Natürlich ist jeder Russe verpflichtet, in den Fonds seines Staates einzuzahlen. Aber es gibt Zeiten, in denen er oder seine Familienangehörigen in einer schwierigen Lebenssituation sind oder er selbst anderen hilft, die finanzielle Unterstützung benötigen.

Ein Teil des Einkommens, das für die Wiederherstellung der Gesundheit, das Studium und für wohltätige Zwecke aufgewendet wird, unterliegt nicht der Einkommensteuer. Das Gesetz sieht eine Entlastung der Steuerlast für diejenigen vor, die diese aufgrund sozialer Bedürfnisse benötigen.

Der Teil des Einkommens, der nicht der Einkommensteuer unterliegt, wird als Sozialsteuerabzug bezeichnet.

Das sind die Mittel, die zum Einsatz kommen für Behandlung, Bildung oder Wohltätigkeit. Nicht nur Bürger, die das Recht haben, einen Sozialsteuerabzug zu beantragen, sondern auch mit einer teilweisen Rückerstattung der gezahlten Steuern im Rahmen der gesetzlich festgelegten Grenzen rechnen können.

Es ist zu beachten, dass nicht nur Einzelpersonen und Einzelunternehmer Anspruch auf Sozialsteuervorteile haben. Dazu gehören kleine Organisationen, die im Rahmen einzelner Unternehmer tätig sind und im Gegenzug persönliche Einkommensteuer erheben.

ZU Sozialabzüge Folgende Kostenarten sind enthalten:

  • bezahlt für die Ausbildung des Steuerpflichtigen oder seiner unmittelbaren Verwandten;
  • für den Unterhalt minderjähriger Kinder sowie solcher, die das 18. Lebensjahr vollendet haben und sich bis zum vollendeten 24. Lebensjahr in Vollzeitausbildung befinden;
  • zur Behandlung von ihm und seinen Familienmitgliedern verwendet;
  • Abschluss einer freiwilligen Krankenversicherung (VHI);
  • Beiträge an einen nichtstaatlichen Steuerfonds (NPF);
  • Bereitstellung gemeinnütziger Hilfe.

Familienangehörige des Hauptsteuerzahlers sind Kinder, Ehegatten, Schwestern oder Brüder.

Sozialabzüge umfassen wohltätige Tat, ausgedrückt in der Zahlung materieller Vorteile an:

  • Bildungseinrichtungen;
  • Organisationen für Forschung und Studium der Naturwissenschaften;
  • Kulturzentren;
  • medizinische Unternehmen;
  • Stadien und Sportanlagen;
  • Religion.

Der nicht steuerpflichtige Teil des Einkommens in Form eines Sozialabzugs wird in Höhe des vollen Beitrags oder der Gesamtkosten gewährt, die auf einen einzigen Punkt begrenzt sind. Welche Rechte und Pflichten den Anspruchsberechtigten bei der Berechnung der Steuerhöhe gesetzlich zustehen, wird dargelegt in Artikel 210 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Gesetzliche Regelung dieses Problems

Das wichtigste Steuergesetz, dessen Normen bei der Festsetzung der Sozialabzüge anzuwenden sind, ist die Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Es legt die Regeln für den Einbehalt der Einkommensteuer von Zivilpersonen und die Gewährung von Vorteilen zur Reduzierung der Beträge fest.

Hinsichtlich Der Sozialabzug wird in Artikel 219 verwendet die Folgendes angibt:

  • In Absatz 1 werden die Arten von Ausgaben aufgeführt, die dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit geben, Vorteile für die Berechnung des Steuerbetrags zu gewähren.
  • Im Text von Absatz 2 wird erläutert, wie eine natürliche Person vorgehen muss, um einen Teil der zuvor gezahlten Einkommensteuer zurückzuerstatten.

Gemäß der russischen Gesetzgebung für Bürger der Russischen Föderation bereitgestellt solch:

  • Standard – diese Leistungen werden von Arbeitgebern in Bezug auf ihre Arbeitnehmer gewährt, die zu den Kategorien Tschernobyl-Opfer, behindertes Militärpersonal oder Kriegsinvaliden gehören;
  • professionell – reduzierte Einkommensteuerzahlungen für Einzelunternehmer und Notare;
  • sozial – Dies ist eine bevorzugte Ermäßigung des Einkommensteuersatzes für Verluste eines Teils des Einkommens im Zusammenhang mit Behandlung, Wohltätigkeit, Rentenzahlungen, Ausbildung in Einrichtungen, die über eine gesetzlich festgelegte Lizenz verfügen;
  • – werden beim Bau, Kauf oder Verkauf von Wohnungen (Wohnungen) oder Grundstücken verwendet.

Um die Vorschriften korrekt anzuwenden, veröffentlichen die Regierung und das Finanzministerium der Russischen Föderation jedes Jahr Erläuterungen und genehmigen Vorschriften zu diesem Steuerthema. Alle Umstände der Gewährung von Leistungen an Personen, die regelmäßig Beiträge zahlen, um eine Rente in einem nichtstaatlichen Pensionsfonds aufzubauen, werden in einem separaten Bundesgesetz Nr. 56 ausführlich beschrieben.

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Was sind Sozialsteuerabzüge und wie hoch sind sie?

Das Register der Sozialleistungen bei der Berechnung der Höhe der Einkommensteuer enthält Folgendes: Namen von Ausgabenposten:

Die Liste zeigt nur die Arten der Standardabzüge, darüber hinaus gibt es aber auch Vermögensabzüge, beispielsweise bei der Tilgung eines Hypothekendarlehens.

Hinsichtlich Höhe der Rückerstattung Beim Erhalt von Sozialsteuerabzügen deckt es die entstandenen Kosten, für die es bereitgestellt wird, vollständig ab. Allerdings gibt es auch eine Obergrenze für die Höhe des erstattungsfähigen Abzugs. Sie beträgt 13 % des maximalen Ausgabenbetrags, der auf 120.000 Rubel festgelegt ist. Somit wird der Höchstbetrag der auf das Konto des Steuerzahlers zurückerstatteten Steuer auf 15.600 Rubel berechnet, was 13 % von 120.000 Rubel entspricht.

Wenn es mehrere Arten von Ausgaben gibt, für die eine Rückerstattung möglich ist, muss der Steuerzahler entscheiden, welche Ausgaben in den Antrag auf Sozialabzüge einbezogen werden.

Geben wir Beispiel. Das Familienoberhaupt verbesserte in diesem Jahr seine Qualifikationen, wofür er 100.000 Rubel bezahlte. Darüber hinaus wurde die Frau dringend operiert. 40.000 wurden für die Genesung der Frau des Klienten ausgegeben. Nur die Frau wurde aus dem Krankenhaus entlassen und der Vater des Steuerzahlers wurde mit einer Verschlimmerung der Herz-Kreislauf-Erkrankung zu ihr gebracht. Gleichzeitig beliefen sich die Gesamtkosten für die vom Klinikpersonal erbrachten Leistungen und die notwendigen Arzneimittel auf 50.000 Rubel, der Versicherungsbeitrag zur nichtstaatlichen Pensionskasse belief sich auf 20.000 Rubel.

Der Gesamtbetrag der einbehaltenen Einkommensteuer belief sich auf 210.000 Rubel, den er ohne die Beschränkungen auf den Betrag von bis zu 120.000 Rubel hätte geltend machen können. Ab dieser Höchstgrenze kann er die Rückerstattung der Sozialabzüge beantragen.

Empfangsverfahren

Die Kontaktaufnahme zum Finanzamt obliegt dem Arbeitgeber, bei dem der für ihn tätige Steuerpflichtige einen Antrag auf Inanspruchnahme der Leistungen stellt. Dokumente, Schecks oder Quittungen über die Zahlung der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Beträge können dieses Recht des Arbeitnehmers bestätigen.

Wer ein eigenes Unternehmen betreibt, muss am Ende des Kalenderjahres Sozialabzüge von der Höhe der gezahlten Steuern erstatten.

Sie brauchen auch Informationen zum Recht auf Steuerabzüge bestätigen Vorlage von Dokumenten, die die Ausgaben des Steuerpflichtigen bestätigen. Dazu benötigen Sie folgende Unterlagen:

  • Ausbildungsverträge;
  • Bescheinigung über den Abschluss und die Bezahlung der Behandlung;
  • Quittungen, Zahlungsanweisungen, Kontoauszüge usw.

Um Mittel aus dem Steuerhaushalt zurückzugeben Stellungnahme Bewerben Sie sich nicht im Namen Ihres Vorgesetzten, denn Es wurde 2010 abgesagt.

Wenn das Dokumentenpaket, das Ihren Anspruch auf Sozialabzüge bestätigt, abgeholt wird, müssen Sie es Ihrem Vorgesetzten übergeben. Er ist verpflichtet, sie dem Bundessteueramt vorzulegen. Nach Prüfung der Unterlagen wird dem Antragsteller die Inanspruchnahme der Leistung zuerkannt.

Bitte beachten Sie, dass die Unternehmensleitung solche Maßnahmen manchmal nicht in ihrem Arbeitsteam durchführt. Hier müssen sie selbst tätig werden, wenn sie die Abzüge bei der Einkommensteuer erreichen wollen. Sammeln Sie Unterlagen und gehen Sie zum Finanzamt, um diesen Rechtsanspruch zu erlangen. Es wird nicht lange dauern, aber Sie können ein positives Ergebnis erzielen.

Das Verfahren zur Erlangung eines Steuerabzugs für eine Behandlung wird im folgenden Video beschrieben:

Liste der erforderlichen Unterlagen

Um den gesamten Antrag auf Leistungen zum Abzug der Einkommensteuer einzureichen, müssen Sie eine ausgefüllte Erklärung im Formular 3-NDFL einreichen Fügen Sie die folgenden Dokumente hinzu:

Wenn Sie ein Dokumentenpaket für die Behandlung einer Ihnen nahestehenden Person vorbereiten, müssen Sie das Vorliegen eines familiären Zusammenhangs mit einer Kopie der vorliegenden Papiere bestätigen.

Um eine fällige Rückerstattung zu beantragen mit Bezahlung gekaufter Medikamente, dann zusätzlich angehängt:

  • Quittungen für den Kauf von Medikamenten;
  • das Originalrezept, mit dem die Medikamente gekauft wurden.

Um einen Steuerabzug zu erhalten zur Behandlung Im Rahmen einer freiwilligen Krankenversicherungsvereinbarung müssen Sie Folgendes hinzufügen:

  • dieser Vertrag oder diese Krankenversicherung;
  • Zahlungsauftrag zur Überweisung des Betrages an den Versicherer.

Aufmerksamkeit! Alle bei der Bezahlung von Dienstleistungen oder Medikamenten eingegangenen Zahlungsanweisungen und sonstigen Dokumente werden an den Bürger ausgestellt, mit dem der Vertrag über die Erbringung medizinischer Leistungen geschlossen wurde und der die Zahlung leistet, und nicht an seinen in Behandlung befindlichen Angehörigen.

Sozialabzüge werden auf die gleiche Weise wie diese Dokumente ausgestellt. zum Training, was durch Bildungsdokumente bestätigt wird.

Nachdem Sie alle erforderlichen Unterlagen eingereicht und geprüft haben, sollten Sie ein Schreiben erhalten, in dem Sie über die Bestätigung Ihres Anspruchs auf Sozialabzug informiert werden. Registrare haben 30 Kalendertage Zeit, um den Antrag zu prüfen und eine Antwort zu senden.

Wenn das Finanzamt anderer Meinung ist, müssen Sie Ihre Interessen vertreten. Wenn Sie über Schecks über die regelmäßige Auszahlung von Mitteln für Ausbildung oder Behandlung verfügen, können Sie mindestens jeden Monat einen Antrag stellen. Gleichzeitig haben Antragsteller auf Rückerstattung von Steuerabzügen das Recht, die Behandlung und die Ausgabenseite des Haushalts für alle Kosten auf einmal darzulegen.

Formular und Musterantrag zur Bestätigung des Anspruchs des Steuerpflichtigen auf Sozialsteuerabzüge

Um die Dokumente für Bürger und Organisationen, die Sozialsteuerabzüge erhalten möchten, einheitlich vorzubereiten, hat der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation ein Schreiben vom 7. Dezember 2015 Nr. ЗН-4-11/21381@ mit dem empfohlenen Antragsformular veröffentlicht. Das Formular muss für die in Artikel 219 Absatz 1 der Abgabenordnung vorgesehenen Leistungen (Sozialabzüge für Bildung und Behandlung) ausgefüllt werden.

Schriftlicher Antrag beim Bundessteueramt zur Gewährung von Sozialabzügen müssen folgende Angaben enthalten sein:

  • Angaben zum örtlichen Steueramt, bei dem der Bürger einen Antrag stellt;
  • Position und vollständiger Name des Leiters derselben Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes;
  • personenbezogene Daten des Antragstellers (vollständiger Name, Geburtsdatum, Registrierung, TIN) und seine Unterschrift;
  • Datum der Einreichung beim Finanzamt.

Sie können die Informationen handschriftlich oder bequem mit der Schreibmaschine, auch mit digitaler Technologie, ausfüllen.

Haupttext der Stellungnahme beinhaltet eine Anfrageüber die Erlaubnis, im Zusammenhang mit diesen oder jenen Umständen Sozialabzüge anzuwenden. Die Höhe des Steuerabzugs wird im Antrag nicht angegeben, sondern lediglich in der Anlage zum Antrag wird eine Liste der Belege für den Anspruch auf diese persönlichen Einkommensteuervorteile zusammengestellt.

Was tun, wenn Sie keinen Abzug erhalten?

Wird einem Steuerpflichtigen der Sozialsteuerabzug verweigert, muss ihm eine schriftliche Begründung über die Gründe vorgelegt werden, aus denen ihm der Anspruch auf Leistungen entzogen wird. Es lohnt sich, die Standards zu studieren, auf die sich der Bundessteuerdienst für die Ablehnung eines Antrags auf Rückerstattung von Sozialleistungen bezieht. Sind die Gründe unbegründet, kann gegen die ablehnende Stellungnahme der Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Berufung bei den übergeordneten Behörden des Föderalen Steuerdienstes oder vor Gericht (durch Erstellung einer entsprechenden Stellungnahme) eingelegt werden.

Wie Sie die 3. Einkommensteuererklärung korrekt ausfüllen und einen Steuerabzug erhalten, erfahren Sie im folgenden Videomaterial:

Erwerbstätige Rentner, die wie andere erwerbstätige russische Staatsbürger ein einkommenssteuerpflichtiges Einkommen (NDFL) in Höhe von 13 % beziehen, haben Anspruch auf eine Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage – einen Steuerabzug erhalten aus den gesetzlich vorgesehenen Gründen. Darunter sieht die Abgabenordnung (TC) der Russischen Föderation eine gesonderte Kategorie „sozialer“ Gründe vor, aus denen ein Rentner teilweise von der Zahlung der Einkommensteuer befreit werden kann.

Steuerabzug für wohltätige Zwecke

Der Rentner erhält die Möglichkeit, einen Teil der Steuer für Ausgaben, die für wohltätige Zwecke verwendet wurden, zurückzuerstatten. Ein solcher Abzug gemäß Absatz 1 der Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, vorausgesetzt vollständig, gesendet in Form einer Geldhilfe:

  • religiöse und karitative Einrichtungen;
  • sozial orientierte Non-Profit-Organisationen;
  • gemeinnützige Institutionen, die in den Bereichen Kultur, Wissenschaft, Sport, Bildung, soziale und rechtliche Unterstützung von Menschen, Tierschutz und Umwelt usw. tätig sind.

Ein Abzug für Aufwendungen, die gemeinnützigen Zwecken dienen, ist in voller Höhe der Geldhilfe vorgesehen, jedoch nicht mehr als 25 % des Jahreseinkommens von einem Rentner erhalten. Ein Bürger hat das Recht, jederzeit während des Steuerzeitraums eine Erklärung zum Bezug dieser Art von Leistung abzugeben.

In folgenden Fällen ist eine Steuerrückerstattung für wohltätige Zwecke nicht möglich:

  1. Wenn einer Einzelperson Hilfe geleistet wurde.
  2. Bei den Ausgaben ging es darum, dass der Bürger eine Art Vorteil erhielt und nicht uneigennützige Hilfe leistete (z. B. als Gegenleistung für Werbung den Erhalt von Eigentum).
  3. Die Mittel wurden nicht direkt an die Institutionen, sondern an deren Stiftungen überwiesen.

Steuerabzug für Lebensversicherungen und Beiträge zur nichtstaatlichen Altersvorsorge (in nichtstaatlichen Rentenfonds)

Auch Rentner können sich ihre persönliche Einkommensteuer erstatten lassen aus Aufwendungen, die in Form von Beiträgen gezahlt werden laut Verträgen:

  • zur nichtstaatlichen Altersvorsorge in nichtstaatlichen Pensionsfonds;
  • zur freiwilligen Rentenversicherung in Versicherungsunternehmen;
  • für eine freiwillige Lebensversicherung (mit einer Versicherungsdauer von mindestens 5 Jahren).

Sie können im Rahmen solcher Vereinbarungen auch dann einen Sozialsteuerabzug erhalten, wenn im Rahmen dieser Vereinbarungen Beiträge gezahlt wurden nicht zu Ihrem eigenen Vorteil, sondern zum Nutzen von Familienmitgliedern oder nahen Verwandten(Eine vollständige Liste dieser Personen ist in Artikel 219 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.)

Der Höchstbetrag der Ausgaben, von denen die persönliche Einkommensteuer bei Zahlung der entsprechenden Beiträge erstattet werden kann, beträgt ebenfalls 120 Tausend Rubel(unter Berücksichtigung anderer gewährter Abzüge, z. B. für Ausbildung, Behandlung etc.).

  • Um eine Steuerrückerstattung zu erhalten, müssen Sie außerdem eine Reihe von Dokumenten und eine 3-NDFL-Erklärung vorbereiten und diese einreichen an das Finanzamt an Ihrem Wohnort.
  • Wenn die Beiträge aus Verträgen durch Abzug vom Gehalt eines erwerbstätigen Rentners gezahlt werden, können Abzüge erzielt werden direkt vom Arbeitgeber indem Sie ihm eine entsprechende Bewerbung zukommen lassen.

Steuerabzug vom kapitalgedeckten Teil der Rente

Rentner, die am Programm teilnehmen und zusätzliche Beiträge an das Programm zahlen, können einen Abzug der Kosten für die Zahlung dieser Beiträge beantragen. Der Höchstbetrag der Ausgaben in Kombination mit anderen Abzugsarten (z. B. usw.) beträgt 120.000 Rubel.

  • Zu diesem Zweck kann ein Rentner jederzeit während des Steuerzeitraums eine Steuerrückerstattungserklärung abgeben.
  • Die Erklärung wird derzeit überprüft bis zu 3 Monate ab Einreichung der Unterlagen an das Finanzamt.
  • Sie können die Einkommensteuer für gezahlte Beiträge innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum der Zahlung auf der Grundlage der Ergebnisse des Jahres zurückerstatten, in dem Beiträge zum kapitalgedeckten Teil der Rente geleistet wurden.

Wenn Beiträge zu einer kapitalgedeckten Rente für einen Rentner von seinem Arbeitgeber gezahlt wurden, gilt in diesem Fall der Sozialsteuerabzug wird nicht bereitgestellt.

Der Sozialsteuerabzug ist das Recht des Steuerzahlers, den Lohn, der der Einkommensteuer und anderen Zahlungen unterliegt, um den Betrag der Ausgaben für Behandlung, Ausbildung oder Wohltätigkeit zu kürzen.

Ein Bürger, der einen Sozialabzug beantragt, muss Steuerzahler sein, also offiziell erwerbstätig sein und Einkommensteuer zahlen. Der gesetzliche Rahmen, der die Gewährung von Sozialsteuerabzügen regelt, ist Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Gemäß diesem Artikel sind Sozialsteuerabzüge für Ausgaben vorgesehen für:

  • Wohltätigkeit
  • nichtstaatliche Altersvorsorge (NPF).

Mit einem Sozialabzug für wohltätige Zwecke können Sie Ausgaben für wohltätige Zwecke erstatten, die Höhe dieses Abzugs sollte jedoch 25 % des Einkommens des Steuerzahlers nicht überschreiten. In diesem Artikel werden wir uns die beiden beliebtesten Arten von Sozialabzügen – für Behandlung und Bildung – genauer ansehen.

Sozialabzug für Bildung

Sicherlich kennt jeder das Sprichwort „Lernen ist Licht und Unwissenheit ist Dunkelheit.“ Darüber hinaus wissen wir aber alle, dass der Lernprozess mitunter erhebliche Kosten mit sich bringt. Gerade um einen Teil dieser Kosten zu erstatten, gibt es einen sozialsteuerlichen Abzug der Ausbildungskosten.

Wichtig: Mit dem Sozialsteuerabzug für Bildung können Sie Geld zurückerstatten, das Sie für Ihre eigene Bildung, die Bildung Ihrer Kinder (oder Mündel), Brüder und Schwestern ausgegeben haben.

Natürlich gibt es eine Reihe von Voraussetzungen für den Erhalt einer solchen Steuerrückerstattung. Die wichtigste Voraussetzung ist die obligatorische Zahlung der Einkommensteuer. Darüber hinaus müssen alle Zahlungsbelege für die Ausbildung an die Person ausgestellt werden, die später einen Steuerabzug erhält.

Es ist auch sehr wichtig, dass die Bildungseinrichtung, an der Sie (oder Ihre Kinder/Betreuer/Brüder/Schwestern) studieren, über eine Bildungslizenz verfügt. Dabei spielt es keine Rolle, um welche Art von Einrichtung es sich handelt: gewerblich oder öffentlich, Kindergarten oder Universität, Hochschule oder gar eine Fahrschule.

Viele Menschen interessieren sich dafür, ob die Form der Ausbildung einen Einfluss auf die Möglichkeit eines Abzugs hat. In dieser Angelegenheit ist die Situation nicht eindeutig: Sie können einen Abzug für Ihre eigene Ausbildung in jeder Form erhalten, aber um das Geld für die Ausbildung von Kindern, Geschwistern und Mündeln zurückzuerstatten, dürfen diese nur eine Vollzeitausbildung absolvieren . Andernfalls wird das Geld nicht zurückerstattet. Ein wichtiger Punkt ist auch, dass, um einen Sozialabzug für die Ausbildung eines Kindes (Mündel, Bruder, Schwester) zu erhalten, sein Alter 24 Jahre nicht überschreiten darf.

Die Höhe des Sozialabzugs für die Ausbildung hängt von folgenden Faktoren ab:

  • der Betrag der für das Jahr gezahlten Einkommensteuer, da der Betrag der Steuerrückerstattung diesen Betrag nicht überschreiten darf;
  • die Höhe der Ausbildungskosten, da die Höhe des Abzugs für die Ausbildung auf 13 % der Höhe der Ausbildungskosten festgelegt wird. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Ihnen 65.000 Rubel (500.000 * 13 %) zurückerstattet werden, wenn Sie 500.000 Rubel pro Jahr für die Ausbildung gezahlt haben, da es Beschränkungen hinsichtlich der Höhe des Abzugs für die Ausbildung gibt.

Beispielsweise beträgt der Höchstbetrag der Ausgaben für die eigene Ausbildung sowie für die Ausbildung eines Bruders oder einer Schwester laut Gesetz 120.000 Rubel. Es lässt sich leicht berechnen, dass der maximale Steuerabzug für Bildung 120.000 * 13 % = 15.600 Rubel beträgt.

Auch die Höhe des Sozialsteuerabzugs für die Ausbildung eines Kindes (Mündel) ist gesetzlich begrenzt. In diesem Fall ist der als Entschädigung akzeptierte Betrag etwas niedriger – 50.000 Rubel. Das bedeutet, dass Sie für jedes Kind oder jede Gemeinde 50.000 * 13 % = 6.500 Rubel zurückerstatten können. Ein unbestrittener Vorteil ist die Möglichkeit, gleichzeitig einen Sozialsteuerabzug für Ihre eigene Ausbildung und die Ihres Kindes zu erhalten.

Beispiel: Bürgerin Alekseeva G.A. 2016 habe ich 200.000 Rubel für meine Ausbildung ausgegeben. Sie bezahlte auch die Ausbildung ihrer minderjährigen Tochter N.N. Alekseeva, der Betrag für die Ausbildung ihrer Tochter betrug 30.000 Rubel. Der Betrag der für das Jahr gezahlten Einkommensteuer beträgt 50.000 Rubel. Berechnen wir die Höhe des Sozialsteuerabzugs, auf den die Bürgerin G.A. Alekseeva Anspruch hat.

Lassen Sie uns zunächst ermitteln, welchen Abzug sie für ihre Ausbildung erhalten kann. Obwohl für das Studium ein Betrag von 200.000 Rubel gezahlt wurde, kann für die Erstattung nur der zulässige Höchstbetrag von 120.000 Rubel akzeptiert werden. Folglich beträgt die Höhe der Rückerstattung für die eigene Ausbildung des Bürgers G.A 15.600 Rubel.

Für die Erziehung ihres Kindes Alekseeva G.A. einen geringeren Betrag als den maximal zulässigen Betrag der Ausgaben für den Kinderabzug beigesteuert haben, daher berechnen wir die Höhe des Abzugs auf der Grundlage des Gesamtbetrags: 30.000 * 13 % = 3.900 Rubel. Der Gesamtbetrag des Sozialabzugs für die Bürgerin Alekseeva G.A. ist gleich: 15.600+3.900=19.500 Rubel.

Im Zusammenhang mit den oben genannten Einschränkungen können wir sagen, dass es für einen größeren Steuerabzug besser ist, die Ausbildung jedes Jahr in Teilen zu bezahlen, als den gesamten Betrag auf einmal zu zahlen. Denn wenn Sie jeweils 400.000 Rubel einzahlen, erhalten Sie für ein Jahr immer noch einen Abzug nur in der maximal möglichen Höhe – 15.600 Rubel.

Und wenn Sie 4 Jahre lang jedes Jahr 100.000 Rubel einzahlen, können Sie jedes Jahr 13.000 Rubel zurückgeben (100.000 Rubel * 13 %). Dementsprechend können Sie in 4 Jahren Steuern in Höhe von 52.000 Rubel zurückerstatten, was deutlich mehr ist als die Höhe der Entschädigung, wenn Sie den gesamten Betrag auf einmal zahlen (15.600).

Sozialer Abzug für die Behandlung

Die nächste Abzugsart, die für fast jeden Menschen nützlich sein kann, ist der Sozialsteuerabzug für Behandlungen. Mit diesem Abzug können Sie die Kosten für medizinische Leistungen und Medikamente erstatten, die während des Behandlungsprozesses aufgewendet werden.

Um diesen Abzug zu erhalten, müssen Sie über ein offizielles Einkommen verfügen und Einkommensteuer zahlen. Darüber hinaus müssen Sie die folgenden Bedingungen prüfen:

  • die medizinische Einrichtung muss über eine Lizenz verfügen;
  • Die durchgeführte Behandlung muss in der durch die Regierungsverordnung Nr. 201 genehmigten Liste enthalten sein.
  • Es müssen Belege über die Bezahlung der Behandlung vorliegen.

Wichtig: Der Sozialabgabenabzug für Behandlungen kann nicht nur für die eigene Behandlung, sondern auch für medizinische Leistungen an Kinder (nur bis zum 18. Lebensjahr), Eltern und Ehepartner beantragt werden.

Eine der beliebtesten Kategorien für Rückerstattungen für Behandlungen ist die soziale Kategorie. Das Prinzip und die Bedingungen für den Erhalt sind die gleichen wie bei allen anderen Behandlungsarten. Die für die Erstattung zahnärztlicher Leistungen akzeptierte Kostengrenze ist die gleiche wie für alle anderen Arten medizinischer Leistungen – 120.000 Rubel.

Das bedeutet, dass die Höhe des Sozialabzugs für zahnärztliche Behandlungen 15.600 Rubel beträgt. Wenn die medizinische Einrichtung jedoch feststellt, dass die Behandlung teuer ist, ist die Höhe des Abzugs nicht begrenzt und wird auf der Grundlage der tatsächlichen Kosten ermittelt.

Die einzige Grenze für die Höhe der zum Abzug zugelassenen Ausgaben für teure Behandlungen ist die Höhe der für das Jahr gezahlten persönlichen Einkommensteuer. Tatsache ist, dass Sie keinen Sozialabzug für Behandlungskosten erhalten können, deren Höhe die vom Steuerzahler für das Jahr gezahlte Einkommensteuer übersteigt. Es ist auch möglich, gleichzeitig einen Abzug für routinemäßige und teure Behandlungen zu erhalten.

Schauen wir uns ein Beispiel an. Bürger Petrov zahlte für 2016 eine Einkommensteuer in Höhe von 68.000 Rubel. In diesem Jahr gab er 45.000 Rubel für seine eigene Behandlung aus. Die Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen enthält den Code 1, daher wurde die Behandlung als günstig eingestuft. Darüber hinaus bezahlte er die teure Operation seiner Frau in Höhe von 200.000 Rubel. Berechnen wir die Höhe des Sozialabzugs für Petrovs Behandlung.

Für seine eigene Behandlung kann er den Betrag zurückerstatten: 45.000*13 %=5.850 Rubel.
Laut Gesetz hat der Bürger Petrov Anspruch auf einen Abzug für die Behandlung seiner Frau. Da die Behandlung teuer war, wird der gesamte Kostenbetrag uneingeschränkt erstattet: 200.000*13 %=26.000 Rubel. Der Gesamtbetrag des Sozialabzugs für die Behandlung von Petrov betrug 26.000 + 5.850 = 31.850 Rubel.

So erhalten Sie einen Sozialsteuerabzug

Um einen Sozialsteuerabzug zu erhalten, können Sie sich entweder an das Finanzamt oder Ihren Arbeitgeber wenden. Dementsprechend hängen das Verfahren und die Unterlagen davon ab, welchen Weg Sie zum Erhalt des Abzugs wählen.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, vom Finanzamt einen Sozialabzug für die Einkommensteuer zu erhalten, müssen Sie die Unterlagen am Ende des Jahres einreichen, in dem die Ausgaben entstanden sind. Sie können Ihren Abzugsanspruch auch für die letzten drei Jahre geltend machen, d. h. im Jahr 2017 können Sie einen Sozialabzug für die Jahre 2016, 2015, 2014 erhalten.

Die Unterlagen für die Erlangung eines Sozialsteuerabzugs durch den Bundessteuerdienst unterscheiden sich in jedem Einzelfall geringfügig, die grundlegende Liste der erforderlichen Unterlagen lautet jedoch wie folgt:

  • Zahlungsdokumente einer medizinischen oder pädagogischen Einrichtung, die Ihre Ausgaben bestätigen;
  • Vereinbarung mit der entsprechenden Institution.

Wenn Sie außerdem einen Sozialsteuerabzug für die Behandlung planen, müssen Sie über eine Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen verfügen. Wenn Sie planen, eine Steuerrückerstattung nicht für sich selbst, sondern für einen Ihrer Verwandten (Kinder, Ehepartner, Eltern) zu erhalten, vergessen Sie nicht, dem Rest eine Kopie Ihrer Geburtsurkunde oder eine Kopie Ihrer Heiratsurkunde beizufügen Unterlagen.

Es stellt sich also heraus, dass Sie von allen Dokumenten nur die Sozialabzugserklärung und den Antrag selbst ausfüllen und den Rest von verschiedenen Institutionen erhalten. Insbesondere wird das 2-NDFL-Zertifikat von einem Buchhalter der Organisation ausgestellt, in der Sie beschäftigt sind.

Wenn Sie eine solche Bescheinigung bestellen, vergessen Sie nicht, dem Buchhalter mitzuteilen, für welche Art von Sozialabzug Sie sie benötigen: Abzug für eine normale Behandlung, für eine teure Behandlung, für die Ausbildung eines Kindes usw. Abhängig davon wird der Sozialsteuerabzugscode in der Bescheinigung angegeben. Code 203 wird beispielsweise angegeben, wenn ein Sozialabzug für die Ausbildung eines Kindes gewährt wird.

Nachdem Sie ein Dokumentenpaket abgeholt haben, gehen Sie zum Bundessteueramt, übergeben Sie die Dokumente und warten Sie auf die Entscheidung des Steuerinspektors. Vergessen Sie nicht, Ihre Bankdaten in Ihrem Abzugsantrag anzugeben.

Bei einer Rückerstattung durch das Finanzamt wird der Betrag des Sozialabgabenabzugs sofort in voller Höhe zurückerstattet. Im Gegensatz zu dieser Variante wird bei einem Abzug durch den Arbeitgeber das Geld in monatlichen Raten zurückerstattet. Genauer gesagt wird der Einbehalt der Einkommenssteuer von Ihrem Gehalt einfach eingestellt, bis der maximal mögliche Abzug erreicht ist.

Um von Ihrem Arbeitgeber einen Sozialabzug zu erhalten, benötigen Sie:

  1. einen Antrag an den Bundessteuerdienst stellen, um eine Benachrichtigung zu erhalten, die das Recht auf Abzug bestätigt;
  2. Holen Sie sich in etwa einem Monat einen Bescheid über den Sozialsteuerabzug.
  3. Stellen Sie bei Ihrem Arbeitgeber einen Antrag auf Sozialabzug (fügen Sie einen Bescheid bei).

Jeder Bürger, der die Einkommensteuer zahlt, hat das Recht, jede für ihn geeignete Methode zu nutzen, um einen Sozialabzug zu erhalten. Nachfolgend finden Sie einen Musterantrag für den Erhalt einer Benachrichtigung und einen Musterantrag für einen Sozialsteuerabzug bei Eingang durch einen Arbeitgeber.

Sozialabzüge für die Einkommensteuer im Jahr 2017 sind wie bisher in den gesetzlich bestimmten Fällen vorgesehen. Wer kann es beantragen und wann? Sozialsteuerabzüge? Was sind sie? Sozialsteuerabzüge und welche Größen gibt es dafür? Die Antworten auf diese Fragen finden Sie in unserem Artikel.

Allgemeines Konzept des Steuerabzugs

Alle Bürger unseres Landes und nicht nur unseres Landes sind Steuerzahler. Die Verpflichtung zur Zahlung von Steuern ist im Hauptdokument des Landes – der Verfassung der Russischen Föderation – festgelegt. Bürger müssen in verschiedenen Situationen Steuern zahlen: Jemand vermietet eine Wohnung, jemand verkauft Autos und jemand geht einfach zur Arbeit und erhält ein Gehalt abzüglich der an den Staatshaushalt gezahlten Steuern.

In bestimmten gesetzlich vorgesehenen Fällen können Bürger die gezahlte Steuer oder einen Teil davon zurückerstatten. Dazu müssen Sie einen Steuerabzug nutzen. Ein Steuerabzug ist ein gesetzlich festgelegter Betrag, um den die Steuerbemessungsgrundlage eines Steuerpflichtigen gemindert werden kann. Mit anderen Worten handelt es sich um den Betrag der gezahlten Steuern, den ein Bürger erstatten und, wenn die Steuer nicht gezahlt wird, nicht rechtmäßig zahlen kann.

Ein Bürger hat Anspruch auf einen Steuerabzug, sofern er Steuerpflichtiger der Einkommensteuer in Höhe von 13 % ist.

Eine Art des Steuerabzugs ist Sozialsteuerabzug, auf die wir in unserem Artikel ausführlich eingehen werden.

In welchen Fällen werden im Jahr 2017 Sozialabzüge für die Einkommensteuer gewährt?

Einreichungsverfahren Sozialabzüge für die Einkommensteuer im Jahr 2017 geregelt durch Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es enthält eine vollständige Liste der Situationen, in denen ein Steuerpflichtiger Anspruch auf den Erhalt des sogenannten Steuerpflichtigen hat Sozialsteuerabzug.

Heutzutage gibt es mehrere Arten von Ausgaben, auf deren Erstattung der Steuerzahler Anspruch hat Sozialabzüge für die Einkommensteuer im Jahr 2017. Dazu gehören Ausgaben:

  • für Spenden und Wohltätigkeit;
  • Ausbildung;
  • medizinische Dienstleistungen und Medikamente;
  • Zahlung freiwilliger Rentenbeiträge an nichtstaatliche Pensionsfonds;
  • Zahlung zusätzlicher Versicherungsbeiträge für eine kapitalgedeckte Rente;
  • Vergütung für eine unabhängige Beurteilung Ihrer Qualifikationen.

Ist ein Abzug beim Kauf von Reisepaketen möglich? .

Schauen wir uns nun jeden von ihnen genauer an.

Sozialsteuerabzug für Spende

Beginnen wir mit den Spenden- und Wohltätigkeitsausgaben. Dies ist einer der am wenigsten verbreiteten Typen Sozialsteuerabzüge, die in unserem Land verwendet werden. Der Staat hat Tätigkeitsbereiche festgelegt, für die ein Steuerzahler eine Spende leisten und das Recht darauf erhalten kann Sozialsteuerabzug. Dazu gehören der religiöse Bereich, das Gesundheitswesen, die Entwicklung von Wissenschaft, Sport und Kultur sowie Schul- und Vorschulorganisationen. Der Steuerabzug beträgt in diesem Fall höchstens 25 % des Gesamteinkommens des Steuerpflichtigen.

Beispiel

Das Einkommen von A. R. Ivanov belief sich im Jahr 2017 auf 1.500.000 Rubel. Im selben Jahr leistete er einer Vorschuleinrichtung wohltätige Hilfe in Höhe von 400.000 Rubel.

Bestimmen wir zunächst den maximalen Einkommensbetrag, für den Ivanov einen Abzug erhalten kann: 1.500.000 Rubel. × 25 % = 375.000 Rubel. Daher beträgt der Betrag, der erstattet werden kann: 375.000 RUB. × 13 % = 48.750 Rubel.

Abzug der Studiengebühren

Die nächste Art, die wir in Betracht ziehen, ist der Abzug von Studiengebühren. Sie wird in Fällen gewährt, in denen dem Steuerpflichtigen im Berichtszeitraum Ausgaben für seine eigene Ausbildung oder für die Ausbildung seiner Kinder unter 24 Jahren oder für die Ausbildung seiner Mündel unter 18 Jahren entstanden sind.

Es gibt mehrere wichtige Punkte:

  • Erstens ist für den Fall, dass ein Abzug für Kinder gewährt wird, eine Vollzeitausbildung (Vollzeitausbildung) eine notwendige Voraussetzung; Sofern ein Abzug für eine Ausbildung des Steuerpflichtigen selbst vorgesehen ist, bestehen hinsichtlich der Form der Ausbildung keine Beschränkungen;
  • zweitens muss die Bildungseinrichtung über eine staatliche Lizenz zur Durchführung von Bildungsaktivitäten verfügen;
  • Drittens gilt der Abzug nicht, wenn die Ausbildung mit Mutterschaftskapital finanziert wird.

Wird einem Stiefvater ein Abzug für die Ausbildung seines Kindes gewährt?

Sozialsteuerabzug Für die Ausbildung wird ein Betrag von höchstens 120.000 Rubel festgesetzt, wenn der Abzug für die Ausbildung des Steuerpflichtigen selbst vorgesehen ist. Im Falle eines Abzugs für die Ausbildung der Kinder des Steuerpflichtigen beträgt der Betrag für beide Elternteile (Vormund oder Treuhänder) 50.000 Rubel. für jedes Kind.

Beispiel 1

Im Jahr 2017 gab Petrov E.E. 200.000 Rubel für seine Ausbildung aus. Da der maximale Abzug jedoch 120.000 Rubel beträgt, kann er Gelder in Höhe von 15.600 Rubel zurückerstatten. (120.000 × 13 % = 15.600 Rubel).

Beispiel 2

Kuznetsova G.N. gab 2017 100.000 Rubel für die Ausbildung ihres ältesten Sohnes und 40.000 Rubel für die Ausbildung ihrer jüngsten Tochter aus. Der maximale Abzug der Studiengebühren für jedes Kind beträgt 50.000 RUB. Folglich erhält sie 11.700 Rubel in die Hände. ((50.000 + 40.000) × 13 % = 11.700 Rubel.)

Auch bei einem Auslandsstudium können Sie einen Abzug erhalten. Lesen Sie mehr dazu im Artikel .

Medizinische Dienstleistungen und Medikamente

Lassen Sie uns nun überlegen Sozialsteuerabzug, bereitgestellt für die Kosten für medizinische Leistungen und Medikamente. Anspruch auf einen solchen Abzug haben Steuerpflichtige, die im Berichtszeitraum aus eigenen Mitteln gezahlt haben:

  • Ihre Behandlung;
  • Behandlung Ihrer Angehörigen (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 18 Jahren);
  • Kauf von Arzneimitteln für sich selbst und Ihre Angehörigen (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 18 Jahren);
  • Beiträge aus freiwilligen Personenversicherungsverträgen für Sie und Ihre Angehörigen (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 18 Jahren).

Lesen Sie, bei wessen Behandlung Sie keinen Anspruch auf einen Vorsteuerabzug haben. .

WICHTIG! Liste der Medikamente und medizinischen Leistungen, die Sie erhalten können sozialer Abzug, festgelegt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 Nr. 201.

Höchstbetrag Sozialsteuerabzug für medizinische Dienstleistungen sowie für Bildungsdienstleistungen beträgt 120.000 Rubel. Die Ausnahme ist in diesem Fall eine teure Behandlung. In diesem Fall sind die Grenzen des Abzugs nicht begrenzt und er wird in Höhe der vollen Kosten einer solchen Behandlung gewährt.

WICHTIG! Um festzustellen, ob die für Sie erbrachten medizinischen Leistungen als teuer gelten, müssen Sie prüfen, welcher Code in der Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen zur Vorlage beim Finanzamt angegeben ist. Die Zahl 1 im Codefeld bedeutet, dass die Behandlung nicht teuer ist, die Zahl 2 bedeutet, dass es sich um eine teure Behandlung handelt.

Sozialsteuerabzug kann nur erhalten werden, wenn medizinische Leistungen von Organisationen und Einzelunternehmern erbracht werden, die über eine staatliche Lizenz zur Ausübung medizinischer Tätigkeiten verfügen.

Schauen wir uns ein paar Beispiele an.

Beispiel 1

Im Jahr 2017 gab A. Yu. Krivov 20.000 Rubel für die Behandlung seines Kindes (im Alter von 3 Jahren) aus. Außerdem kaufte er für seine Frau Medikamente im Wert von 50.000 Rubel. Sowohl Behandlungen als auch Medikamente sind in der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste enthalten. Krivov kann die von ihm gezahlte Steuer in Höhe von 9.100 Rubel erstatten. ((20.000 + 50.000) × 13 % = 9.100 Rubel.)

Beispiel 2

Chernov I.B. unterzog sich 2017 einer komplexen Augenbehandlung, die zur teuren Gruppe gehört, und gab dafür 500.000 Rubel aus. Folglich hat er das Recht, Unterlagen für eine Steuerrückerstattung in Höhe von 65.000 Rubel einzureichen. (500.000 × 13 % = 65.000 Rubel).

Lesen Sie im Artikel über die Ausnahme von der Lizenzregel .

Abzug für die Zahlung freiwilliger Rentenbeiträge an nichtstaatliche Rentenfonds

Eine andere Art von Ausgaben, die Sie erhalten können Sozialsteuerabzug sind Ausgaben in Form von gezahlten Beträgen:

  • Rentenbeiträge im Rahmen einer Vereinbarung mit einem nichtstaatlichen Pensionsfonds;
  • Versicherungsprämien im Rahmen einer freiwilligen Rentenversicherungsvereinbarung;
  • Versicherungsprämien aus einem freiwilligen Lebensversicherungsvertrag (Verträge), wenn diese Verträge für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren abgeschlossen werden.

Solche Ausgaben werden nicht nur gegenüber dem Steuerpflichtigen, sondern auch gegenüber seinen nahen Verwandten (Ehepartner, Eltern, Kinder, Großeltern, Brüder, Schwestern usw.) gemäß dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation anerkannt.

Abzug für die Zahlung zusätzlicher Versicherungsbeiträge zur kapitalgedeckten Rente

Eine weitere Art von Ausgaben, mit deren Erhalt Sie rechnen können Sozialsteuerabzug sind Ausgaben in Höhe der zusätzlichen Versicherungsbeiträge, die für eine kapitalgedeckte Rente gemäß dem Gesetz „Über zusätzliche Versicherungsbeiträge...“ vom 30. April 2008 Nr. 56-FZ gezahlt werden. Dieser Abzug kann gegen Vorlage von Zahlungsbelegen oder einer Bescheinigung über die Überweisung dieser Beiträge durch einen Steuerbevollmächtigten erfolgen.

Der maximale Abzugsbetrag bei der Zahlung von Rentenbeiträgen beträgt in beiden Fällen (freiwillige Renten an nichtstaatliche Fonds und Zusatzversicherung für den kapitalgedeckten Teil der Rente) 120.000 Rubel.

Abzug von Kosten für die Durchführung einer unabhängigen Beurteilung der eigenen Qualifikationen

Diese Art des Abzugs wurde durch das Gesetz Nr. 251-FZ vom 3. Juli 2016 eingeführt, das am 1. Januar 2017 in Kraft trat. Sie können diesen Abzug in Anspruch nehmen, wenn Sie eine unabhängige Beurteilung Ihrer Qualifikationen bezahlen. Ein Abzug kann in Höhe der tatsächlichen Ausgaben gewährt werden, der Gesamtbetrag dieses Abzugs und anderer oben genannter Abzüge (mit Ausnahme der Abzüge für die Kosten für die Erziehung von Kindern, teure Behandlungen und Wohltätigkeitsorganisationen) darf jedoch 120.000 Rubel nicht überschreiten. (Absatz 6, Satz 1, Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Verfahren zum Erhalt von Sozialabzügen

Alle Sozialsteuerabzüge kann angegeben werden, wenn nach dem Steuerzeitraum eine Erklärung im Formular 3-NDFL beim Federal Tax Service eingereicht wird. Für gemeinnützige und unabhängige Begutachtungskosten ist dies die einzige Erstattungsmöglichkeit.

Die Kosten für die Zahlung von Rentenbeiträgen aus dem Jahr 2015 können auch durch direkte Kontaktaufnahme mit dem Arbeitgeber vor Ablauf des Steuerzeitraums erstattet werden, sofern diese Beiträge einbehalten und an diesen überwiesen wurden.

Und ab 2016 können Sie an Ihrem Arbeitsplatz bis zum Ende des Steuerzeitraums auch Abzüge für Behandlungen und Schulungen erhalten. Hierzu ist eine Mitteilung des Federal Tax Service erforderlich. Übrigens, es ggf. ohne Prüfsiegel .

Lesen Sie, welche Dokumente erforderlich sind, um den Abzug für die Behandlung zu bestätigen. .

WICHTIG! Höchstbetrag Sozialsteuerabzug Insgesamt beträgt der Betrag für alle Arten von Ausgaben 120.000 Rubel. Eine Ausnahme bilden in diesem Fall Ausgaben für wohltätige Zwecke, teure Behandlung und Bildung von Kindern.

Wenn dem Steuerzahler während des Steuerzeitraums Ausgaben für Ausbildung, medizinische Leistungen, Versicherungs- und Rentenbeiträge sowie eine unabhängige Beurteilung der Qualifikationen entstanden sind, hat er das Recht, diese alle anzugeben. Übersteigen die Abzüge jedoch den Betrag von 120.000 Rubel, muss der Steuerzahler selbstständig entscheiden, für welche Art von Ausgaben er einen Abzug erhält und für welche nicht.

Entschuldigung, Transfer unbenutzt Sozialsteuerabzug für die nächste Steuerperiode ist nicht möglich (siehe Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 22. März 2017 Nr. 03-04-05/16332, vom 4. Juli 2012 Nr. 03-04-05/7-838) .

Siehe auch .

Wann kann ich soziale Kontakte knüpfen? Steuerabzug vom Staat und kann ein einzelner Unternehmer Zahlungen verlangen? Einzelheiten zur Berechnung des Abzugs sowie Anweisungen zum Ausfüllen der Belege für den Erhalt finden Sie im folgenden Artikel.

Laut Gesetz

Die russische Gesetzgebung definiert den Sozialsteuerabzug wie folgt: Dies ist der Betrag, um den ein Steuerzahler den Betrag seines der Einkommensteuer unterliegenden Einkommens, das er für seine sozialen Bedürfnisse ausgibt: Behandlung, Studium, nichtstaatliche Altersvorsorge usw., reduzieren kann sowie für wohltätige Zwecke.

Die gesetzlichen Anforderungen und die Bedingungen für den Erhalt sind in Artikel 219 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation vom 5. August 2000 (Bundesgesetz Nr. 117) in der Fassung vom 3. August 2018 festgelegt. Änderungen und Ergänzungen traten am 4. September 2018 in Kraft.

Das Gesetz erlaubt nur Personen, die Staatsbürger Russlands sind, einen Sozialsteuerabzug zu erhalten, die pünktlich ihre Einkommensteuer zahlen – persönliche Einkommensteuer: 13 % des erhaltenen Lohns. Von diesen 13 %, die der Arbeitgeber der betreffenden Person bereits an den Staatshaushalt überwiesen hat, wird dem Steuerzahler ein Steuerabzug ausgezahlt. Tatsächlich muss ein Bürger unseres Landes zunächst eine Steuer an den Staat zahlen, und dann wird der Staat ihm einen Teil dieses Geldes zurückerstatten – in Höhe von 13 % der Mittel, die für Studium, Behandlung und nichtstaatliche Rentenversicherung ausgegeben wurden oder Wohltätigkeit.

Wenn eine Person beispielsweise 200.000 Rubel pro Jahr verdient und auf diesen Betrag eine Einkommensteuer in Höhe von 26.000 Rubel gezahlt und dann 300.000 Rubel für eine Behandlung ausgegeben hat, kann sie Zahlungen in Höhe von maximal denselben 26.000 Rubel erhalten, allerdings 13 % der Behandlungskosten betragen 39.000.

Voraussetzung für den Sozialsteuerabzug ist der Status eines Steueransässigen. Das bedeutet, dass sich eine Person in 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage in Russland aufhalten muss. Diese Norm ist in den Artikeln 224 und 207 der Abgabenordnung festgelegt.

Stehen Einzelunternehmer Sozialsteuerabzüge zur Verfügung?

Einzelunternehmer können solche Leistungen nur beantragen, wenn sie nach dem allgemeinen Steuersystem Steuern an den Staat zahlen oder über Einkünfte verfügen, die der Einkommensteuer unterliegen. Dieses Recht wird durch das Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 19. November 2015, Nummer 03-04-05/66945, bestätigt .

Bei der Arbeit am allgemeinen Steuersystem oder bei der Zahlung von Einkommenssteuern kann ein Einzelunternehmer auch mit Grundsteuerzahlungen rechnen beim Kauf Gehäuse.

Wählt ein Einzelunternehmer das Besteuerungssystem UTII (Einheitssteuer auf unterstelltes Einkommen), vereinfachte, einheitliche Agrarsteuer, Patent, hat er keinen Anspruch auf Sozialsteuerabzüge, da der Einzelunternehmer in dieser Situation von der Zahlung der Einkommensteuer befreit ist.

Wofür können Sie einen Sozialsteuerabzug erhalten?

Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt klar fest, für welche Ausgaben das Recht einer natürlichen Person auf Sozialsteuerabzug gilt.

  1. Kosten für den Unterricht: Ihre eigenen – im Fernunterricht, Vollzeitunterricht, Fernunterricht; Kinder, Geschwister, Mündel – nur persönlich. Wenn Sie planen, einen Sozialabzug zu erhalten zum Training nicht er selbst, sondern eine andere Person, er darf nicht älter als 24 Jahre sein. Wenn Mittel, aus denen eine natürliche Person gesetzlich nicht zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet ist, beispielsweise Mutterschaftskapital, zur Finanzierung des Studiums verwendet wurden, ist kein Abzug zulässig.
  2. Behandlungskosten – für Sie selbst und für Kinder unter 18 Jahren, Eltern oder Ehepartner.
  3. Aufwendungen für die Zahlung von Beiträgen an nichtstaatliche Pensionskassen.
  4. Kosten einer freiwilligen Lebens- und Krankenversicherung, wenn eine Versicherung mit einer Laufzeit von mindestens fünf Jahren abgeschlossen wird.
  5. Kumulierte Lebensversicherungen, bei denen sogenannte Langzeiteinlagen geschaffen werden – „Airbags“, mit deren Hilfe sich ein Bürger im Alter zusätzlich absichern kann.
  6. Beiträge zum Arbeitsanteil der Rente. In diesem Fall zahlt der Steuerpflichtige selbstständig Beiträge an die Pensionskasse, die über den Betrag hinausgehen, den der Arbeitgeber für ihn im kapitalgedeckten Teil zahlt.
  7. Wohltätigkeit. Als Wohltätigkeitsorganisation, deren Kosten einen Vorsteuerabzug berechtigen, bezeichnet das Gesetz die Förderung der Entwicklung von Wissenschaft und Kultur, Bildungseinrichtungen und Vorschulerziehung sowie medizinische Einrichtungen; religiöse Organisationen. In diesem Fall darf die Höhe des Sozialsteuerabzugs nicht mehr als 25 % des Einkommens des Steuerpflichtigen im Berichtszeitraum (Jahr) betragen. Ein weiterer wichtiger Punkt: Wird der Abzug in diesem Fall nicht vollständig genutzt, kann der Restbetrag gemäß Artikel 219 Absatz 1 der Abgabenordnung nicht auf das nächste Jahr übertragen werden.

Höchstbetrag des Sozialsteuerabzugs

Der Betrag pro Jahr darf den Betrag der vom Steuerpflichtigen gezahlten Einkommensteuer nicht überschreiten, d. h. 13 % seines Einkommens für das vergangene Jahr.

Das Gesetz legt den Höchstbetrag der Ausgaben fest, auf dessen Grundlage Berechnungen durchgeführt werden können.

  • Für Ihre eigene Ausbildung - 120.000 Rubel aus dem Jahreseinkommen. Dies bedeutet, dass der Abzug für das Jahr nicht mehr als 15.600 Rubel betragen darf (120.000 Rubel * 13 % = 15.600 Rubel). An Studie Kinder der Entschädigungsbetrag ist geringer - 50.000 Rubel pro Person, d. h. der Abzugsbetrag beträgt 6.500 Rubel. Darüber hinaus können Sie in einem Meldezeitraum Zahlungen für sich und Ihr Kind erhalten.
  • Für die Behandlung (Ihre eigenen, Kinder, Eltern, Ehepartner) - 120.000 Rubel. Wenn die medizinische Versorgung teuer ist, gibt es keine Begrenzung der Steuerbemessungsgrundlage für den Abzug.
  • Beiträge zum Arbeitsteil der Rente - bis zu 120.000 Rubel.
  • Auch die Beiträge zu nichtstaatlichen Pensionsfonds sowie zur langfristigen Lebens- und Krankenversicherung betragen nicht mehr als 120.000 Rubel pro Jahr.
  • Bei gemeinnützigen Spenden ist die Abzugshöhe nicht auf eine bestimmte Höhe begrenzt, sondern richtet sich nach dem Einkommensanteil des Steuerpflichtigen – höchstens jedoch nach einem Jahresvierteljahr.

Lassen Sie uns ein Beispiel für Berechnungen geben. Beispielsweise verdiente Bürger A. in einem Jahr 1.200.000 Rubel. Und im gleichen Zeitraum gab er 70.000 Rubel für seine eigene Ausbildung aus und insgesamt 105.000 Rubel für die Ausbildung seiner beiden Kinder. Weitere 25.000 Rubel wurden für die Behandlung ausgegeben. Er spendete 50.000 an einen medizinischen Fonds.

Insgesamt stellt sich heraus, dass der Betrag, um den die Steuerbemessungsgrundlage seines Jahreseinkommens gesenkt werden kann, 245.000 Rubel betrug: 100.000 – für die Ausbildung von zwei Kindern (jeweils 50.000), 70.000 – für sein Studium, 25 Tausend – für medizinische Leistungen und weitere 50.000 – für wohltätige Zwecke. Wenn wir 245.000 Rubel mit 13 % multiplizieren, erhalten wir den Betrag, den Bürger A. von der gezahlten Einkommensteuer zurückerhalten kann – 31.800 Rubel.

Medizinische Leistungen und Medikamente, die dem Sozialsteuerabzug unterliegen

Codes für medizinische Leistungen, für die das Gesetz das Recht auf Steuerabzug vorsieht, sind in Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Unterabsatz 3, Absatz 4 aufgeführt. Dieser Code muss in der Bescheinigung über die Zahlung angegeben werden medizinische Dienstleistungen. Wenn es sich um gewöhnliche Dienste handelt, wird der Code „01“ geschrieben, bei teuren Diensten „02“.

Eine vollständige Liste der medizinischen Leistungen, deren Bezahlung den Erhalt solcher Zahlungen voraussetzt, finden Sie im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2007. Dieses Dokument enthält eine Liste von Dienstleistungen sowie teuren Behandlungsarten und Medikamenten, deren Kosten zur Ermittlung des Sozialsteuerabzugs berücksichtigt werden.

Steuerrückerstattung, Es wird beispielsweise beim Kauf von Anästhesiemitteln, narkotischen und nicht narkotischen Schmerzmitteln, Antihistaminika, Arzneimitteln zur Behandlung von Alkohol- und Drogenabhängigkeit, Antimykotika, Impfstoffen und Hormonpräparaten, Seren und Vitaminen usw. gewährt.

Derselbe Beschluss enthält eine Liste der Arten teurer medizinischer Versorgung in Russland, für die der Abzug auf der Grundlage der tatsächlich ausgegebenen Beträge berechnet wird

  • chirurgische Eingriffe zur Behandlung von Atmungsorganen, Kreislauf, Entwicklungsstörungen, Augen, Nervensystem, Verdauung usw.;
  • Operationen zur Endoprothetik, Rekonstruktion und Gewebewiederherstellung;
  • Organtransplantation und prothetische Implantation;
  • plastische und rekonstruktive Operationen;
  • zur Behandlung Therapieplan - bösartige Erkrankungen, erbliche und chromosomale Störungen, Myasthenia gravis und Polyneuropathien; Bindegewebserkrankungen;
  • komplexe Behandlung von Brandverletzungen;
  • Behandlung bestimmter Formen der Unfruchtbarkeit mit der IVF-Methode;
  • Stillen von Frühgeborenen;
  • kombinierte Behandlung von Pathologien, einschließlich Schwangerschafts- und Geburtskomplikationen;
  • und so weiter.

Erforderliche Dokumente zum Ausfüllen und Einreichen

Da sich der Steuerabzug, wie sich aus seiner Definition ergibt, aus der Höhe der gezahlten Steuern berechnet, müssen Sie dem Finanzamt vollständige Angaben zu Ihrem Einkommen machen. Auf dieser Grundlage berechnet das Finanzamt den Steuerbetrag. Und die Berechnung der Zahlungen wird darauf basieren.

Daten zu den erhaltenen Einkünften werden dem Bundessteueramt in Form einer Einkommenserklärung im Formular übermittelt 3 Einkommensteuer. Und zum Ausfüllen benötigen Sie eine Bescheinigung im Formular 2-NDFL, aus der hervorgeht, wie viel Steuern Sie für einen bestimmten Berichtszeitraum auf Ihr Gehalt gezahlt haben. Für die Abgabe einer Einkommensteuererklärung beträgt dieser Zeitraum ein Kalenderjahr.

Laut Gesetz muss der Arbeitgeber Daten über die gezahlten Steuern an den Bundessteuerdienst übermitteln, und zwar spätestens innerhalb einer bestimmten Frist. Im Jahr 2018 musste dies vor dem 1. April erfolgen. Und die Einkommenserklärung im Formular 3-NDFL musste vor dem 3. April von Privatpersonen und vor dem 3. Mai von Einzelunternehmern eingereicht werden.

Darüber hinaus müssen Sie dem Finanzamt Folgendes vorlegen:

  • Dokumente zur Bestätigung der Zahlung für Dienstleistungen: Quittungen, Schecks, Kontoauszüge, Zahlungsanweisungen und andere;
  • Verträge über die Erbringung von Dienstleistungen sowie Vereinbarungen über geleistete Spenden und Annahme- und Übertragungshandlungen (sofern es sich um Wohltätigkeit handelt);
  • Bescheinigungen der Organisation, die die Dienstleistungen erbringt, aus denen hervorgeht, dass die Zahlung für die Dienstleistungen in einer bestimmten Höhe erfolgt ist;
  • Dokumente, die den Status der Organisation bestätigen, bei der der Steuerpflichtige Dienstleistungen für Ausbildung, Behandlung, Versicherung oder eine gemeinnützige Organisation erhalten hat. Sie benötigen Kopien von Lizenzen für das Recht, bestimmte Aktivitäten durchzuführen, Gründungsdokumente, Budgetvoranschläge usw.

Wie fülle ich eine Einkommensteuererklärung aus?

Dafür gibt es mehrere Möglichkeiten.

  • Das erste ist handschriftlich auf Papier. Hierzu können Sie sich das Steuererklärungsformular vom Finanzamt holen oder ausdrucken und anschließend alle Felder ausfüllen. Dies ist die schwierigste Option, da Sie genau wissen müssen, welche Platten in einer bestimmten Situation angewendet werden müssen. Wenn Sie einen Fehler machen, wird das Finanzamt den Antrag nicht annehmen.
  • Die zweite besteht darin, ein spezielles Programm zu verwenden, das von der Website des Finanzamts heruntergeladen werden kann. Dazu benötigen Sie einen Computer mit installierter Windows-Software.
  • Die dritte Möglichkeit besteht darin, sich auf der Website des Federal Tax Service zu registrieren, dort Ihr „persönliches Konto“ zu eröffnen und die Erklärung direkt dort auszufüllen. Nach der Erfahrung derjenigen, die diesen Weg mehr als einmal genutzt haben, ist er der einfachste und zuverlässigste.

Erhalten Sie ein Passwort für Ihr „persönliches Konto“ auf der Website des Federal Tax Service

Zunächst müssen Sie das „persönliche Konto“ des Steuerzahlers auf der Website des Bundessteuerdienstes eröffnen. Hierfür ist ein Passwort erforderlich.

  • Sie können es bei jedem Finanzamt in Russland erhalten, indem Sie Ihren Reisepass und die TIN-Bescheinigung vorlegen (wenn Sie zum Büro an Ihrem Meldeort gehen, müssen Sie die TIN nicht vorlegen). Wenn Sie zum Federal Tax Service kommen, müssen Sie einen Coupon vom elektronischen Terminal abholen: Darin sollte die Art der Dienstleistung angegeben sein – „Zugriff auf Ihr Konto erhalten“. Nachdem ein Servicemitarbeiter Sie registriert hat, erhalten Sie einen ausgedruckten Benutzernamen und ein Passwort für Ihr persönliches Konto auf der Website des Federal Tax Service. Dieser Vorgang erfordert wenig Zeit.
  • Eine weitere Möglichkeit ist die Verwendung einer qualifizierten elektronischen Signatur – Sie müssen diese erwerben.
  • Eine andere Möglichkeit besteht darin, ein Konto auf dem Regierungsdienstleistungsportal zu verwenden.

Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung 3 Einkommensteuer auf der Website des Federal Tax Service

  • Erster Schritt. Wenn Sie sich für die erste Methode entscheiden – holen Sie sich ein Passwort von der Aufsichtsbehörde – gehen Sie im nächsten Schritt zu Ihrem „persönlichen Konto“. Wenn Sie es zum ersten Mal besuchen, werden Sie vom System aufgefordert, Ihr Passwort zu ändern. Dies muss innerhalb eines Monats nach Erhalt des ursprünglichen Passworts vom Federal Tax Service erfolgen, andernfalls müssen Sie sich ein neues besorgen. Befolgen Sie anschließend die Systemanweisungen.

Unter dem Reiter „Persönliches Konto“ „Einkommensteuer und Versicherungsbeiträge“ müssen Sie eine qualifizierte elektronische Signatur erstellen. Installieren Sie dazu ein spezielles Programm auf Ihrem PC oder generieren Sie eine Signatur auf dem Fiskaldienstserver.

  • Zweiter Schritt- Vorbereitung von Dokumenten.
  • Erstens Zertifikate im Formular 2-NDFL für das Vorjahr. Diese Informationen sollten automatisch im „Personenkonto des Steuerpflichtigen“ angezeigt werden – nachdem der Arbeitgeber die entsprechenden Daten an die Aufsichtsbehörden übermittelt hat. Sofern er dies noch nicht getan hat, muss er eine Bescheinigung der Buchhaltung seines Unternehmens einholen.
  • Zweitens eine Vereinbarung über die Erbringung von Dienstleistungen und eine Kopie davon, beispielsweise mit einer medizinischen Klinik, sowie Schecks und eine Bescheinigung über die Zahlung des Geldes zur Behandlung und eine Kopie der Lizenz der medizinischen Einrichtung. Um ein Zertifikat und eine Kopie der Lizenz zu erhalten, müssen Sie zunächst einen an die Klinikleitung gerichteten Antrag ausfüllen, der vom Geschäftsführer des Unternehmens beglaubigt werden muss. Dazu wird die Klinik Sie um die Vorlage von Belegen bitten. Es kann mehrere Tage oder Wochen dauern, bis die erforderlichen Unterlagen vorliegen.
  • Der dritte Schritt besteht darin, eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie einen Antrag auszufüllen Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer. Zu diesem Zweck gibt es im „Persönlichen Konto“ einen speziellen Abschnitt – „Steuer auf persönliches Einkommen und Versicherungsprämien“. Hier müssen Sie die Spalte „Erklärung online ausfüllen/senden“ finden und dann zum Reiter „Neue Erklärung ausfüllen“ wechseln.

Fristen für den Erhalt von Steuerabzügen

Das Gesetz gibt dem Steueramt viel Zeit, damit seine Mitarbeiter überprüfen können, ob Sie Ihre Einkommensteuererklärung korrekt ausgefüllt haben. Der Zeitraum für ein solches Desk-Audit beträgt bis zu drei Monate.

Prüfer sind nicht verpflichtet, dem Steuerzahler den Beginn und das Ende einer Prüfung mitzuteilen. Während des Verifizierungsprozesses kann ein Spezialist des Federal Tax Service anrufen und ihn um Vorlage der Originaldokumente bitten, die zur Berechnung des Abzugs eingereicht wurden.

In welchem ​​Stadium sich die Verifizierung befindet, erfahren Sie in Ihrem „Persönlichen Konto“ im Abschnitt, in dem die Erklärung ausgefüllt wurde. Es gibt einen Punkt „3-NDFL-Überprüfungsstatus“.

Nach Abschluss der Prüfung muss das Finanzamt das Geld innerhalb des nächsten Monats überweisen.

Verjährungsfrist für Steuerrückerstattungen gemäß 3-NDFL

Das Gesetz erlaubt die Einreichung eines Antrags beim Finanzamt auf Erhalt dieser Art von Zahlung innerhalb von drei Kalenderjahren, nachdem dem Steuerpflichtigen die in Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Kosten entstanden sind. Das heißt, wenn beispielsweise von 2016 bis 2018 Geld für Bildung, Behandlung, nichtstaatliche Rente, Wohltätigkeit, Lebens- und Krankenversicherung ausgegeben wurde, können Sie im Jahr 2019 eine Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer beantragen.

Dadurch ist es auch möglich, den Auszahlungsbetrag über mehrere Jahre zu verteilen. Wenn beispielsweise eine Bürgerin mit einem Jahreseinkommen von 1 Million Rubel jeweils 240.000 Rubel für ihre Ausbildung bezahlt hat, kann sie im nächsten Berichtsjahr einen Abzug erst ab 120.000, also 15.600 Rubel, erhalten. Nach einem weiteren Jahr kann sie jedoch von ihrem Anspruch auf Auszahlung des zweiten Teils der Studiengebühr Gebrauch machen – und weitere 15.600 Rubel zurückerhalten.

Unterschiede zwischen Sozial-, Standard- und Grundsteuerabzügen

Die Sozialsteuer ist eine der Arten von Steuerabzügen, die russischen Bürgern gewährt werden. Darüber hinaus gibt es Pauschal- und Vermögensabzüge.

Allen drei Optionen ist gemeinsam, dass sie von Einzelpersonen und Einzelunternehmern in Anspruch genommen werden können, die persönliche Einkommensteuer zahlen.

  • Der Unterschied zwischen Standard- und Sozialabzügen ist der Festbetrag des ersteren. Im Jahr 2018 sind es minus 500, 1400, 3000, 6000, 12000 Rubel vom steuerpflichtigen Einkommen. Artikel 218 der Abgabenordnung definiert zwei Arten solcher Zahlungen – für den Steuerpflichtigen selbst und für seine Kinder. Das Gesetz legt fest, wer genau Anspruch auf solche Abzüge hat, beispielsweise Eltern behinderter Kinder.
  • Die Abzüge der Grundsteuer sind in Artikel 220 der Abgabenordnung beschrieben. Sie gelten für den Verkauf einer Wohnung oder eines Hauses, von Fahrzeugen, Anteilen, für den Erwerb von Wohnraum auf Hypothek und auf Kredit sowie für den Wohnungsbau. Wenn Sie beispielsweise eine Wohnung kaufen oder einen Vertrag über den gemeinsamen Bau abschließen, können Sie eine Rückerstattung von 2 Millionen Rubel erhalten Wohnung, bis zu 260 Tausend.

Wann benötigen Sie beim Ausfüllen einer Erklärung die Hilfe eines Spezialisten?

Es ist nicht schwer, eine Erklärung auf der Website des Finanzdienstes selbst auszufüllen, wenn sie einfach ist und keine Berücksichtigung zusätzlicher Kassenbelege, Vermögens- und Pauschalabzüge und anderer Punkte erfordert. In solchen Fällen wird es schwieriger, die Aufgabe zu bewältigen – es ist besser, einen Spezialisten zu engagieren, der sich mit der Buchhaltung auskennt und weiß, welche Daten im Einzelfall in welche Spalten einzutragen sind.

Natürlich müssen Sie für die Leistung bezahlen, aber es ist rentabler, als eine Erklärung mit Fehlern auszufüllen und am Ende der Schreibtischprüfung festzustellen, dass dies der Grund für die Zahlungsverweigerung war. Dies ist besonders wichtig, wenn es um große Beträge geht.

Abschluss

Um sich für einen Sozialsteuerabzug zu qualifizieren, müssen Sie Einkommensteuerzahler sein, dem Finanzamt alle erforderlichen Dokumente vorlegen, die die Ausgaben für Behandlung, Ausbildung, zusätzliche Rentenbeiträge oder Lebens- und Krankenversicherung oder Ausgaben für wohltätige Zwecke belegen Füllen Sie die Einkommenserklärung im Formular 3-NDFL korrekt aus.