बेशक, प्रत्येक रूसी अपने राज्य के कोष में भुगतान करने के लिए बाध्य है। लेकिन ऐसे समय भी आते हैं जब वह या उसके परिवार के सदस्य कठिन जीवन स्थिति में होते हैं या वह स्वयं वित्तीय सहायता की आवश्यकता वाले दूसरों की मदद करते हैं।

स्वास्थ्य बहाली, अध्ययन और दान पर खर्च की गई आय का हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कानून उन लोगों के लिए कर के बोझ से राहत प्रदान करता है जिन्हें सामाजिक आवश्यकताओं के कारण इसकी आवश्यकता है।

आय का वह भाग जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, सामाजिक कर कटौती कहलाता है।

ये वे साधन हैं जिनका उपयोग किया जाता है इलाज, शिक्षा या दान के लिए. न केवल नागरिक जिन्हें सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन करने का अधिकार है, बल्कि वे कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर भुगतान किए गए करों की आंशिक वापसी पर भी भरोसा कर सकते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि न केवल व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को सामाजिक कर लाभ का अधिकार है। इनमें व्यक्तिगत उद्यमियों के ढांचे के भीतर काम करने वाले और बदले में व्यक्तिगत आयकर वसूलने वाले छोटे संगठन शामिल हैं।

को सामाजिक कटौतियाँनिम्नलिखित प्रकार की लागतें शामिल हैं:

• करदाता या उसके निकटतम रिश्तेदारों की शिक्षा के लिए भुगतान;
• नाबालिग बच्चों के भरण-पोषण के लिए, साथ ही उन लोगों के लिए जो 18 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके हैं और अधिकतम 24 वर्ष की आयु तक पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहे हैं;
• उनका और परिवार के सदस्यों का इलाज करते थे;
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी (वीएचआई) खरीदना;
• गैर-राज्य कर निधि (एनपीएफ) में योगदान;
• धर्मार्थ सहायता प्रदान करना।

मुख्य करदाता के परिवार के सदस्य बच्चे, पति/पत्नी, बहनें या भाई हैं।

सामाजिक कटौतियाँ शामिल हैं धर्मार्थ कार्य, भौतिक लाभ के भुगतान में व्यक्त:

• शिक्षण संस्थानों;
• विज्ञान के अनुसंधान और अध्ययन के लिए संगठन;
• सांस्कृतिक केंद्र;
• चिकित्सा उद्यम;
• स्टेडियम और खेल परिसर;
• धर्म।

सामाजिक कटौती के रूप में आय का गैर-कर योग्य हिस्सा पूर्ण योगदान या कुल लागत के बराबर राशि में प्रदान किया जाता है, जो एक निश्चित बिंदु के भीतर सीमित होते हैं। कर की राशि की गणना करते समय लाभ लागू करने के हकदार लोगों को कानून द्वारा कौन से अधिकार और जिम्मेदारियां सौंपी गई हैं, इसकी रूपरेखा दी गई है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 में.

इस मुद्दे का विधायी विनियमन

मुख्य कर कानून, जिसके मानदंडों का उपयोग सामाजिक कटौतियों का निर्धारण करते समय किया जाना चाहिए, रूसी संघ का टैक्स कोड है।

यह नागरिकों से व्यक्तिगत आयकर रोकने और राशि कम करने के लिए लाभ प्रदान करने के नियम निर्धारित करता है।

रिश्ते में सामाजिक कटौती का प्रयोग अनुच्छेद 219 में किया गया हैजो निम्नलिखित निर्दिष्ट करता है:

• पैराग्राफ 1 उन खर्चों के प्रकारों का विवरण देता है जो करदाता को कर की राशि की गणना के लिए लाभ प्रदान करने का अवसर प्रदान करते हैं;
• अनुच्छेद 2 का पाठ बताता है कि किसी व्यक्ति को पहले भुगतान किए गए आयकर का हिस्सा वापस करने के लिए कैसे कार्य करने की आवश्यकता है।

रूसी संघ के नागरिकों के लिए रूसी कानून के अनुसार प्रदान कियाऐसा:

• मानक - ये लाभ नियोक्ताओं द्वारा चेरनोबिल पीड़ितों, विकलांग सैन्य कर्मियों या द्वितीय विश्व युद्ध की श्रेणियों से संबंधित अपने कर्मचारियों के संबंध में लागू किए जाते हैं;
• पेशेवर - व्यक्तिगत उद्यमियों और नोटरी के लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान में कमी;
• सामाजिक - यह उपचार, दान, पेंशन भुगतान, कानून में निर्दिष्ट लाइसेंस वाले संस्थानों में प्रशिक्षण के संबंध में आय के हिस्से के नुकसान के लिए व्यक्तिगत आयकर दर में अधिमान्य कमी है;
• - आवास (अपार्टमेंट) या भूमि के निर्माण, खरीद, बिक्री में उपयोग किया जाता है।

नियमों को सही ढंग से लागू करने के लिए, हर साल सरकार और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय इस कराधान मुद्दे पर स्पष्टीकरण प्रकाशित करते हैं और नियमों को मंजूरी देते हैं। गैर-राज्य पेंशन फंड में पेंशन जमा करने के लिए नियमित योगदान देने वाले व्यक्तियों को लाभ प्रदान करने की सभी परिस्थितियों को एक अलग संघीय कानून-56 में विस्तार से वर्णित किया गया है।

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सामाजिक कर कटौती क्या हैं और उनके आकार क्या हैं?

व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करते समय सामाजिक लाभ के रजिस्टर में निम्नलिखित शामिल हैं: व्यय मदों के नाम:

सूची केवल मानक कटौतियों के प्रकार दिखाती है, लेकिन उनके अलावा संपत्ति कटौती भी होती है, उदाहरण के लिए, बंधक ऋण का भुगतान करते समय।

विषय में वापसी की राशिसामाजिक कर कटौती प्राप्त करते समय, यह उन लागतों को पूरी तरह से कवर करता है जिनके लिए यह प्रदान किया जाता है। लेकिन वापसी योग्य कटौती की राशि की एक ऊपरी सीमा भी है। यह अधिकतम व्यय राशि का 13% है, जो 120 हजार रूबल निर्धारित है। इस प्रकार, करदाता के खाते में लौटाई गई कर की अधिकतम राशि 15,600 रूबल आंकी गई है, जो 120,000 रूबल का 13% है।

यदि कई प्रकार के खर्च हैं जिनके लिए धनवापसी संभव है, तो करदाता को यह तय करना होगा कि सामाजिक कटौती के लिए आवेदन में कौन से खर्च शामिल किए जाएंगे।

चलो हम देते है उदाहरण. परिवार के मुखिया ने इस वर्ष अपनी योग्यता में सुधार किया, जिसके लिए उन्होंने 100 हजार रूबल का भुगतान किया। इसके अलावा, पत्नी की तत्काल सर्जरी की गई। ग्राहक की पत्नी के ठीक होने पर 40 हजार खर्च किए गए। केवल पत्नी को अस्पताल से छुट्टी दी गई, और करदाता के पिता को हृदय रोग की गंभीर स्थिति के कारण एम्बुलेंस द्वारा उसके पास लाया गया। उसी समय, क्लिनिक के कर्मचारियों द्वारा प्रदान की गई सेवा और आवश्यक फार्मास्युटिकल दवाओं की कुल लागत 50 हजार थी, गैर-राज्य पेंशन फंड में बीमा योगदान 20 हजार रूबल था।

रोके गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि 210 हजार रूबल थी, जिसका दावा वह कर सकता था यदि 120 हजार रूबल तक की राशि पर प्रतिबंध नहीं होता। इस अधिकतम सीमा पर, वह सामाजिक कटौतियों की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है।

प्राप्ति प्रक्रिया

कर कार्यालय से संपर्क करने का मुद्दा नियोक्ता द्वारा निपटाया जाता है, जिसके लिए काम करने वाला करदाता लाभ के उपयोग के लिए एक आवेदन जमा करता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट राशि के भुगतान के लिए दस्तावेज़, चेक या रसीदें कर्मचारी के इस अधिकार की पुष्टि कर सकती हैं।

जो लोग अपने स्वयं के व्यवसाय में शामिल हैं, वे कैलेंडर वर्ष के अंत में भुगतान की गई करों की राशि से सामाजिक कटौती वापस करने के लिए जमा करते हैं।

उन्हें भी चाहिए कर कटौती के अधिकार के बारे में जानकारी की पुष्टि करेंकरदाता के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना। ऐसा करने के लिए आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज़ होने चाहिए:

• प्रशिक्षण अनुबंध;
• उपचार पूरा होने और भुगतान का प्रमाण पत्र;
• रसीदें, भुगतान आदेश, बैंक विवरण इत्यादि।

कर बजट से धन वापस करने के लिए कथनउनके प्रबंधक के नाम पर आवेदन न करें, क्योंकि इसे 2010 में रद्द कर दिया गया था।

जब सामाजिक कटौतियों के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का पैकेज एकत्र किया जाता है, तो आपको इसे अपने प्रबंधक को सौंपना होगा। वह उन्हें संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए बाध्य है। दस्तावेजों की समीक्षा के बाद आवेदक को लाभ का उपयोग करने का अधिकार दिया जाएगा।

कृपया ध्यान दें कि कभी-कभी किसी उद्यम का प्रबंधन अपने कर्मचारियों की कार्य टीम में ऐसे कार्य नहीं करता है। यदि वे व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के आवेदन को प्राप्त करना चाहते हैं तो यहां उन्हें स्वयं कार्य करना होगा। दस्तावेज़ एकत्र करें और इस कानूनी अधिकार को प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय जाएँ। इसमें ज्यादा समय नहीं लगेगा, लेकिन आपको सकारात्मक परिणाम मिल सकता है।

उपचार के लिए कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया निम्नलिखित वीडियो में वर्णित है:

आवश्यक दस्तावेज़ों की सूची

व्यक्तिगत आयकर कटौती के लाभों के लिए संपूर्ण आवेदन जमा करने के लिए, आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक पूर्ण घोषणा प्रस्तुत करनी होगी निम्नलिखित दस्तावेज़ जोड़ें:

यदि आप अपने किसी करीबी के इलाज के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार कर रहे हैं, तो आपको उपलब्ध कागजात की एक प्रति के साथ पारिवारिक संबंध की उपस्थिति की पुष्टि करनी होगी।

देय धन-वापसी के लिए आवेदन करना खरीदी गई दवाओं के भुगतान के साथ, फिर अतिरिक्त रूप से संलग्न:

• दवाओं की खरीद के लिए रसीदें;
• मूल नुस्खा जिससे दवाएँ खरीदी गई थीं।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए इलाज के लिएस्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा अनुबंध के तहत, आपको यह जोड़ना होगा:

• यह अनुबंध या चिकित्सा नीति;
• बीमाकर्ता को राशि हस्तांतरित करने के लिए भुगतान आदेश।

ध्यान! सेवाओं या दवाओं के लिए भुगतान करते समय प्राप्त सभी भुगतान आदेश और अन्य दस्तावेज उस नागरिक को जारी किए जाते हैं जिसके साथ चिकित्सा देखभाल के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न हुआ है और जो भुगतान करता है, न कि उसके रिश्तेदार को जिसका इलाज चल रहा था।

सामाजिक कटौतियाँ इन दस्तावेज़ों की तरह ही जारी की जाती हैं। अध्ययन करने के लिएजिसकी पुष्टि शैक्षिक दस्तावेजों से होती है।

सभी आवश्यक दस्तावेज़ जमा करने और उन पर विचार करने के बाद, आपको सामाजिक कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि की सूचना देने वाला एक पत्र प्राप्त होना चाहिए। रजिस्ट्रारों को आवेदन की समीक्षा करने और प्रतिक्रिया भेजने के लिए 30 कैलेंडर दिन दिए जाते हैं।

यदि कर कार्यालय असहमत है, तो आपको अपने हितों की रक्षा करने की आवश्यकता होगी। जब आपके पास शिक्षा या उपचार के लिए धन के नियमित भुगतान के लिए चेक हों, तो आप कम से कम हर महीने एक आवेदन जमा कर सकते हैं। साथ ही, कर कटौती की वापसी के लिए आवेदकों को एक ही बार में सभी लागतों के लिए बजट के उपचार और व्यय पक्ष की व्याख्या करने का अधिकार है।

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि के लिए फॉर्म और नमूना आवेदन

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के इच्छुक नागरिकों और संगठनों के लिए दस्तावेजों को समान रूप से संसाधित करने के लिए, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने अनुशंसित आवेदन पत्र के साथ 7 दिसंबर, 2015 नंबर ЗН-4-11/21381@ का एक पत्र प्रकाशित किया। टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 (शिक्षा और उपचार के लिए सामाजिक कटौती) के अनुच्छेद 1 में दिए गए लाभों के लिए फॉर्म भरना होगा।

संघीय कर सेवा को लिखित आवेदनसामाजिक कटौतियाँ प्रदान करने के लिए निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• स्थानीय कर सेवा का विवरण जहां नागरिक आवेदन करता है;
• संघीय कर सेवा की उसी शाखा के प्रमुख का पद और पूरा नाम;
• आवेदक का व्यक्तिगत डेटा (पूरा नाम, जन्म तिथि, पंजीकरण, टिन) और उसके हस्ताक्षर;
• कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने की तिथि।

आप जानकारी को हाथ से या किसी भी सुविधाजनक टाइपलिखित तरीके से भर सकते हैं, जिसमें डिजिटल तकनीक का उपयोग भी शामिल है।

कथन का मुख्य पाठ एक अनुरोध शामिल हैऐसी और ऐसी परिस्थितियों के संबंध में सामाजिक कटौतियाँ लागू करने की अनुमति के बारे में। कर कटौती की राशि आवेदन में इंगित नहीं की गई है, लेकिन केवल आवेदन के परिशिष्ट में इन व्यक्तिगत आयकर लाभों के अधिकार के लिए सहायक दस्तावेजों की एक सूची संकलित की गई है।

यदि आपको कटौती नहीं मिलती है तो क्या करें?

यदि किसी करदाता को सामाजिक कर कटौती से वंचित किया जाता है, तो उसे उन कारणों का लिखित स्पष्टीकरण प्रदान किया जाना चाहिए कि वह लाभ के अधिकार से क्यों वंचित है। यह उन मानकों का अध्ययन करने लायक है जिनका उल्लेख संघीय कर सेवा सामाजिक लाभों की वापसी के अनुरोध को अस्वीकार करने के लिए करती है। यदि कारण निराधार हैं, तो संघीय कर सेवा के कर्मचारियों की नकारात्मक प्रतिक्रिया के खिलाफ संघीय कर सेवा के उच्च अधिकारियों या अदालत में (उचित बयान तैयार करके) अपील की जा सकती है।

तीसरे व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को सही ढंग से कैसे भरें और कर कटौती कैसे प्राप्त करें, इसका वर्णन निम्नलिखित वीडियो सामग्री में किया गया है:

कामकाजी पेंशनभोगी जो अन्य नियोजित रूसी नागरिकों की तरह 13% की दर से आयकर (एनडीएफएल) के अधीन आय प्राप्त करते हैं, उन्हें कर आधार में कमी का अधिकार है - कर कटौती प्राप्त करनाकानून द्वारा प्रदान किये गये आधार पर. उनमें से, रूसी संघ का टैक्स कोड (टीसी) "सामाजिक" आधारों की एक अलग श्रेणी प्रदान करता है, जिस पर एक पेंशनभोगी को आयकर का भुगतान करने से आंशिक रूप से छूट मिल सकती है।

दान के लिए कर कटौती

पेंशनभोगी को उन खर्चों के लिए कर का कुछ हिस्सा वापस करने का अवसर दिया जाता है जो दान के लिए निर्देशित किए गए थे। कला के पैरा 1 के अनुसार ऐसी कटौती। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219, प्रदान किए गए पूरे में, आर्थिक सहायता के रूप में भेजा गया:

• धार्मिक और धर्मार्थ संस्थान;
• सामाजिक रूप से उन्मुख गैर-लाभकारी संगठन;
• संस्कृति, विज्ञान, खेल, शिक्षा, लोगों के लिए सामाजिक और कानूनी सहायता, पशु संरक्षण और पर्यावरण आदि के क्षेत्र में काम करने वाले गैर-लाभकारी संस्थान।

धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए किए गए खर्चों के लिए मौद्रिक सहायता की पूरी राशि में कटौती प्रदान की जाती है, लेकिन वार्षिक आय का 25% से अधिक नहींएक पेंशनभोगी द्वारा प्राप्त. एक नागरिक को कर अवधि के दौरान किसी भी समय इस प्रकार का लाभ प्राप्त करने के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने का अधिकार है।

दान के लिए दान की गई धनराशि का टैक्स रिफंड निम्नलिखित मामलों में नहीं किया जा सकता है:

1. यदि किसी व्यक्ति को सहायता प्रदान की गई थी।
2. खर्चों में नागरिक को निःस्वार्थ सहायता प्रदान करने के बजाय किसी प्रकार का लाभ प्राप्त करना शामिल था (उदाहरण के लिए, विज्ञापन के बदले में, कुछ संपत्ति प्राप्त करना)।
3. धनराशि सीधे संस्थानों को नहीं, बल्कि उनकी फाउंडेशनों को हस्तांतरित की गई।

जीवन बीमा के लिए कर कटौती और गैर-राज्य पेंशन प्रावधान में योगदान (गैर-राज्य पेंशन फंड में)

पेंशनभोगी अपना व्यक्तिगत आयकर भी वापस पा सकते हैं योगदान के रूप में भुगतान किए गए खर्चों सेअनुबंध के अनुसार:

• गैर-राज्य पेंशन निधि में गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के लिए;
• बीमा कंपनियों में स्वैच्छिक पेंशन बीमा के लिए;
• स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए (कम से कम 5 वर्ष की बीमा अवधि के साथ)।

आप ऐसे समझौतों के तहत सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं, यहां तक ​​​​कि उन मामलों में भी जहां उनके तहत योगदान का भुगतान किया गया है अपने फायदे के लिए नहीं, बल्कि परिवार के सदस्यों या करीबी रिश्तेदारों के फायदे के लिए(ऐसे व्यक्तियों की पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 4 द्वारा स्थापित की गई है)।

व्यय की अधिकतम राशि जिससे उचित योगदान का भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर वापस किया जा सकता है 120 हजार रूबल(जारी की गई अन्य कटौतियों को ध्यान में रखते हुए, उदाहरण के लिए, प्रशिक्षण, उपचार आदि के लिए)।

• टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक सेट और 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भी तैयार करना होगा और उन्हें जमा करना होगा आपके निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को.
• यदि अनुबंध के तहत योगदान का भुगतान कार्यरत पेंशनभोगी के वेतन से कटौती करके किया जाता है, तो कटौती प्राप्त की जा सकती है सीधे नियोक्ता सेउसे संबंधित आवेदन भेजकर।

पेंशन के वित्त पोषित हिस्से से कर कटौती

कार्यक्रम में भाग लेने वाले और कार्यक्रम में अतिरिक्त योगदान देने वाले पेंशनभोगी उन्हें भुगतान की लागत में कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं। अन्य प्रकार की कटौतियों (उदाहरण के लिए, आदि) के साथ संयोजन में व्यय की अधिकतम राशि है 120,000 रूबल.

• एक पेंशनभोगी कर अवधि के दौरान किसी भी समय इस उद्देश्य के लिए टैक्स रिफंड रिटर्न जमा कर सकता है।
• घोषणा की समीक्षा चल रही है दस्तावेज़ जमा करने की तारीख से 3 महीने तककर प्राधिकरण को.
• आप उस वर्ष के परिणामों के आधार पर भुगतान की तारीख से 3 साल के भीतर भुगतान किए गए योगदान के लिए व्यक्तिगत आयकर वापस कर सकते हैं जिसमें पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में योगदान किया गया था।

यदि किसी पेंशनभोगी के लिए वित्त पोषित पेंशन में योगदान का भुगतान उसके नियोक्ता द्वारा किया जाता है, तो इस मामले में सामाजिक कर कटौती प्रदान नहीं किया जाएगा.

सामाजिक कर कटौती, उपचार, प्रशिक्षण या दान के लिए किए गए खर्चों की राशि से आयकर और अन्य भुगतानों के अधीन वेतन की राशि को कम करने का करदाता का अधिकार है।

सामाजिक कटौती के लिए आवेदन करने वाले नागरिक को करदाता होना चाहिए, यानी आधिकारिक तौर पर नियोजित होना चाहिए और आयकर का भुगतान करना चाहिए। सामाजिक कर कटौती के प्रावधान को विनियमित करने वाला विधायी ढांचा रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219 है।

इस लेख के अनुसार, निम्नलिखित खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है:

• दान
• गैर-राज्य पेंशन प्रावधान (एनपीएफ)।

दान के लिए सामाजिक कटौती आपको धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति करने की अनुमति देती है, लेकिन इस प्रकार की कटौती की राशि करदाता की आय के 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए। हम इस लेख में दो सबसे लोकप्रिय प्रकार की सामाजिक कटौतियों - उपचार और शिक्षा के लिए - को अधिक विस्तार से देखेंगे।

शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती

निश्चित रूप से हर कोई इस कहावत को जानता है "सीखना प्रकाश है, और अज्ञान अंधकार है।" लेकिन, इसके अलावा, हम सभी जानते हैं कि सीखने की प्रक्रिया में कभी-कभी काफी लागत आती है। इन लागतों के एक हिस्से की प्रतिपूर्ति करने के लिए ही प्रशिक्षण व्ययों के लिए सामाजिक कर कटौती होती है।

महत्वपूर्ण:शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती आपको अपनी शिक्षा, अपने बच्चों (या वार्डों), भाइयों और बहनों की शिक्षा पर खर्च किए गए पैसे वापस करने की अनुमति देती है।

बेशक, इस प्रकार का टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए कई शर्तें हैं। सबसे महत्वपूर्ण शर्त व्यक्तिगत आयकर का अनिवार्य भुगतान है। इसके अलावा, प्रशिक्षण के लिए सभी भुगतान दस्तावेज़ उस व्यक्ति को जारी किए जाने चाहिए जिसे बाद में कर कटौती प्राप्त होगी।

यह भी बहुत महत्वपूर्ण है कि जिस शैक्षणिक संस्थान में आप (या आपके बच्चे/पाल्य/भाई/बहन) पढ़ते हैं उसके पास शैक्षणिक लाइसेंस हो। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह किस प्रकार का संस्थान होगा: वाणिज्यिक या सार्वजनिक, किंडरगार्टन या विश्वविद्यालय, कॉलेज या यहां तक ​​​​कि एक ड्राइविंग स्कूल।

बहुत से लोग इस बात में रुचि रखते हैं कि क्या शिक्षा का रूप कटौती प्राप्त करने की संभावना को प्रभावित करता है। इस मामले में, स्थिति अस्पष्ट है: आप किसी भी रूप में अपनी शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन बच्चों, भाइयों, बहनों और वार्डों की शिक्षा के लिए धन वापस करने के लिए, उन्हें केवल पूर्णकालिक शिक्षा में होना चाहिए . अन्यथा, पैसा वापस नहीं किया जाएगा. एक महत्वपूर्ण बात यह भी है कि किसी बच्चे (वार्ड, भाई, बहन) की शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए उसकी आयु 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए।

प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कटौती का आकार निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करता है:

• वर्ष के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि, क्योंकि कर वापसी की राशि इस राशि से अधिक नहीं हो सकती;
• प्रशिक्षण लागत की राशि, क्योंकि प्रशिक्षण के लिए कटौती की राशि प्रशिक्षण लागत की राशि का 13% निर्धारित की जाती है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि यदि आपने प्रशिक्षण के लिए प्रति वर्ष 500,000 रूबल का भुगतान किया है, तो आपको 65,000 रूबल (500,000 * 13%) वापस कर दिए जाएंगे, क्योंकि प्रशिक्षण के लिए कटौती की राशि पर प्रतिबंध हैं।

उदाहरण के लिए, कानून के अनुसार, आपकी स्वयं की शिक्षा के साथ-साथ भाई या बहन की शिक्षा के लिए खर्च की अधिकतम राशि 120,000 रूबल है। यह गणना करना आसान है कि शिक्षा के लिए अधिकतम कर कटौती 120,000 * 13% = 15,600 रूबल होगी।

एक बच्चे (वार्ड) की शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती की राशि भी कानून द्वारा सीमित है। इस मामले में, मुआवजे के लिए स्वीकृत राशि थोड़ी कम है - 50,000 रूबल। इसका मतलब है कि प्रत्येक बच्चे या वार्ड के लिए आप 50,000 * 13% = 6,500 रूबल वापस कर सकेंगे। निस्संदेह लाभ आपकी स्वयं की शिक्षा और आपके बच्चे की शिक्षा के लिए एक साथ सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने की संभावना है।

उदाहरण: नागरिक अलेक्सेवा जी.ए. 2016 में मैंने अपने प्रशिक्षण पर 200,000 रूबल खर्च किए। उन्होंने अपनी नाबालिग बेटी एन.एन. अलेक्सेवा की शिक्षा के लिए भी भुगतान किया, उनकी बेटी की शिक्षा के लिए भुगतान की राशि 30,000 रूबल थी। वर्ष के लिए भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि 50,000 रूबल है। आइए सामाजिक कर कटौती की उस राशि की गणना करें जिसका दावा करने का अधिकार नागरिक जी.ए. अलेक्सेवा को है।

सबसे पहले, आइए यह निर्धारित करें कि उसे अपनी शिक्षा के लिए कितनी कटौती मिल सकती है। इस तथ्य के बावजूद कि अध्ययन के लिए 200,000 रूबल की राशि का भुगतान किया गया था, प्रतिपूर्ति के लिए केवल 120,000 रूबल की अनुमेय सीमा स्वीकार की जा सकती है। नतीजतन, नागरिक जी.ए. अलेक्सेवा की अपनी शिक्षा के लिए धनवापसी की राशि है 15,600 रूबल।

अपने बच्चे की शिक्षा के लिए अलेक्सेवा जी.ए. बच्चों के लिए कटौती के लिए व्यय की अधिकतम स्वीकार्य राशि से कम राशि का योगदान दिया, इसलिए हम पूरी राशि के आधार पर कटौती की राशि की गणना करते हैं: 30,000 * 13% = 3,900 रूबल। नागरिक अलेक्सेवा जी.ए. के लिए सामाजिक कटौती की कुल राशि। के बराबर है: 15,600+3,900=19,500 रूबल।

उपरोक्त प्रतिबंधों के संबंध में, हम कह सकते हैं कि बड़ी कर कटौती प्राप्त करने के लिए, एक बार में पूरी राशि का भुगतान करने के बजाय, हर साल शिक्षा के लिए भुगतान करना बेहतर है। आखिरकार, यदि आप एक बार में 400,000 रूबल जमा करते हैं, तब भी आपको केवल एक वर्ष के लिए अधिकतम संभव राशि - 15,600 रूबल में कटौती प्राप्त होगी।

और अगर आप 4 साल तक हर साल 100,000 रूबल जमा करते हैं, तो हर साल आप 13,000 रूबल (100,000 रूबल * 13%) वापस कर सकते हैं। तदनुसार, 4 वर्षों में आप 52,000 रूबल की राशि में कर वापस कर सकते हैं, जो कि मुआवजे की राशि से काफी अधिक है यदि आप एक बार में पूरी राशि (15,600) का भुगतान करते हैं।

उपचार के लिए सामाजिक कटौती

अगले प्रकार की कटौती जो लगभग हर व्यक्ति के लिए उपयोगी हो सकती है वह उपचार के लिए सामाजिक कर कटौती है। यह कटौती आपको उपचार प्रक्रिया के दौरान खर्च की गई चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की लागत की प्रतिपूर्ति करने की अनुमति देती है।

इस प्रकार की कटौती प्राप्त करने के लिए, आपके पास आधिकारिक आय होनी चाहिए और आयकर का भुगतान करना चाहिए। इसके अलावा, आपको निम्नलिखित स्थितियों की जांच करनी होगी:

• चिकित्सा संस्थान के पास लाइसेंस होना चाहिए;
• किए गए उपचार को सरकारी डिक्री संख्या 201 द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल किया जाना चाहिए।
• उपचार के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ उपलब्ध होने चाहिए।

महत्वपूर्ण: उपचार के लिए सामाजिक कर कटौती न केवल आपके स्वयं के उपचार के लिए प्राप्त की जा सकती है, बल्कि बच्चों (केवल 18 वर्ष की आयु तक), माता-पिता और पति या पत्नी को प्रदान की जाने वाली चिकित्सा सेवाओं के लिए भी प्राप्त की जा सकती है।

इलाज के लिए रिफंड की सबसे लोकप्रिय श्रेणियों में से एक सामाजिक है। इसे प्राप्त करने का सिद्धांत और शर्तें किसी भी अन्य प्रकार के उपचार के समान ही हैं। दंत चिकित्सा सेवाओं की प्रतिपूर्ति के लिए स्वीकृत व्यय की सीमा किसी भी अन्य प्रकार की चिकित्सा सेवाओं के समान है - 120,000 रूबल।

इसका मतलब है कि दंत चिकित्सा उपचार के लिए सामाजिक कटौती की राशि 15,600 रूबल है। हालाँकि, यदि चिकित्सा संस्थान द्वारा इलाज महंगा होना निर्धारित किया जाता है, तो कटौती की राशि सीमित नहीं है और वास्तविक खर्चों के आधार पर निर्धारित की जाती है।

कटौती के लिए स्वीकृत महंगे इलाज के खर्च की राशि पर एकमात्र सीमा वर्ष के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि है। तथ्य यह है कि आप उपचार खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त नहीं कर सकते हैं, जिसकी राशि करदाता द्वारा वर्ष के लिए भुगतान किए गए आयकर से अधिक होगी। नियमित और महंगे उपचार के लिए एक साथ कटौती प्राप्त करना भी संभव है।

आइए एक उदाहरण देखें. नागरिक पेत्रोव ने 2016 के लिए 68,000 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया। इस साल उन्होंने अपने इलाज पर 45,000 रूबल खर्च किए। चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान प्रमाणपत्र में कोड 1 होता है, इसलिए, उपचार को सस्ते के रूप में वर्गीकृत किया गया था। इसके अलावा, उन्होंने अपनी पत्नी के महंगे ऑपरेशन के लिए 200,000 रूबल की राशि का भुगतान किया। आइए पेत्रोव के इलाज के लिए सामाजिक कटौती की राशि की गणना करें।

अपने इलाज के लिए, वह राशि वापस कर सकता है: 45,000*13%=5,850 रूबल।
कानून के अनुसार, नागरिक पेत्रोव को अपनी पत्नी के इलाज के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। चूंकि इलाज महंगा था, खर्च की पूरी राशि बिना किसी प्रतिबंध के प्रतिपूर्ति के लिए स्वीकार की जाती है: 200,000*13%=26,000 रूबल। पेत्रोव के इलाज के लिए सामाजिक कटौती की कुल राशि 26,000 + 5,850 = 31,850 रूबल थी।

सामाजिक कर कटौती कैसे प्राप्त करें

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आप या तो कर कार्यालय या अपने नियोक्ता से संपर्क कर सकते हैं। तदनुसार, दस्तावेजों की प्रक्रिया और सेट इस बात पर निर्भर करेगा कि आपके द्वारा चुनी गई कटौती प्राप्त करने का कौन सा विशेष मार्ग है।

यदि आप कर कार्यालय से व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने का निर्णय लेते हैं, तो आपको उस वर्ष के अंत में दस्तावेज़ जमा करने होंगे जिसमें खर्च किए गए थे। आप पिछले तीन वर्षों के लिए कटौती के अपने अधिकार का भी उपयोग कर सकते हैं, यानी 2017 में आप 2016, 2015, 2014 के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

संघीय कर सेवा के माध्यम से सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के दस्तावेज़ प्रत्येक विशिष्ट मामले में थोड़े अलग होंगे, लेकिन आवश्यक कागजात की मूल सूची इस प्रकार है:

• किसी चिकित्सा या शैक्षणिक संस्थान से भुगतान दस्तावेज़ जो आपके खर्चों की पुष्टि करेंगे;
• संबंधित संस्था के साथ समझौता।

इसके अलावा, यदि आप इलाज के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं, तो आपके पास चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान का प्रमाण पत्र होना चाहिए। यदि आप अपने लिए नहीं, बल्कि अपने किसी रिश्तेदार (बच्चे, पति-पत्नी, माता-पिता) के लिए टैक्स रिफंड प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं, तो बाकी के साथ अपने जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति या अपने विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति संलग्न करना न भूलें। दस्तावेज़.

इस प्रकार, यह पता चलता है कि सभी दस्तावेजों में से आप केवल सामाजिक कटौती की घोषणा और आवेदन स्वयं भरते हैं, और बाकी विभिन्न संस्थानों से प्राप्त करते हैं। विशेष रूप से, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र उस संगठन के अकाउंटेंट द्वारा जारी किया जाता है जहां आप कार्यरत हैं।

जब आप इस तरह के प्रमाणपत्र का आदेश देते हैं, तो अकाउंटेंट को यह बताना न भूलें कि आपको किस प्रकार की सामाजिक कटौती की आवश्यकता है: सामान्य उपचार के लिए कटौती, महंगे उपचार के लिए, बच्चे की शिक्षा के लिए, आदि। इसके आधार पर, प्रमाणपत्र में सामाजिक कर कटौती कोड दर्शाया गया है। उदाहरण के लिए, किसी बच्चे की शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करते समय कोड 203 दर्शाया जाता है।

दस्तावेज़ों का एक पैकेज एकत्र करने के बाद, संघीय कर सेवा पर जाएँ, दस्तावेज़ सौंपें और कर निरीक्षक के निर्णय की प्रतीक्षा करें। कटौती के लिए आवेदन में अपना बैंक विवरण बताना न भूलें।

कर कार्यालय के माध्यम से रिफंड प्राप्त होने पर, सामाजिक कर कटौती की पूरी राशि तुरंत वापस कर दी जाएगी। इस विकल्प के विपरीत, नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करते समय, पैसा मासिक किश्तों में वापस कर दिया जाएगा। अधिक सटीक रूप से, वे आपके वेतन से तब तक आयकर रोकना बंद कर देंगे जब तक अधिकतम संभव कटौती नहीं हो जाती।

तो, अपने नियोक्ता के माध्यम से सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए आपको चाहिए:

1. कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाली अधिसूचना प्राप्त करने के लिए संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखें;
2. लगभग एक महीने में, सामाजिक कर कटौती के लिए एक अधिसूचना प्राप्त करें;
3. सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए नियोक्ता को एक आवेदन लिखें (इसके साथ एक नोटिस संलग्न करें)।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने वाले प्रत्येक नागरिक को सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए अपने लिए सुविधाजनक किसी भी तरीके का उपयोग करने का अधिकार है। अधिसूचना प्राप्त करने के लिए एक नमूना आवेदन और नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त होने पर सामाजिक कर कटौती के लिए एक नमूना आवेदन नीचे दिया गया है।

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती कानून द्वारा निर्दिष्ट मामलों में, पहले की तरह प्रदान किए जाते हैं। इसके लिए कौन और कब आवेदन कर सकता है? सामाजिक कर कटौती? क्या रहे हैं? सामाजिक कर कटौतीऔर उनके लिए आकार क्या हैं? इन सवालों के जवाब हमारे लेख में हैं।

कर कटौती की सामान्य अवधारणा

हमारे ही नहीं, देश के सभी नागरिक करदाता हैं। करों का भुगतान करने का दायित्व देश के मुख्य दस्तावेज़ - रूसी संघ के संविधान में वर्णित है। नागरिकों को विभिन्न स्थितियों में करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है: कोई एक अपार्टमेंट किराए पर देता है, कोई कार बेचता है, और कोई बस काम पर जाता है और राज्य के बजट में भुगतान किए गए करों को घटाकर वेतन प्राप्त करता है।

कानून द्वारा स्थापित कुछ मामलों में, नागरिक भुगतान किया गया कर या उसका कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको कर कटौती का उपयोग करना होगा। कर कटौती कानून द्वारा स्थापित एक राशि है जिसके द्वारा करदाता के कर आधार को कम किया जा सकता है। दूसरे शब्दों में, यह भुगतान किए गए करों की राशि है, जिसे एक नागरिक को वापस करने का अधिकार है, और यदि कर का भुगतान नहीं किया गया है, तो कानूनी रूप से भुगतान नहीं करने का अधिकार है।

एक नागरिक को कर कटौती का दावा करने का अधिकार है, बशर्ते कि वह 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर का करदाता हो।

टैक्स कटौती का एक प्रकार है सामाजिक कर कटौती, जिस पर हम अपने लेख में विस्तार से विचार करेंगे।

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती किन मामलों में प्रदान की जाती है?

प्रस्तुत करने की प्रक्रिया 2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतीकला द्वारा विनियमित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। यह उन स्थितियों की पूरी सूची प्रदान करता है जब करदाता को तथाकथित प्राप्त करने का अधिकार होता है सामाजिक कर कटौती.

आज, कई प्रकार के खर्च हैं जिनके लिए करदाताओं को प्राप्त करने का अधिकार है 2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती. इनमें खर्च शामिल हैं:

• दान और दान के लिए;
• शिक्षा;
• चिकित्सा सेवाएँ और औषधियाँ;
• गैर-राज्य पेंशन निधि में स्वैच्छिक पेंशन योगदान का भुगतान;
• वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान;
• आपकी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान।

क्या टूर पैकेज की खरीद पर कटौती करना संभव है? पता करें .

आइए अब उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें।

दान के लिए सामाजिक कर कटौती

आइए दान और परोपकार के खर्चों से शुरुआत करें। यह सबसे कम सामान्य प्रकारों में से एक है सामाजिक कर कटौती,जिनका उपयोग हमारे देश में किया जाता है। राज्य ने गतिविधि के ऐसे क्षेत्र स्थापित किए हैं जिनके लिए करदाता दान कर सकता है और अधिकार प्राप्त कर सकता है सामाजिक कर कटौती. इनमें धार्मिक क्षेत्र, स्वास्थ्य देखभाल, विज्ञान, खेल और संस्कृति का विकास, साथ ही स्कूल और प्रीस्कूल संगठन शामिल हैं। इस मामले में कर कटौती की राशि करदाता की कुल आय का 25% से अधिक नहीं होगी।

उदाहरण

2017 के लिए ए. आर. इवानोव की आय 1,500,000 रूबल थी। उसी वर्ष, उन्होंने 400,000 रूबल की राशि में एक प्रीस्कूल संस्था को धर्मार्थ सहायता प्रदान की।

सबसे पहले, आइए आय की अधिकतम राशि निर्धारित करें जिसके लिए इवानोव कटौती प्राप्त कर सकता है: 1,500,000 रूबल। × 25% = 375,000 रूबल। इसलिए, प्रतिपूर्ति की जा सकने वाली धनराशि होगी: RUB 375,000। × 13% = 48,750 रूबल।

ट्यूशन कटौती

अगला प्रकार जिस पर हम विचार करते हैं वह ट्यूशन कटौती है। यह उन मामलों में प्रदान किया जाता है जहां करदाता ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान अपनी शिक्षा के लिए, या 24 वर्ष से कम उम्र के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए, या 18 वर्ष से कम उम्र के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए खर्च किया है।

कई महत्वपूर्ण बिंदु हैं:

• सबसे पहले, उस मामले में जब बच्चों के लिए कटौती प्रदान की जाती है, एक आवश्यक शर्त पूर्णकालिक (पूर्णकालिक) शिक्षा है; यदि करदाता के प्रशिक्षण के लिए कटौती प्रदान की जाती है, तो प्रशिक्षण के रूप पर कोई प्रतिबंध नहीं है;
• दूसरे, शैक्षणिक संस्थान के पास शैक्षणिक गतिविधियाँ प्रदान करने के लिए राज्य लाइसेंस होना चाहिए;
• तीसरा, मातृत्व पूंजी का उपयोग करके शिक्षा के लिए भुगतान के मामले में कटौती लागू नहीं होती है।

क्या सौतेले पिता को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती दी जाएगी, देखें।

सामाजिक कर कटौतीप्रशिक्षण के लिए 120,000 रूबल से अधिक की राशि निर्धारित नहीं की जाती है, यदि कटौती स्वयं करदाता के प्रशिक्षण के लिए प्रदान की जाती है। करदाता के बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती के मामले में, माता-पिता (अभिभावक या ट्रस्टी) दोनों के लिए इसकी राशि 50,000 रूबल होगी। प्रत्येक बच्चे के लिए.

उदाहरण 1

2017 में, पेट्रोव ई.ई. ने अपने प्रशिक्षण पर 200,000 रूबल खर्च किए। हालांकि, इस तथ्य के कारण कि अधिकतम कटौती 120,000 रूबल है, वह 15,600 रूबल की राशि में धन वापस करने में सक्षम होगा। (120,000 × 13% = 15,600 रूबल)।

उदाहरण 2

कुज़नेत्सोवा जी.एन. ने 2017 में अपने सबसे बड़े बेटे की शिक्षा पर 100,000 रूबल और अपनी सबसे छोटी बेटी की शिक्षा पर 40,000 रूबल खर्च किए। प्रत्येक बच्चे के लिए अधिकतम ट्यूशन कटौती 50,000 रूबल है। नतीजतन, उसके हाथों में 11,700 रूबल प्राप्त होंगे। ((50,000 + 40,000) × 13% = 11,700 रूबल)।

आप विदेश में पढ़ाई करते समय भी कटौती प्राप्त कर सकते हैं। लेख में इसके बारे में और पढ़ें .

चिकित्सा सेवाएँ और औषधियाँ

अब आइये विचार करें सामाजिक कर कटौती, चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की लागत के लिए प्रदान किया गया। करदाता जिन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान अपने स्वयं के धन से भुगतान किया है, वे ऐसी कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं:

• आपका इलाज;
• आपके रिश्तेदारों (पति/पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे) का इलाज;
• अपने और अपने रिश्तेदारों (पति/पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे) के लिए दवाएँ खरीदना;
• आपके और आपके रिश्तेदारों (पति/पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे) के लिए स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत योगदान।

इस बारे में पढ़ें कि किसके उपचार से आपको कटौती का लाभ नहीं मिलता है। .

महत्वपूर्ण! दवाओं और चिकित्सा सेवाओं की सूची जिनके लिए आप प्राप्त कर सकते हैं सामाजिक कटौती, 19 मार्च 2001 संख्या 201 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित।

अधिकतम राशि सामाजिक कर कटौतीचिकित्सा सेवाओं के साथ-साथ शैक्षणिक सेवाओं के लिए 120,000 रूबल है। इस मामले में अपवाद महंगा इलाज है। इस मामले में, कटौती की सीमा सीमित नहीं है, और यह ऐसे उपचार की पूरी लागत की राशि में प्रदान की जाती है।

महत्वपूर्ण! यह निर्धारित करने के लिए कि क्या आपको प्रदान की गई चिकित्सा सेवाएं महंगी मानी जाती हैं, आपको यह देखना होगा कि कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने के लिए चिकित्सा सेवाओं के भुगतान प्रमाणपत्र में कौन सा कोड दर्शाया गया है। कोड फ़ील्ड में नंबर 1 का मतलब है कि इलाज महंगा नहीं है, नंबर 2 का मतलब है कि यह महंगा इलाज है।

सामाजिक कर कटौतीकेवल तभी प्राप्त किया जा सकता है जब चिकित्सा सेवाएं उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रदान की जाती हैं जिनके पास चिकित्सा गतिविधियों को करने के लिए राज्य लाइसेंस है।

आइए कुछ उदाहरण देखें.

उदाहरण 1

2017 में, ए. यू. क्रिवोव ने अपने बच्चे (3 वर्ष की आयु) के इलाज पर 20,000 रूबल खर्च किए। उन्होंने अपनी पत्नी के लिए 50,000 रूबल की राशि में दवाएँ भी खरीदीं। उपचार और दवाएँ दोनों रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल हैं। क्रिवोव 9,100 रूबल की राशि में भुगतान किए गए कर की प्रतिपूर्ति कर सकता है। ((20,000 + 50,000) × 13% = 9,100 रूबल)।

उदाहरण 2

2017 में चेर्नोव आई.बी. ने जटिल नेत्र उपचार कराया, जो महंगे समूह से संबंधित है, और इस पर 500,000 रूबल खर्च किए। नतीजतन, उसे 65,000 रूबल की राशि में टैक्स रिफंड के लिए दस्तावेज जमा करने का अधिकार है। (500,000 × 13% = 65,000 रूबल)।

लेख में लाइसेंस नियम के अपवाद के बारे में पढ़ें .

गैर-राज्य पेंशन निधि में स्वैच्छिक पेंशन योगदान के भुगतान के लिए कटौती

एक अन्य प्रकार का खर्च जिसके लिए आपको मिल सकता है सामाजिक कर कटौती, भुगतान की गई राशि के रूप में व्यय हैं:

• गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ एक समझौते के तहत पेंशन योगदान;
• स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते के तहत बीमा प्रीमियम;
• स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत बीमा प्रीमियम, यदि ऐसे समझौते कम से कम 5 वर्ष की अवधि के लिए संपन्न होते हैं।

ऐसे खर्च न केवल करदाता के संबंध में, बल्कि उसके करीबी रिश्तेदारों (पति/पत्नी, माता-पिता, बच्चे, दादा-दादी, भाई, बहन आदि) के संबंध में भी रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार पहचाने जाते हैं।

वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान के भुगतान के लिए कटौती

एक अन्य प्रकार का व्यय जिसके लिए आप प्राप्त होने की उम्मीद कर सकते हैं सामाजिक कर कटौती, 30 अप्रैल, 2008 नंबर 56-एफजेड के कानून "अतिरिक्त बीमा योगदान पर ..." के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि में व्यय हैं। यह कटौती भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों या कर एजेंट द्वारा ऐसे योगदान के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले प्रमाण पत्र की प्रस्तुति पर प्राप्त की जा सकती है।

दोनों मामलों में पेंशन योगदान का भुगतान करते समय अधिकतम कटौती राशि (गैर-राज्य निधियों के लिए स्वैच्छिक पेंशन और पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा) 120,000 रूबल होगी।

किसी की योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन करने के लिए खर्च के भुगतान के लिए कटौती

इस प्रकार की कटौती 3 जुलाई, 2016 के कानून संख्या 251-एफजेड द्वारा शुरू की गई थी, जो 1 जनवरी, 2017 को लागू हुई। यदि आप अपनी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करते हैं तो आप इस कटौती का लाभ उठा सकते हैं। वास्तविक खर्चों की राशि में कटौती प्राप्त की जा सकती है, लेकिन इस कटौती और अन्य उपर्युक्त कटौतियों की कुल राशि (बच्चों की शिक्षा, महंगे उपचार और दान की लागत के लिए कटौती के अपवाद के साथ) 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती। (उपखंड 6, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219)।

सामाजिक कटौतियाँ प्राप्त करने की प्रक्रिया

सभी सामाजिक कर कटौतीकर अवधि के बाद संघीय कर सेवा को फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा जमा करते समय प्रदान किया जा सकता है। धर्मार्थ और स्वतंत्र मूल्यांकन व्ययों के लिए, यह एकमात्र प्रतिपूर्ति विकल्प है।

2015 से पेंशन योगदान का भुगतान करने की लागत की प्रतिपूर्ति कर अवधि के अंत से पहले सीधे नियोक्ता से संपर्क करके की जा सकती है, बशर्ते कि ऐसे योगदान रोक दिए गए हों और उन्हें स्थानांतरित कर दिया गया हो।

और 2016 से, अपने कार्यस्थल पर कर अवधि के अंत तक, आप उपचार और प्रशिक्षण के लिए कटौती भी प्राप्त कर सकते हैं। इसके लिए संघीय कर सेवा द्वारा जारी अधिसूचना की आवश्यकता होगी। वैसे, यह निरीक्षण मुहर के बिना हो सकता है .

इलाज के लिए कटौती की पुष्टि के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी, इसके बारे में पढ़ें। .

महत्वपूर्ण! अधिकतम राशि सामाजिक कर कटौतीकुल मिलाकर, सभी प्रकार के खर्चों के लिए राशि 120,000 रूबल निर्धारित की गई है। इस मामले में अपवाद दान, महंगे इलाज और बच्चों की शिक्षा पर खर्च होगा।

यदि कर अवधि के दौरान करदाता ने प्रशिक्षण, चिकित्सा सेवाओं, बीमा और पेंशन योगदान और योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर खर्च किया है, तो उसे उन सभी को घोषित करने का अधिकार है। हालाँकि, यदि कटौती 120,000 रूबल की राशि से अधिक है, तो करदाता को स्वतंत्र रूप से निर्णय लेना होगा कि किस प्रकार के खर्चों के लिए कटौती प्राप्त की जाए और किसके लिए नहीं।

क्षमा करें, अप्रयुक्त स्थानांतरण सामाजिक कर कटौतीअगली कर अवधि के लिए संभव नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 मार्च 2017 के पत्र संख्या 03-04-05/16332, दिनांक 4 जुलाई 2012 संख्या 03-04-05/7-838 देखें) .

यह सभी देखें .

मैं कब सामाजिक हो सकता हूँ कर कटौतीराज्य से, और क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान का दावा कर सकता है? कटौती की गणना कैसे की जाती है, इसका विवरण, साथ ही रसीद के लिए दस्तावेज़ भरने के निर्देश नीचे दिए गए लेख में हैं।

कानून के अनुसार

रूसी कानून सामाजिक कर कटौती की निम्नलिखित परिभाषा देता है: यह वह राशि है जिसके द्वारा एक करदाता व्यक्तिगत आयकर के अधीन अपनी आय की राशि को कम कर सकता है, अपनी सामाजिक जरूरतों पर खर्च किया जा सकता है: उपचार, अध्ययन, गैर-राज्य पेंशन प्रावधान, जैसे साथ ही धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए भी।

कानून की आवश्यकताएं और प्राप्त करने की शर्तें रूसी संघ के कर संहिता के दूसरे भाग के अनुच्छेद 219 में निर्दिष्ट हैं, जिसे 5 अगस्त 2000 (संघीय कानून संख्या 117) को अपनाया गया, जैसा कि 3 अगस्त 2018 को संशोधित किया गया है। जो संशोधन और परिवर्धन 4 सितंबर, 2018 को लागू हुए।

कानून केवल उन व्यक्तियों को सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने की अनुमति देता है जो रूस के नागरिक हैं जो समय पर आयकर का भुगतान करते हैं - व्यक्तिगत आयकर: प्राप्त मजदूरी का 13%। यह इन 13% में से है, जो पहले से ही व्यक्ति के नियोक्ता द्वारा राज्य के बजट में स्थानांतरित कर दिया गया है, कि करदाता को कर कटौती का भुगतान किया जाता है। वास्तव में, पहले हमारे देश के नागरिक को राज्य को कर का भुगतान करना होगा, और फिर राज्य उसे इस पैसे का कुछ हिस्सा वापस कर देगा - अध्ययन, उपचार, गैर-राज्य पेंशन बीमा पर खर्च किए गए धन का 13% की राशि में। या दान.

उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति ने प्रति वर्ष 200,000 रूबल कमाए और इस राशि पर 26,000 रूबल का व्यक्तिगत आयकर चुकाया, और फिर इलाज पर 300,000 रूबल खर्च किए, तो वह अधिकतम 26,000 रूबल के लिए भुगतान प्राप्त करने में सक्षम होगा, हालांकि 13 इलाज पर खर्च का % 39,000 है.

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए एक शर्त कर निवासी की स्थिति है। इसका मतलब है कि किसी व्यक्ति को लगातार 12 महीनों तक कम से कम 183 दिन रूस में रहना होगा। यह मानदंड टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 और 207 में वर्णित है।

क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामाजिक कर कटौती उपलब्ध है?

व्यक्तिगत उद्यमी ऐसे लाभों के लिए तभी आवेदन कर सकते हैं यदि वे सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार राज्य को कर का भुगतान करते हैं या उनकी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इस अधिकार की पुष्टि रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 19 नवंबर 2015 के पत्र क्रमांक 03-04-05/66945 से होती है। .

सामान्य कराधान प्रणाली पर काम करते समय या व्यक्तिगत आय पर कर का भुगतान करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी संपत्ति कर भुगतान पर भी भरोसा कर सकता है खरीदते समयआवास.

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली यूटीआईआई (आय पर एकल कर), सरलीकृत, एकीकृत कृषि कर, पेटेंट चुनता है, तो वह सामाजिक कर कटौती का हकदार नहीं है, क्योंकि इस स्थिति में व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट मिलती है।

आप किस लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 219 स्पष्ट रूप से बताता है कि किसी व्यक्ति का सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार किन खर्चों पर लागू होता है।

1. ट्यूशन के लिए खर्च: आपका अपना - पत्राचार, पूर्णकालिक, दूरस्थ शिक्षा में; बच्चे, भाई-बहन, वार्ड - केवल व्यक्तिगत रूप से। यदि आप सामाजिक कटौती प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं अध्ययन करने के लिएस्वयं नहीं, बल्कि कोई अन्य व्यक्ति, उसकी आयु 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि धनराशि, जिसमें से किसी व्यक्ति को, कानून के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, उदाहरण के लिए, मातृत्व पूंजी, का उपयोग अध्ययन के लिए भुगतान करने के लिए किया गया था, तो कोई कटौती की अनुमति नहीं है।
2. उपचार की लागत - आपके लिए और 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों, माता-पिता या जीवनसाथी के लिए।
3. गैर-राज्य पेंशन निधि में योगदान का भुगतान करने के लिए व्यय।
4. यदि कम से कम पांच वर्ष की वैधता अवधि वाली बीमा पॉलिसी खरीदी जाती है तो स्वैच्छिक जीवन और स्वास्थ्य बीमा की लागत।
5. संचयी जीवन बीमा, जिसमें तथाकथित दीर्घकालिक जमा - "एयरबैग" बनाए जाते हैं, जिसकी मदद से एक नागरिक बुढ़ापे में अपने लिए अतिरिक्त सुरक्षा बना सकता है।
6. पेंशन के श्रम भाग में योगदान। इस मामले में, करदाता स्वतंत्र रूप से नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित हिस्से में उसके लिए भुगतान की गई राशि से अधिक पेंशन फंड में योगदान का भुगतान करता है।
7. दान। दान के रूप में, जिसकी लागत कटौती प्राप्त करने का अधिकार देती है, कानून विज्ञान और संस्कृति, शैक्षणिक संस्थानों और पूर्वस्कूली शिक्षा, और चिकित्सा संस्थानों के विकास में सहायता का नाम देता है; धार्मिक संगठन. इस मामले में, सामाजिक राजकोषीय कटौती की राशि रिपोर्टिंग अवधि (वर्ष) के लिए करदाता की आय का 25% से अधिक नहीं हो सकती है। एक और महत्वपूर्ण बिंदु: यदि इस मामले में कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जाता है, तो कर संहिता के अनुच्छेद 219, पैराग्राफ 1 के अनुसार, शेष राशि को अगले वर्ष में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि

प्रति वर्ष राशि करदाता द्वारा भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक नहीं हो सकती, यानी पिछले वर्ष की उसकी आय की राशि का 13%।

कानून खर्चों की अधिकतम राशि निर्धारित करता है जिसके आधार पर गणना की जा सकती है।

• अपने स्वयं के प्रशिक्षण के लिए - वर्ष के लिए प्राप्त आय से 120 हजार रूबल। इसका मतलब है कि वर्ष के लिए कटौती 15,600 रूबल (120,000 रूबल * 13% = 15,600 रूबल) से अधिक नहीं हो सकती है। परअध्ययन बच्चेमुआवजे की राशि कम है - एक के लिए 50,000 रूबल, यानी कटौती की राशि 6,500 रूबल होगी। इसके अलावा, आप एक रिपोर्टिंग अवधि में अपने और अपने बच्चे के लिए भुगतान प्राप्त कर सकते हैं।
• इलाज के लिए (आपके अपने, बच्चे, माता-पिता, जीवनसाथी) - 120 हजार रूबल। यदि चिकित्सा देखभाल महंगी है, तो कटौती के लिए कर योग्य आधार पर कोई सीमा नहीं है।
• पेंशन के श्रम भाग में योगदान - 120 हजार रूबल तक।
• गैर-राज्य पेंशन फंड और दीर्घकालिक जीवन और स्वास्थ्य बीमा में योगदान भी प्रति वर्ष 120 हजार रूबल से अधिक नहीं है।
• धर्मार्थ दान के लिए, कटौती की राशि एक निश्चित राशि तक सीमित नहीं है, बल्कि यह करदाता की आय के हिस्से द्वारा नियंत्रित होती है - एक वार्षिक तिमाही से अधिक नहीं।

आइए गणनाओं का एक उदाहरण दें। उदाहरण के लिए, नागरिक ए ने एक वर्ष में 1,200,000 रूबल कमाए। और इसी दौरान उन्होंने अपनी शिक्षा पर 70 हजार रूबल खर्च किए और अपने दो बच्चों की शिक्षा के लिए उन्होंने कुल 105 हजार रूबल का भुगतान किया। इलाज पर और 25 हजार रूबल खर्च हुए। उन्होंने मेडिकल फंड में 50 हजार का दान दिया.

कुल मिलाकर, यह पता चला कि जिस राशि से उसकी वार्षिक आय का कर योग्य आधार कम किया जा सकता था वह 245 हजार रूबल थी: 100 हजार - दो बच्चों की शिक्षा के लिए (प्रत्येक के लिए 50 हजार), 70 हजार - उसकी पढ़ाई के लिए, 25 हजार - चिकित्सा सेवाओं के लिए, और अन्य 50 हजार - दान के लिए। 245 हजार रूबल को 13% से गुणा करने पर, हमें वह राशि मिलती है जिसे नागरिक ए को भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर से वापस करने का अधिकार है - 31,800 रूबल।

चिकित्सा सेवाएँ और दवाएँ जो सामाजिक कर कटौती के अधीन हैं

चिकित्सा सेवाओं के लिए कोड, जिसके लिए कानून कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार देता है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 में, उप-अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 4 में दिए गए हैं। इस कोड को प्रमाण पत्र में भुगतान का संकेत देना चाहिए चिकित्सा सेवाएं। यदि सेवाएँ सामान्य हैं, तो कोड "01" लिखा जाता है, यदि महंगा है - "02"।

चिकित्सा सेवाओं की पूरी सूची, जिसके भुगतान में ऐसे भुगतान प्राप्त करना शामिल है, 19 मार्च, 2007 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री में पाई जा सकती है। यह दस्तावेज़ सेवाओं की एक सूची, साथ ही महंगे प्रकार के उपचार और दवाएं प्रदान करता है, जिनकी लागत सामाजिक कर कटौती निर्धारित करने के लिए स्वीकार की जाती है।

कर वापसी,उदाहरण के लिए, यह एनेस्थीसिया, मादक और गैर-मादक दर्दनिवारक, एंटीहिस्टामाइन, शराब और नशीली दवाओं की लत के इलाज के लिए दवाएं, एंटिफंगल दवाएं, टीके और हार्मोनल एजेंट, सीरम और विटामिन आदि खरीदते समय प्रदान किया जाता है।

वही संकल्प रूस में प्रदान की जाने वाली महंगी चिकित्सा देखभाल के प्रकारों की एक सूची प्रदान करता है, जिसके लिए कटौती की गणना वास्तव में खर्च की गई राशि के आधार पर की जाती है।

• श्वसन अंगों, संचार प्रणाली, विकास संबंधी दोषों, आंखों, तंत्रिका तंत्र, पाचन आदि के उपचार में सर्जिकल ऑपरेशन;
• एंडोप्रोस्थेटिक्स, पुनर्निर्माण और ऊतक बहाली के लिए सर्जरी;
• अंग प्रत्यारोपण और कृत्रिम प्रत्यारोपण;
• प्लास्टिक और पुनर्निर्माण सर्जरी;
• इलाज के लिएचिकित्सीय योजना - घातक रोग, वंशानुगत और गुणसूत्र संबंधी विकार, मायस्थेनिया ग्रेविस और पोलीन्यूरोपैथी; संयोजी ऊतक रोग;
• जलने की चोटों का जटिल उपचार;
• आईवीएफ पद्धति का उपयोग करके बांझपन के कुछ रूपों का उपचार;
• समय से पहले जन्मे बच्चों की देखभाल करना;
• गर्भावस्था और प्रसव की जटिलताओं सहित विकृति विज्ञान का संयुक्त उपचार;
• और इसी तरह।

भरने और जमा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़

चूंकि राजकोषीय कटौती, इसकी परिभाषा के अनुसार, भुगतान किए गए करों की राशि से गणना की जाती है, आपको कर कार्यालय को अपनी आय के बारे में पूरी जानकारी प्रदान करनी होगी। इस आधार पर, राजकोषीय अधिकारी कर की राशि की गणना करेंगे। और भुगतान की गणना इसी पर आधारित होगी.

प्राप्त आय पर डेटा संघीय कर सेवा को आय घोषणा के रूप में प्रस्तुत किया जाता है 3 व्यक्तिगत आयकर. और इसे भरने के लिए, आपको फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी, जो इंगित करता है कि आपने एक निश्चित रिपोर्टिंग अवधि के लिए अपने वेतन पर कितना कर चुकाया है। इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए यह समय एक कैलेंडर वर्ष है.

कानून के अनुसार, नियोक्ता को संघीय कर सेवा को भुगतान किए गए करों पर डेटा जमा करना होगा, और इसे एक विशिष्ट समय सीमा से पहले नहीं करना होगा। 2018 में ये काम 1 अप्रैल से पहले करना था. और फॉर्म 3-एनडीएफएल में आय घोषणा 3 अप्रैल से पहले - व्यक्तियों द्वारा, और 3 मई से पहले - व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत की जानी थी।

इसके अलावा, आपको राजकोषीय अधिकारियों को भी उपलब्ध कराना होगा

• सेवाओं के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़: रसीदें, चेक, बैंक विवरण, भुगतान आदेश और अन्य;
• सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध, साथ ही किए गए दान पर समझौते और स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य (यदि हम दान के बारे में बात कर रहे हैं);
• सेवाएं प्रदान करने वाले संगठन से प्रमाण पत्र, यह दर्शाता है कि सेवाओं के लिए भुगतान एक निश्चित राशि में किया गया था;
• दस्तावेज़ जो उस संगठन की स्थिति की पुष्टि करते हैं जहां करदाता को प्रशिक्षण, उपचार, बीमा या धर्मार्थ संगठन के लिए सेवाएं प्राप्त हुईं। आपको कुछ गतिविधियों, घटक दस्तावेजों, बजट अनुमानों आदि के संचालन के अधिकार के लिए लाइसेंस की प्रतियों की आवश्यकता होगी।

इनकम टैक्स रिटर्न कैसे भरें?

इसे करने बहुत सारे तरीके हैं।

• पहला है कागज पर हाथ से लिखना। ऐसा करने के लिए, आप कर कार्यालय से टैक्स रिटर्न फॉर्म ले सकते हैं या उसका प्रिंट आउट ले सकते हैं और फिर सभी फ़ील्ड भर सकते हैं। यह सबसे कठिन विकल्प है, क्योंकि आपको यह जानना आवश्यक है कि किसी विशेष स्थिति में कौन सी शीट को लागू करने की आवश्यकता है। यदि आप कोई गलती करते हैं, तो कर अधिकारी आवेदन स्वीकार नहीं करेंगे।
• दूसरा एक विशेष कार्यक्रम का उपयोग करना है जिसे कर कार्यालय की वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको एक कंप्यूटर की आवश्यकता होगी जिसमें विंडोज़ सॉफ़्टवेयर स्थापित हो।
• तीसरा विकल्प संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पंजीकरण करना है, वहां अपना "व्यक्तिगत खाता" खोलें, और सीधे घोषणा पत्र भरें। जिन लोगों ने इस पथ का एक से अधिक बार उपयोग किया है उनके अनुभव के अनुसार यह सबसे सरल और सबसे विश्वसनीय है।

संघीय कर सेवा वेबसाइट पर अपने "व्यक्तिगत खाते" के लिए पासवर्ड प्राप्त करना

सबसे पहले, आपको संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर करदाता का "व्यक्तिगत खाता" खोलना होगा। इसके लिए पासवर्ड की आवश्यकता होती है.

• आप इसे रूस के किसी भी कर कार्यालय में अपना पासपोर्ट और टिन प्रमाणपत्र प्रस्तुत करके प्राप्त कर सकते हैं (यदि आप अपने पंजीकरण के स्थान पर कार्यालय में जाते हैं, तो आपको टीआईएन प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है)। जब आप संघीय कर सेवा में आते हैं, तो आपको इलेक्ट्रॉनिक टर्मिनल से एक कूपन लेना होगा: इसमें सेवा के प्रकार का संकेत होना चाहिए - "अपने खाते तक पहुंच प्राप्त करें।" सेवा कर्मचारी द्वारा आपको पंजीकृत करने के बाद, आपको संघीय कर सेवा वेबसाइट पर अपने व्यक्तिगत खाते के लिए एक मुद्रित लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त होगा। इस प्रक्रिया के लिए कम समय की आवश्यकता होती है.
• एक अन्य विकल्प एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करना है - आपको इसे खरीदना होगा।
• दूसरा तरीका सरकारी सेवा पोर्टल पर एक खाते का उपयोग करना है।

घोषणा पत्र भरने के निर्देश 3 व्यक्तिगत आयकरसंघीय कर सेवा वेबसाइट पर

• पहला कदम. यदि आप पहली विधि चुनने का निर्णय लेते हैं - निरीक्षणालय से पासवर्ड प्राप्त करें, तो अगला चरण आपके "व्यक्तिगत खाते" पर जाना है। जब आप इसे पहली बार देखते हैं, तो सिस्टम आपको अपना पासवर्ड बदलने के लिए संकेत देगा: यह संघीय कर सेवा से मूल पासवर्ड प्राप्त होने के एक महीने के भीतर किया जाना चाहिए, अन्यथा आपको एक नया प्राप्त करना होगा। इसके बाद, सिस्टम निर्देशों का पालन करें।

"व्यक्तिगत खाता" टैब "आयकर और बीमा योगदान" पर जाकर, आपको एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर बनाना होगा। ऐसा करने के लिए, अपने व्यक्तिगत कंप्यूटर पर एक विशेष प्रोग्राम स्थापित करें या वित्तीय सेवा सर्वर पर एक हस्ताक्षर उत्पन्न करें।

• दूसरा कदम- दस्तावेजों की तैयारी.

• सबसे पहले, पिछले वर्ष के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र। यह जानकारी "करदाता के व्यक्तिगत खाते" में स्वचालित रूप से प्रदर्शित होनी चाहिए - नियोक्ता द्वारा नियामक अधिकारियों को प्रासंगिक डेटा जमा करने के बाद। यदि उसने अभी तक ऐसा नहीं किया है, तो उसे अपने उद्यम के लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा।
• दूसरे, सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौता और उसकी एक प्रति, उदाहरण के लिए, एक मेडिकल क्लिनिक के साथ, साथ ही चेक और एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया हो कि आपने पैसे का भुगतान किया है इलाज के लिए, और चिकित्सा संस्थान के लाइसेंस की एक प्रति। प्रमाणपत्र और लाइसेंस की एक प्रति प्राप्त करने के लिए आपको सबसे पहले क्लिनिक के प्रबंधन को संबोधित एक आवेदन भरना होगा, जिसे कंपनी के निदेशक द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, क्लिनिक आपसे रसीदें दिखाने के लिए कहेगा। आवश्यक दस्तावेज़ प्राप्त करने में कई दिन या सप्ताह लग सकते हैं।
• तीसरा चरण एक आय विवरण, साथ ही एक आवेदन भरना है व्यक्तिगत आयकर रिफंड।इस प्रयोजन के लिए, "व्यक्तिगत खाते" में एक विशेष खंड है - "व्यक्तिगत आय और बीमा प्रीमियम पर कर"। यहां आपको कॉलम "ऑनलाइन घोषणा भरें/भेजें" ढूंढना होगा और फिर "नई घोषणा भरें" टैब पर जाना होगा।

कर कटौती प्राप्त करने की समय सीमा

कानून कर सेवा को काफी समय देता है ताकि उसके कर्मचारी यह जांच सकें कि आपने अपना आयकर रिटर्न सही ढंग से भरा है या नहीं। ऐसे डेस्क ऑडिट की अवधि तीन महीने तक है।

निरीक्षकों को करदाता को यह बताने की आवश्यकता नहीं है कि ऑडिट कब शुरू और समाप्त होगा। सत्यापन प्रक्रिया के दौरान, एक संघीय कर सेवा विशेषज्ञ कटौती की गणना के लिए प्रस्तुत मूल दस्तावेज़ प्रदान करने के अनुरोध के साथ कॉल कर सकता है।

आप यह पता लगा सकते हैं कि आपके "व्यक्तिगत खाते" में सत्यापन किस चरण में है, उस अनुभाग में जहां घोषणा पत्र भरा गया था। एक आइटम है "3-एनडीएफएल सत्यापन स्थिति"।

जब ऑडिट पूरा हो जाता है, तो कर सेवा को अगले महीने के भीतर धन हस्तांतरित करना होगा।

3-एनडीएफएल के तहत कर रिफंड के लिए सीमाओं का क़ानून

करदाता द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 में निर्दिष्ट खर्चों को वहन करने के बाद कानून तीन कैलेंडर वर्षों के भीतर इस प्रकार का भुगतान प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय में आवेदन दाखिल करने की अनुमति देता है। इसका मतलब यह है कि, उदाहरण के लिए, यदि शिक्षा, उपचार, गैर-राज्य पेंशन, दान, जीवन और स्वास्थ्य बीमा पर पैसा 2016 से 2018 तक खर्च किया गया था, तो आप 2019 में व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन कर सकते हैं।

इससे भुगतान राशि को कई वर्षों में फैलाना भी संभव हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि 1 मिलियन रूबल की वार्षिक आय वाले नागरिक ने अपनी शिक्षा के लिए एक समय में 240 हजार रूबल का भुगतान किया है, तो अगले रिपोर्टिंग वर्ष में उसे केवल 120 हजार, यानी 15,600 रूबल से कटौती मिल सकती है। हालाँकि, एक और वर्ष के बाद, वह ट्यूशन शुल्क के दूसरे भाग के लिए भुगतान प्राप्त करने के अपने अधिकार का उपयोग कर सकती है - और अन्य 15,600 रूबल वापस कर सकती है।

सामाजिक, मानक और संपत्ति कर कटौती के बीच अंतर

सामाजिक कर रूसी नागरिकों को प्रदान की जाने वाली कर कटौती के प्रकारों में से एक है। इसके अलावा, मानक और संपत्ति कटौती भी हैं।

तीनों विकल्पों में जो समानता है वह यह है कि वे उन व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्राप्त किए जा सकते हैं जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं।

• मानक और सामाजिक कटौतियों के बीच का अंतर पूर्व की निश्चित राशि है। 2018 में, यह कर योग्य आय से शून्य से 500, 1400, 3000, 6000, 12000 रूबल है। टैक्स कोड का अनुच्छेद 218 ऐसे भुगतानों के दो प्रकारों को परिभाषित करता है - करदाता स्वयं और उसके बच्चों के लिए। कानून बताता है कि वास्तव में ऐसी कटौतियों का अधिकार किसके पास है, उदाहरण के लिए, विकलांग बच्चों के माता-पिता।
• संपत्ति कर कटौती का वर्णन टैक्स कोड के अनुच्छेद 220 में किया गया है। वे एक अपार्टमेंट या घर, वाहन, शेयर की बिक्री, बंधक और क्रेडिट पर आवास की खरीद और आवास के निर्माण के लिए मान्य हैं। उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट खरीदकर या साझा निर्माण के लिए एक समझौता करके, आप भुगतान किए गए 2 मिलियन रूबल का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं अपार्टमेंट, 260 हजार तक।

घोषणा पत्र भरने के लिए आपको किसी विशेषज्ञ की सहायता की आवश्यकता कब होती है?

राजकोषीय सेवा की वेबसाइट पर स्वयं एक घोषणा भरना मुश्किल नहीं है, अगर यह सरल है और इसमें अतिरिक्त नकद प्राप्तियों, संपत्ति और मानक कटौती और अन्य बिंदुओं को ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है। ऐसे मामलों में, कार्य का सामना करना अधिक कठिन होगा - ऐसे विशेषज्ञ को आकर्षित करना बेहतर है जो लेखांकन में पारंगत हो और जानता हो कि प्रत्येक विशिष्ट मामले में किस कॉलम में कौन सा डेटा दर्ज करना है।

बेशक, आपको सेवा के लिए भुगतान करना होगा, लेकिन यह त्रुटियों के साथ एक घोषणा पत्र भरने और फिर, डेस्क ऑडिट के अंत में यह पता लगाने की तुलना में अधिक लाभदायक है कि भुगतान से इनकार करने का यही कारण था। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जब इसमें बड़ी रकम शामिल हो।

निष्कर्ष

सामाजिक कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतानकर्ता होना चाहिए, कर कार्यालय को उपचार, शिक्षा, अतिरिक्त पेंशन योगदान या जीवन और स्वास्थ्य बीमा, या दान के लिए खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी आवश्यक दस्तावेज प्रदान करने चाहिए, और साथ ही फॉर्म 3-एनडीएफएल में आय पर घोषणा को सही ढंग से भरें।