетовое сальдо + дебетовый оборот – кредитовый оборот = конечное дебетовое сальдо;

б) по пассивным счетам:

начальное кредитовое сальдо – дебетовый оборот + кредитовый оборот = конечное кредитовое сальдо;

в) по активно-пассивным счетам – так же, как для активных и пассивных счетов в зависимости от вида начального сальдо (дебетового или кредитового) и оборотов за месяц.

Например, по балансовому счету 41 (активный счет):

— начальное сальдо составляет 300 000 руб.;

— конечное сальдо – 360 000 руб. (300 000 + 170 000 – 110 000).

По данным оборотно-сальдовой ведомости составлен бухгалтерский баланс организации по состоянию на 30.04.2014 путем разноски конечного сальдо из оборотно-сальдовой ведомости по статьям бухгалтерского баланса (таблица 5).

Таблица 1

Книга хозяйственных операций за апрель 2014 г.
	Наименование операции, документ
	Продан товар, накладная № 57
	Получены товары от поставщика, накладная № 21
	Поступила частичная оплата за товар, платежное поручение № 30
	Получены деньги в банке, приходный кассовый ордер № 92
	Выдана заработная плата работникам, платежная ведомость № 6
	Перечислены деньги поставщику, платежное поручение № 218
	Начислена заработная плата за апрель, расчетная ведомость № 4
	Списаны на себестоимость продаж издержки обращения за апрель, бухгалтерская справка № 45
	Отражена прибыль за апрель, бухгалтерская справка № 46

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2014 г.
Балансовые счета		Обороты за апрель

01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
41 «Товары»
44 «Расходы на продажу»
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
60 «Расчеты с поставщиками»
62 «Расчеты с покупателями»
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»
90 «Продажи»
99 «Прибыли и убытки»

Таблица 5

Бухгалтерский баланс


Внеоборотные активы Основные средства (остаточная стоимость: руб. -100 тыс. руб.)		Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Прибыль отчетного года
Оборотные активы Дебиторская задолженность Денежные средства: На расчетном счете		Краткосрочные обязательства Займы и кредиты: Кредит в банке Кредиторская задолженность: По заработной плате По налогам Поставщикам
Итого актив		Итого пассив

Профсоюз предлагает оценочному сообществу обсудить вариант установления профессионального праздника «День оценщика Российской Федерации», взяв за основу 8 июня 1893 года и подготовить свое предложение в адрес Минэкономразвития для подготовки проекта указа Президента РФ.

Какие счета оборотно сальдовой ведомости нужно включить в строку дебиторской задолженности балансового листа????

В учебниках по бухучету все это хорошо расписывается

План счетов бухгалтерского учета и инструкцию по его применению, утвержденную Минфином, открываете, и смотрите, на каких счетах учитывается дебиторская задолженность — надо же и пояснить, что именно будет учитываться. кроме перечисления счетов

Бух баланс форма №1 строка 1230 дебиторская задолженность — это одновременно и краткосрочная и долгосрочная?

Совершенно верно, она теперь в балансе не разделяется.

Отражение дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета и в балансе.В соответствии с П С БУ 10 дебиторская задолженность это сумма задолженности дебиторов предприятию на определенную дату.

Какие счета учитываются в дебиторской и кредиторской задолженности при составлении годового баланса?

Все те, которые имеют дебетовое или кредитовое сальдо по обязательствам (60,62,76,68,69,70,73)

Ну, из каких счетов она складывается.. . я делаю контрольную. надо заполнить баланс. какие счета из книги реистраций хозДебиторская задолженность это то что вам должны. вам могут быть должны поставщики счет 60,покупатели счет 62.В СМЫСЛЕ КАК ЕЕ НАЙТИ?? ?

ВСе счета по которым было движение за год. начиная с 01 и заканчивая 99

Дебиторская- это как правило по счетам 62, 76
кредиторская- 60, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73

В бух балансе где находтся дебиторская задолженность. какой будет номер счета

В активе, во втором разделе. Счета 62, 60, 71, 76

Сумму аванса, поступившего от покупателя в счет предстоящей поставки, отразить в балансе в полной сумме, а сумму, соответствующую величине начисленного с полученного аванса НДС, следует показать в составе дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность отражается во втором разделе актива баланса по строке 1230.

Рассчитывается строка как сумма дебетовых сальдо по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за минусом кредитового сальдо по счету 63

Почему дебиторская задолженность в балансе с минусом? Почему дебиторская задолженность в балансе с минусом?

Вообще-то так не бывает. интересно что у вас за программа. посмотрите оборотку, где-то ошибка.

Однако, в отличие от баланса, отдельного представления требует не только сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, то есть сальдо по счету 62, но и сумма выданных авансов на срок в течение и более 12 месяцев…

Дебет с минусом это кредит с плюсом. Вы не корректно разнесли проводки. Скорее всего что-то с предоплатами, т. е. деньги были либо получены или переведены в счет предоплаты, а их отразили как оплату.

Проверьте проводки… так быть не может

Если дебиторка с минусом, то это уже кредиторская задолженность.

В какой строке баланса должно быть дебетовое сальдо 68-го счёта НДС?

В дебиторской.

Данная таблица является пояснением к строке 1230 Дебиторская задолженность Бухгалтерского баланса.О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд.

Дебиторская задолженность в балансе стр. 1230 это какие счета?

В новом балансе вся дебиторка туда влезает: 76, 62,60,71,

В итоге дебетовые остатки по счетам попадают в актив баланса, а кредитовые в его пассив. Отличие дебета от кредита заключается в следующемВ противном случае дебиторская задолженность считается расходом — во-вторых, дебиторская задолженность это ресурсы…

В каком разделе содержатся счета по учету дебиторской задолженности?

В Активе баланса, во втором разделе

Дебиторские счета отражают суммы, которые должны быть получены от продажи товаров или услуг, проданных в кредит.Роль дебиторской задолженности не ограничивается только позицией актива в балансе.

Как рассчитывается 240 строчка баланса «Дебиторская задолженность»???

А как у вас получилось кредитовое сальдо по 01 счету?

Дебиторская задолженность это когда Вам должны кредиторская наоборот Вы должны долгосрочная -считается задолженность срок…для Вас ошибка, т.к в балансе — может быть только, если пошел убыток. Вы посмотрите анализ счета по субконто 60.1, по кому переплата….и…

В бланке баланса это написано

В бухгалтерском балансе сумма дебиторской задолженности отражается по коду строки 1230, где указывают дебетовое сальдо следующих счетов — 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в части авансов…

Какие счета оборотно сальдовой ведомости нужно включить в строку дебиторской задолженности балансового листа?

Для отражения общей суммы дебиторской задолженности в Бухгалтерском балансе предусмотрены строки:
– 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» ;
– 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» .
Задолженность покупателей и заказчиков, включенную в общую сумму дебиторской задолженности, в Бухгалтерском балансе нужно расшифровать (показать отдельно) :
– по строке 231 – долгосрочную;
– по строке 241 – краткосрочную.
ПО этим строкам вы должны отразить остатки по Дебету счетов: 60,62,71,76,68,69,75

Если аналитические счета покупателей в журнале регистрации дебиторской задолженности имеют кредитовое сальдо переплата покупателей по счетам, то это не должно влиять на сальдо счета Счета к получению. В балансе сумма счетов покупателей…

Как понять какой бух.счет???

Как бы так объяснить.. . Вот, допустим, есть сч. 51 — расчетный счет. На него приходят и с него списываются денежные средства организации. Естественно, обороты идут и по дебету (приход) , и по кредиту (расход) . Но сальдо по ему может быть только дебетовым, потому что на р/с -5 руб. , допустим, быть не может. Это активный счет. Так же, как все счета, связанные с остатками товаров и материалов. Затратные счета тоже все активные.
А сч. 66,67, например — пассивные. Сальдо по ним дудет кредитовым, потому что больше, чем Вы взяли в кредит, Вы не отдадите, верно?
Все счета, что связаны с расчетами с персоналом, покупателями, заказчиками, контролирующими органами по налогам и сборам — активно-пассивные. Потому что мы могли как аванс перечислить, так и быть должными на конец периода. И покупатель мог нам перечислить аванс, или же расплатиться с нами после отгрузки или выполнения работ. При этом субсчета сч. 60,62 либо активные, либо пассивные (аванс покупателю, например, будет на сч. 60.2 только по дебету, или аваса никакого нет) .
Как-то так….

Есть такое понятие, как дебиторские счета. Счета дебиторов отображают еще не полученные деньги от реализации услуг или товаровДело в том, что находящиеся на балансе суммы дебиторской задолженности участвуют при расчете чистой прибыли предприятия.

Возьмите бух. баланс и изучите. Активные счета открываются на статьи актива баланса- это средства, деньги, товары, материалы, продукция и дебиторская задолженность.
Пассивные счета открываются на статьи пассива баланса — это прибыль, фонды, кредиты и кредиторская задолженность.

Активные это те на которые что-нибудь поступает на Дебет. Это Актив баланса. (Для большего понимания за основу возьмите 51 счет) А пассивные это у которых начисление идет на Кредит. И это Пассив баланса (В основном ОБЯЗАТЕЛЬСТВА)

Будет ли отчетность подаваемая за год нулевой если денежные операции проводились, но товар не был отгружен прошлым годом

Нет, отчетность не нулевая

В бухгалтерском учете и балансе дебиторская задолженность отражается по видам. Для облегчения классификации и учета всех видов задолженностей в балансе, в главной книге надо вести отдельный счет по каждому виду дебиторской задолженности

Операции по р. счету были — оплаты поставщикам, значит, уже не «нулевая» отчетность.

Куда отнести отрицательное сальдо по 60счету в бух.балансе?Оно останется в пассиве и уменьшит сумму?

Отрицательная сумма на счете 60 показывает, что Вы заплатили поставщику аванс, учли место 60.2 на 60.1. Эти счета в различных статьях баланса. И при правильномй разноске баланс будет закрыт.

3 на счете нет начального сальдо, так как он отсутствует в балансе на начало месяца, но есть обороты, так как было движение средств на этих счетах по журналу хозяйственных операций, так оформленыКак в балансе отражается дебиторская и кредиторская задолженность?

Как учесть в БУ кт задолженность при реорганизации в форме присоединения, если часть кт зад-сти висит у правоприемника?

Подскажите пожалуйста, куда поставит счет 60 и счет 71 при составлении баланса начало месяца. Запуталась совсем!

Это наверное Кредит 71. Проверьте путем подсчетов: увас должен получится баланс. Если не получается значит где -то вы вместо дебета поставили кредит и наооборот.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, дебиторская и кредиторская задолженность может отражаться на счетах

Как рассчитать удельные веса. кредиторской задолженности, в т ч поставщики и подрядчики по балансу?

Задача по бух учёту!

Если истек срок исковой давности дебиторской задолженности, то вы списываете ее проводкой=Д-т 91.2 К-т 62.
Но еще бывает организация, согласно учетной политике создает резерв по сомнительным долгам. делается поводка Д-т 63 К-т 62 и затем эта задолженность списывается Д-т 91.2 К-т63.

Списание дебиторской задолженности Дебиторская задолженность после списания с баланса в частности, со счетов 62, 60, 76, 73, 71 подлежит отражению на забалансовом счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение…

Вопрос по составлению баланса. Отражение 60 счета и 62- по субконто или без?

Что значит «валюта в базе не сходится никогда » ? наверно «валюта баланса» ?

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

такого быть не может!! ! это говорит только об одном: некорректно ведете бухучет! может вы 91 закрыть забыли?

Для определения чистой реализационной стоимости текущей дебиторской задолженности необходимо в Балансе сальдо соответствующего счета взаиморасчетов с должниками, на котором учитывается задолженность например, 36 Расчеты с покупателями и заказчиками …

Помогите решить задачу!Необходимо:1)Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.2)Проставить корреспонденцию сч

Татьяна, такие задачи никто за спасибо делать не будет. На это надо потратить 1-2 час времени.
Проводки: Поступили от поставщика матеиалы -Д-т 10 К-т 60-35
Перечислено с р-с поставщикам Д-т 60 К-т 51 -94
ПРиобретены инструменты через Иванова Д-т 10 К-т 71-90
ПРинят в кассу остаток средств от Иванова Д-т 50 К-т 71-20
Акцептован счет за поступившие на склад материалы Д-т 10 К-т 60-39
Поставлены на учет эл. лампочки купленные Петровым Д-т 10 К-т 71-15
Возмещен перерасход из кассы Д-т 71 К-т 50-5
Перечислено предприятию с р-с Д-т 60 К-т 51-35
Выдано в подотет Сидорову Д-т 71 К-т 50-10
Погашено з-ть бюджету Д-т 68 К-т 51-20.Если хочешь все сделать присылай.

В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, Дебиторская задолженность. Сальдо дебетовое по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и…

Как заполнить баланс?

В дебеторскую и кредиторскую задолженности соответственно! Понятно, что это будут краткосрочные задолженности (до 1 года).

Поэтому выданные беспроцентные займы логичнее отражать в балансе в составе дебиторской задолженности по строке 230 или 240 в зависимости отКому должны мы. Кредиторская задолженность это наша задолженность по тем же активно-пассивным счетам.

Дебетовые сальдо в актив баланса, кредитовые в пассив.

теперь смотрите по смыслу Дебет. сальдо по сч. 60 возникает, когда вы им делаете предоплату, значит ищите строку авнсы выданные. , 62 -покупатели должны. 71 -прочая дебит. задолженность. Соответсвенно в пассиве. сч. 60-кредиторская з-сть поставщикам, 62- авнсы полученные, 71-прочая кредит. з-сть.

Каким вопросом можно озадачить идиота??

Если такой резерв создан, то в балансе указывают дебиторскую задолженность за вычетом суммы резерва то есть дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 .То есть эти задолженности не сальдируют.

Формы бухгалтерской отчетности Warning : mysqli_query(): MySQL server has gone away in D:\OpenServer\domains\сайт\wp-includes\wp-db.php on line 1924

70 счет предназначен для обобщения всех данных об оплате труда сотрудников. Он учитывает разные премии, пособия, отражает операции по выдачи пенсий, а также по выплате прибыли с ценных бумаг компании. В настоящей публикации читатель узнает много интересной информации о счете «Расчеты с сотрудниками по оплате труда», его корреспонденции, сальдо, а освоить материал помогут примеры.

Что отражает счет 70 по кредиту

Кредит 70 счета «Расчеты с сотрудниками по оплате труда» фиксирует следующие операции:

Дебет счета 70

70 счет по дебету отражает выплаченные денежные средства, среди которых могут быть пособия, премии, заработные платы, а также прибыль от вложений в капитал предприятия. При этом учитываются налоги, платежи по исполнительной документации и прочие удержания. Осуществляется фиксация денежных сумм, начисленных, но не выплаченных в определенный срок по причине неявки получателя (Д70/К76.3). Аналитический учет по рассматриваемому счету ведется по каждому сотруднику организации.

Корреспонденция по дебету

70 счет «Расчеты с сотрудниками по оплате труда» взаимодействует по дебету со следующими счетами:

"Касса" (50);
"Расчетные ;
"Валютные счета" (52);
"Специальные счета в банках" (55);
"Расчеты по налогам и сборам" (68);
"Расчеты с подотчетными лицами" (71);
"Расчеты с персоналом по прочим операциям" (73);
"Недостачи и потери от порчи ценностей" (94).

Пример хозяйственных операций

Чтобы лучше разобраться в том, какие можно составить, используя счет 70, проводки, следует ознакомиться с несколькими примерами.

	Выдача заработной платы (наличными) персоналу согласно соответствующей документации
	На банковские счета работников начислена зарплата (на основании выписки)
	Перечисление зарплаты с особых счетов банка
	Погашение стоимости спецодежды работником согласно заявлению
	Выдача фирменной одежды персоналу
Д70/К68 НДФЛ	Операция удержания подоходного налога у персонала организации
	Безвозмездная передача спецодежды курьеру предприятия
	Отражение удержаний из зарплаты виновных граждан
	Отсутствие задолженности по оплате труда и закрытие счета

Корреспонденция по кредиту

Бухгалтерский счет 70 взаимодействует по кредиту со следующими счетами:

"Вложения во внеоборотные активы" (08);
"Основное производство" (20);
"Общепроизводственные расходы" (25);
(26);
"Обслуживающие производства и хозяйства" (29);
"Расходы на продажу" (44);
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (69);
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (76);
"Внутрихозяйственные расчеты" (79);
"Брак в производстве" (28);
(непокрытый убыток)" (84);
"Прочие доходы и расходы" (91);
"Резервы предстоящих расходов" (96);
"Расходы будущих периодов" (97);
"Прибыли и убытки" (99).

Примеры хозяйственных операций по кредиту

В бухгалтерской практике 70 счет применяется в разных случаях. В таблице рассмотрена часть из них.

	Операция начисления зарплаты сотрудникам, выполняющим текущие ремонтные работы
	Списание затрат на вложения во внеоборотные активы
	Учет собственных расходов предприятия, которые связаны с покупкой основных средств
	Начислены денежные средства сотрудникам, занимающимся обслуживанием производства и разных видов хозяйств
	Признание затрат по реставрации основных средств в качестве будущих расходов
	Перечислены денежные средства работникам, обеспечивающим реализацию продукции
	Начислены денежные средства на зарплату людей, занимающихся демонтажем оборудования
	Осуществление затрат по оплате труда

Сальдо счета

В большинстве случаев сальдо счета 70 кредитовое и означает долг предприятия перед персоналом. По структуре в общем случае счет является пассивным и отражается в соответствующем разделе Однако на практике бывают ситуации, когда выданный аванс оказывается больше начисленной зарплаты за месяц. Это может быть результатом стечения особых обстоятельств или арифметических ошибок (неправильное начисление и перечисление зарплаты), тогда сотрудник должен будет вернуть деньги, и остаток средств фиксируется в дебете.

Вычисление оплаты труда персоналу в системе 1С

Рассчитать правильно зарплату в программе «1С: Зарплата и Кадры» можно при соблюдении определенной последовательности расположения всех требуемых данных в информационной базе. Результаты вычислений заносятся в Некоторые организации выдают зарплату по расходным кассовым ордерам, которые выписывают на каждого трудящегося. Чтобы избежать ошибок, пользователям системы 1С рекомендуется подсчитать все цифры в расчетной ведомости, а выдавать деньги по требуемым документам.

Для составления расчетной ведомости в программе 1С нужно открыть меню «Отчеты» и выбрать соответствующий пункт. Документ можно составить в целом по предприятию или по конкретному подразделению, а также по группе сотрудников. Порядок отражения данных в расчетной ведомости:

Ставится порядковый номер записи в графе №1.
В столбцы №2-5 вводится информация о работнике. Ее можно посмотреть из раздела «Справочники» (табельный номер, фамилия и инициалы, должность или профессия, размер тарифной ставки или оклад).
Основываясь на табеле учета рабочего времени, в колонку №6 заносятся данные о количестве фактически отработанных дней в периоде, а в №7 - проработанных в праздничное время и выходные.
Выводится информация о начислениях за текущий месяц по видам оплаты (раздел №8-12), а также расчет удержаний из суммы.
В графе №13 ставится размер налога, подлежащего уплате в настоящем месяце.
Заносятся данные о прочих удержаниях из зарплаты рабочего (столбец №14): погашение кредита, алименты, профсоюзные членские взносы и т. д.
В колонке №15 подводится итог.
В столбце №16 показывается долг предприятия (задолженность сотрудника) по результатам предыдущих расчетов.
Если есть разница между итогами граф №12 и №15, она показывается в столбце №18 «Сумма к выплате».

В статье был детально рассмотрен 70 счет «Расчеты с сотрудниками по оплате труда». Зная его особенности, молодые специалисты смогут правильно выполнять требуемые финансовые операции.