Seveda je vsak Rus dolžan plačati v sklad svoje države. So pa obdobja, ko je sam ali njegovi družinski člani v težki življenjski situaciji ali pa sam pomaga drugim, ki potrebujejo finančno pomoč.

Del dohodka, porabljenega za obnovo zdravja, študij in dobrodelnost, ni predmet dohodnine. Zakonodaja predvideva davčno razbremenitev tistih, ki to potrebujejo zaradi socialnih potreb.

Del dohodka, ki ni predmet dohodnine, se imenuje socialna davčna olajšava.

To so sredstva, ki se uporabljajo za zdravljenje, izobraževanje ali dobrodelnost. Ne le državljani, ki imajo pravico zaprositi za socialno davčno olajšavo, lahko računajo tudi na delno povračilo plačanih davkov v mejah, ki jih določa zakon.

Treba je opozoriti, da nimajo le posamezniki in samostojni podjetniki pravico do socialnih ugodnosti. Sem spadajo majhne organizacije, ki delujejo v okviru samostojnih podjetnikov in zaračunavajo dohodnino.

TO socialni odbitki Vključene so naslednje vrste stroškov:

• plačano izobraževanje zavezanca ali njegovih ožjih sorodnikov;
• za vzdrževanje mladoletnih otrok, pa tudi tistih, ki so dopolnili 18 let in se redno izobražujejo do največ 24 let;
• uporablja za zdravljenje njega in družinskih članov;
• nakup police prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja (VHI);
• prispevki v nedržavni davčni sklad (NPF);
• zagotavljanje dobrodelne pomoči.

Družinski člani glavnega zavezanca so otroci, zakonec, sestre ali bratje.

Socialni odbitki vključujejo dobrodelno dejanje, izraženo v plačilu materialnih koristi:

• izobraževalne ustanove;
• organizacije za raziskovanje in študij znanosti;
• kulturni centri;
• zdravstvena podjetja;
• stadioni in športni kompleksi;
• religija.

Neobdavčeni del dohodka v obliki socialne olajšave se zagotovi v višini celotnega prispevka oziroma skupnih stroškov, ki so omejeni znotraj določene točke. Navedene so pravice in obveznosti, ki jih zakon nalaga upravičencem do uveljavljanja ugodnosti pri izračunu zneska davka. v tretjem odstavku 210. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zakonodajna ureditev tega vprašanja

Glavni davčni zakon, katerega norme je treba upoštevati pri določanju socialnih odbitkov, je davčni zakonik Ruske federacije.

Določa pravila za odtegljaj dohodnine od civilistov in zagotavljanje ugodnosti za zmanjšanje zneskov.

V razmerju socialni odbitek se uporablja v členu 219 ki določa naslednje:

• odstavek 1 podrobno določa vrste odhodkov, ki dajejo davčnemu zavezancu možnost, da zagotovi ugodnosti za izračun zneska davka;
• besedilo 2. odstavka pojasnjuje, kako mora posameznik ravnati, da vrne del predhodno plačane dohodnine.

V skladu z rusko zakonodajo za državljane Ruske federacije pod pogojem tak:

• standard - te ugodnosti uporabljajo delodajalci v zvezi s svojimi zaposlenimi, ki pripadajo kategorijam žrtev Černobila, vojaškim invalidom ali drugi svetovni vojni;
• poklicni – znižana plačila dohodnine za samostojne podjetnike in notarje;
• socialno - to je prednostno znižanje stopnje dohodnine za izgubo dela dohodka v zvezi z zdravljenjem, dobrodelnostjo, plačilom pokojnine, usposabljanjem v ustanovah, ki imajo licenco, določeno z zakonom;
• – uporablja pri gradnji, nakupu, prodaji stanovanja (stanovanja) ali zemljišča.

Za pravilno uporabo predpisov vlada in Ministrstvo za finance Ruske federacije vsako leto objavita pojasnila in odobrita uredbe o tem davčnem vprašanju. Vse okoliščine za zagotavljanje ugodnosti posameznikom, ki plačujejo redne prispevke za zbiranje pokojnine v nedržavnem pokojninskem skladu, so podrobno opisane v ločenem zveznem zakonu-56.

Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji način To lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi poenostavili in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, vam bodo na pomoč priskočile naslednje spletne storitve in bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem podjetju in bo prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, elektronsko podpisana in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Kaj so socialne davčne olajšave in kakšne so njihove velikosti?

Register socialnih prejemkov pri izračunu zneska dohodnine vsebuje: imena stroškovnih postavk:

Seznam prikazuje samo vrste standardnih odbitkov, vendar poleg njih obstajajo tudi odbitki za nepremičnine, na primer pri odplačevanju hipotekarnega posojila.

Glede znesek vračila pri prejemanju socialnih davčnih olajšav v celoti krije nastale stroške, za katere je zagotovljena. Obstaja pa tudi zgornja meja zneska vračljivega odbitka. To je 13% najvišjega zneska stroškov, ki je določen na 120 tisoč rubljev. Tako se izračuna, da je najvišji znesek vrnjenega davka na račun davkoplačevalca 15.600 rubljev, kar je 13% od 120.000 rubljev.

Če obstaja več vrst stroškov, za katere je možno vračilo, se mora davčni zavezanec odločiti, katere stroške bo vključil v vlogo za socialne olajšave.

Dajmo primer. Glava družine je letos izboljšal svoje kvalifikacije, za kar je plačal 100 tisoč rubljev. Poleg tega je bila žena nujno operirana. Za okrevanje klientove žene je bilo porabljenih 40 tisoč, samo žena je bila odpuščena iz bolnišnice, očeta davkoplačevalca pa so k njej pripeljali z rešilnim vozilom zaradi poslabšanja bolezni srca in ožilja. Hkrati so storitve, ki jih zagotavlja osebje klinike, in potrebna farmacevtska zdravila znašali skupni strošek 50 tisoč, prispevek za zavarovanje v nedržavni pokojninski sklad je znašal 20 tisoč rubljev.

Skupni znesek odtegnjene dohodnine je znašal 210 tisoč rubljev, kar bi lahko zahteval, če ne bi bilo omejitev zneska do 120 tisoč rubljev. Pri tej najvišji meji lahko zaprosi za vračilo socialnih odbitkov.

Postopek prejema

Vprašanje stika z davčnim uradom ureja delodajalec, pri katerem zavezanec, ki dela pri njem, vloži vlogo za koriščenje ugodnosti. To pravico delavca lahko potrdijo dokumenti, čeki ali potrdila o plačilu zneskov, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Tisti, ki se ukvarjajo z lastnim podjetjem, zahtevajo vračilo socialnih odtegljajev od zneska plačanih davkov ob koncu koledarskega leta.

Prav tako potrebujejo potrdite podatke o pravici do davčnih olajšav predložitev dokumentov, ki potrjujejo stroške davkoplačevalca. Če želite to narediti, morate imeti naslednje dokumente:

• pogodbe o usposabljanju;
• potrdilo o opravljenem in plačanem zdravljenju;
• potrdila, plačilne naloge, bančne izpiske itd.

Za vračilo sredstev iz davčnega proračuna izjava ne prijavljajo v imenu svojega menedžerja, saj leta 2010 je bil preklican.

Ko zberete paket dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do socialnih odbitkov, ga morate predati svojemu upravitelju. Dolžan jih je predložiti Zvezni davčni službi. Po pregledu dokumentov se vlagatelju prizna pravica do koriščenja ugodnosti.

Upoštevajte, da včasih vodstvo podjetja ne izvaja takih dejanj v svoji delovni skupini delavcev. Tu bodo morali ukrepati sami, če bodo želeli doseči uveljavitev olajšav pri dohodnini. Zberite dokumente in pojdite na davčni urad, da pridobite to zakonsko pravico. Ne bo trajalo veliko časa, vendar lahko dobite pozitiven rezultat.

Postopek za pridobitev davčne olajšave za zdravljenje je opisan v naslednjem videu:

Seznam zahtevane dokumentacije

Za oddajo celotne vloge za ugodnosti za odbitek dohodnine morate predložiti izpolnjeno izjavo v obrazcu 3-NDFL dodajte naslednje dokumente:

Če pripravljate paket dokumentov za zdravljenje nekoga od vaših bližnjih, morate potrditi prisotnost družinske povezave s kopijo razpoložljivih dokumentov.

Če želite zaprositi za zapadlo vračilo s plačilom za kupljena zdravila, nato dodatno priloženo:

• potrdila o nakupu zdravil;
• originalni recept, na katerem so bila zdravila kupljena.

Za pridobitev davčne olajšave za zdravljenje po pogodbi o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju morate dodati:

• to pogodbo ali zdravstveno politiko;
• plačilni nalog za nakazilo zneska zavarovalnici.

Pozor! Vse položnice in druge listine, prejete ob plačilu storitev ali zdravil, se izdajo občanu, s katerim je sklenjena pogodba o izvajanju zdravstvene oskrbe in ki izvrši plačilo, in ne njegovemu sorodniku, ki je bil na zdravljenju.

Socialni odbitki se izdajo na enak način kot ti dokumenti. za študij, kar potrjuje z listinami o izobrazbi.

Po predložitvi vseh potrebnih dokumentov in njihovi obravnavi bi morali prejeti pismo z obvestilom o potrditvi vaše pravice do socialnega odbitka. Registratorji imajo na voljo 30 koledarskih dni, da pregledajo vlogo in pošljejo odgovor.

Če se davčni urad ne strinja, boste morali braniti svoje interese. Ko imate v rokah čeke za redna izplačila sredstev za izobraževanje ali zdravljenje, lahko vlogo oddate vsaj vsak mesec. Hkrati imajo prosilci za vračilo davčnih olajšav pravico do razlage obravnave in odhodkovne strani proračuna za vse stroške hkrati.

Obrazec in vzorec vloge za potrditev pravice davčnega zavezanca do socialnih davčnih olajšav

Za enotno obdelavo dokumentov za državljane in organizacije, ki želijo prejemati socialne davčne olajšave, je Zvezna davčna služba Ruske federacije objavila pismo z dne 7. decembra 2015 št. ZN-4-11/21381@ s priporočenim obrazcem vloge. Obrazec je treba izpolniti za ugodnosti iz 1. odstavka 219. člena davčnega zakonika (socialni odbitki za izobraževanje in zdravljenje).

Pisna vloga zvezni davčni službi za zagotavljanje socialnih odbitkov mora vsebovati naslednje podatke:

• podrobnosti o lokalni davčni službi, kjer se državljan prijavi;
• položaj in polno ime vodje iste podružnice Zvezne davčne službe;
• osebni podatki vlagatelja (polno ime, datum rojstva, registracija, TIN) in njegov podpis;
• datum predložitve davčnemu organu.

Podatke lahko izpolnite ročno ali na kakršen koli prikladen tipkani način, vključno z uporabo digitalne tehnologije.

Glavno besedilo izjave vključuje zahtevo o dovoljenju za uporabo socialnih odbitkov v zvezi s takšnimi in drugačnimi okoliščinami. Znesek davčnega odtegljaja v vlogi ni naveden, ampak je le v prilogi vloge sestavljen seznam dokazil za pravico do teh dohodninskih ugodnosti.

Kaj storiti, če ne prejmete odbitka

Če je davčnemu zavezancu zavrnjena socialna davčna olajšava, mu je treba predložiti pisno obrazložitev razlogov, zakaj mu je odvzeta pravica do ugodnosti. Vredno je preučiti standarde, na katere se Zvezna davčna služba sklicuje za zavrnitev zahteve za vračilo socialnih prejemkov. Če so razlogi neutemeljeni, se lahko na negativni odgovor zaposlenih v zvezni davčni službi pritožijo pri višjih organih zvezne davčne službe ali na sodišču (s pripravo ustrezne izjave).

Kako pravilno izpolniti 3. dohodninsko napoved in pridobiti davčno olajšavo, je opisano v naslednjem video gradivu:

Delovni upokojenci, ki prejemajo dohodek, obdavčen z dohodnino (NDFL) po stopnji 13%, tako kot drugi zaposleni ruski državljani, imajo pravico do znižanja davčne osnove - prejemanje davčne olajšave na podlagi razlogov, ki jih določa zakon. Med njimi davčni zakonik (TC) Ruske federacije določa ločeno kategorijo "socialnih" razlogov, na podlagi katerih je lahko upokojenec delno oproščen plačila dohodnine.

Davčna olajšava za dobrodelne namene

Upokojenec ima možnost vrniti del davka za stroške, ki so bili usmerjeni v dobrodelne namene. Takšen odbitek v skladu s 1. odstavkom čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije v celoti, poslana v obliki denarne pomoči:

• verske in dobrodelne ustanove;
• družbeno usmerjene neprofitne organizacije;
• neprofitne ustanove, ki delujejo na področju kulture, znanosti, športa, izobraževanja, socialne in pravne pomoči ljudem, zaščite živali in okolja itd.

Odbitek za stroške, namenjene dobrodelnim namenom, je zagotovljen v celotnem znesku denarne pomoči, vendar ne več kot 25% letnega dohodka prejema upokojenec. Državljan ima pravico kadar koli v davčnem obdobju oddati izjavo za prejemanje te vrste ugodnosti.

Vračilo davka za dobrodelna sredstva ni možno v naslednjih primerih:

1. Če je bila pomoč zagotovljena posamezniku.
2. Stroški so vključevali, da je državljan prejemal neke vrste ugodnosti, namesto da bi nudil nesebično pomoč (na primer v zameno za oglaševanje, prejem neke lastnine).
3. Sredstva niso bila nakazana neposredno zavodom, temveč njihovim fundacijam.

Davčna olajšava za življenjsko zavarovanje in prispevki za nedržavno pokojninsko zavarovanje (v nedržavnih pokojninskih skladih)

Upokojenci lahko dobijo tudi vračilo dohodnine od stroškov, plačanih v obliki prispevkov po pogodbah:

• za nedržavno pokojninsko zavarovanje v nedržavnih pokojninskih skladih;
• za prostovoljno pokojninsko zavarovanje v zavarovalnicah;
• za prostovoljno življenjsko zavarovanje (z zavarovalno dobo najmanj 5 let).

Po takih pogodbah lahko prejmete socialno olajšavo tudi v primerih, ko so bili po njih plačani prispevki ne v svojo korist, temveč v korist družinskih članov ali bližnjih sorodnikov(popoln seznam takšnih oseb določa 4. odstavek 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Najvišji znesek odhodkov, od katerih se lahko vrne dohodnina ob plačilu ustreznih prispevkov, je tudi 120 tisoč rubljev(ob upoštevanju drugih izdanih odbitkov, na primer za usposabljanje, zdravljenje itd.).

• Za vračilo davka morate pripraviti tudi niz dokumentov in izjavo 3-NDFL ter jih predložiti pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča.
• Če se prispevki po pogodbah plačujejo tako, da se odštejejo od plače zaposlenega upokojenca, se lahko pridobijo odtegljaji neposredno od delodajalca tako, da mu pošljete ustrezno vlogo.

Davčna olajšava od naložbenega dela pokojnine

Upokojenci, ki sodelujejo v programu in plačujejo dodatne prispevke v program, lahko uveljavljajo olajšavo za stroške njihovega plačila. Največji znesek stroškov v kombinaciji z drugimi vrstami odbitkov (na primer itd.) je 120.000 rubljev.

• Upokojenec lahko v ta namen kadarkoli v davčnem obdobju odda napoved za vračilo davka.
• Izjava je v pregledu do 3 mesece od datuma predložitve dokumentov davčnemu organu.
• Dohodnino lahko vrnete za plačane prispevke v 3 letih od dneva plačila po rezultatih leta, v katerem so bili plačani prispevki v kapitalski del pokojnine.

Če je prispevke za naložbeno pokojnino za upokojenca plačal njegov delodajalec, potem je v tem primeru odtegljaj socialnega davka ne bo zagotovljena.

Socialni odtegljaj je pravica davčnega zavezanca, da zmanjša znesek plače, ki je obdavčena z dohodnino in drugimi plačili, za znesek stroškov, ki jih ima za zdravljenje, usposabljanje ali dobrodelnost.

Državljan, ki zaprosi za socialni odbitek, mora biti davčni zavezanec, to je uradno zaposlen in plačati dohodnino. Zakonodajni okvir, ki ureja zagotavljanje socialnih davčnih olajšav, je člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu s tem členom so davčne olajšave zagotovljene za stroške:

• dobrodelnost
• nedržavno pokojninsko zavarovanje (NPF).

Socialna olajšava za dobrodelne namene vam omogoča povračilo stroškov v dobrodelne namene, vendar znesek te vrste olajšave ne sme presegati 25% dohodka davkoplačevalca. V tem članku bomo podrobneje preučili dve najbolj priljubljeni vrsti socialnih odbitkov - za zdravljenje in izobraževanje.

Socialna olajšava za izobraževanje

Zagotovo vsi poznamo pregovor »Učenje je luč, nevednost pa tema«. Poleg tega pa vsi vemo, da učni proces včasih zahteva precejšnje stroške. Prav za povračilo dela teh stroškov obstaja socialna davčna olajšava za stroške usposabljanja.

Pomembno: Socialna davčna olajšava za izobraževanje vam omogoča vračilo denarja, porabljenega za lastno izobraževanje, izobraževanje vaših otrok (ali varovancev), bratov in sester.

Seveda obstaja vrsta pogojev za pridobitev tovrstnega vračila davka. Najpomembnejši pogoj je obvezno plačilo dohodnine. Poleg tega je treba vse plačilne dokumente za usposabljanje izdati osebi, ki bo pozneje prejela davčno olajšavo.

Zelo pomembno je tudi, da ima izobraževalna ustanova, kjer se izobražujete (ali vaši otroci/varovanci/brat/sestra), izobraževalno licenco. V tem primeru sploh ni pomembno, kakšna ustanova bo: komercialna ali javna, vrtec ali univerza, fakulteta ali celo avtošola.

Veliko ljudi zanima, ali oblika izobraževanja vpliva na možnost prejemanja odbitka. V tem primeru je situacija dvoumna: odbitek za lastno izobraževanje lahko prejmete v kakršni koli obliki, vendar za vračilo denarja za izobraževanje otrok, bratov, sester in varovancev morajo biti le v rednem izobraževanju. . V nasprotnem primeru denar ne bo povrnjen. Pomembna točka je tudi, da za pridobitev socialne olajšave za izobraževanje otroka (oddelek, brat, sestra) njegova starost ne sme presegati 24 let.

Velikost socialnega odbitka za usposabljanje je odvisna od naslednjih dejavnikov:

• znesek dohodnine, plačane za leto, saj znesek vračila davka ne more preseči tega zneska;
• višina stroškov usposabljanja, ker je višina odbitka za usposabljanje določena v višini 13% od zneska stroškov usposabljanja. Toda to ne pomeni, da če ste plačali 500.000 rubljev na leto za usposabljanje, vam bodo vrnili 65.000 rubljev (500.000 * 13%), ker obstajajo omejitve glede zneska odbitka za usposabljanje.

Na primer, najvišji znesek stroškov za lastno izobraževanje, pa tudi za izobraževanje brata ali sestre, po zakonu znaša 120.000 rubljev. Preprosto je izračunati, da bo najvišja davčna olajšava za izobraževanje 120.000 * 13% = 15.600 rubljev.

Znesek socialne olajšave za izobraževanje otroka (varovanca) je prav tako omejen z zakonom. V tem primeru je znesek, sprejet za odškodnino, nekoliko nižji - 50.000 rubljev. To pomeni, da boste za vsakega otroka ali oddelka lahko vrnili 50.000 * 13% = 6.500 rubljev. Nedvomna prednost je možnost hkratnega prejemanja socialne olajšave za lastno izobraževanje in izobraževanje vašega otroka.

Primer: Državljanka Alekseeva G.A. leta 2016 sem za svoje usposabljanje porabil 200.000 rubljev. Plačala je tudi izobraževanje svoje mladoletne hčerke N.N. Alekseeve, znesek plačila za izobraževanje njene hčerke je bil 30.000 rubljev. Znesek dohodnine, plačane za leto, je 50.000 rubljev. Izračunajmo znesek socialne davčne olajšave, ki jo ima državljanka G.A. Alekseeva pravico zahtevati.

Najprej ugotovimo, kakšen odbitek lahko prejme za svoje izobraževanje. Kljub dejstvu, da je bil za študij plačan znesek 200.000 rubljev, se lahko za povračilo sprejme le dovoljena meja 120.000 rubljev. Posledično je znesek povračila za lastno izobraževanje državljanke G.A. Alekseeve 15.600 rubljev.

Za izobraževanje svojega otroka Alekseeva G.A. prispeval znesek, manjši od najvišjega dovoljenega zneska stroškov za odbitek za otroke, zato izračunamo znesek odbitka na podlagi celotnega zneska: 30.000 * 13% = 3.900 rubljev. Skupni znesek socialnega odbitka za državljana Alekseeva G.A. je enako: 15 600 + 3 900 = 19 500 rubljev.

V zvezi z zgornjimi omejitvami lahko rečemo, da je za pridobitev večje davčne olajšave bolje plačati izobraževanje vsako leto po delih, kot pa plačati celoten znesek naenkrat. Konec koncev, če položite 400.000 rubljev naenkrat, boste še vedno prejeli odbitek le v največjem možnem znesku za eno leto - 15.600 rubljev.

In če položite 100.000 rubljev vsako leto 4 leta, potem lahko vsako leto vrnete 13.000 rubljev (100.000 rubljev * 13%). V skladu s tem lahko v 4 letih vrnete davek v višini 52.000 rubljev, kar je bistveno več od zneska odškodnine, če plačate celoten znesek naenkrat (15.600).

Socialni odbitek za zdravljenje

Naslednja vrsta odbitka, ki je lahko koristna za skoraj vsako osebo, je socialna davčna olajšava za zdravljenje. Ta odbitek vam omogoča povračilo stroškov zdravstvenih storitev in zdravil, porabljenih med postopkom zdravljenja.

Če želite prejeti to vrsto odbitka, morate imeti uradni zaslužek in plačati dohodnino. Poleg tega morate preveriti naslednje pogoje:

• zdravstvena ustanova mora imeti licenco;
• opravljeno zdravljenje mora biti vključeno v seznam, odobren z vladno uredbo št. 201.
• Na voljo morajo biti dokumenti, ki potrjujejo plačilo za zdravljenje.

Pomembno: socialno davčno olajšavo za zdravljenje lahko pridobite ne samo za svoje zdravljenje, ampak tudi za zdravstvene storitve, opravljene otrokom (samo do 18. leta), staršem in zakoncu.

Ena najbolj priljubljenih kategorij za vračila denarja za zdravljenje je socialna. Načelo in pogoji prejemanja so enaki kot pri drugih vrstah zdravljenja. Omejitev stroškov, sprejetih za povračilo zobozdravstvenih storitev, je enaka kot za vse druge vrste zdravstvenih storitev - 120.000 rubljev.

To pomeni, da je znesek socialnega odbitka za zdravljenje zob 15.600 rubljev. Če pa zdravstvena ustanova oceni, da je zdravljenje drago, potem znesek odbitka ni omejen in se določi glede na dejanske stroške.

Edina omejitev zneska stroškov dragega zdravljenja, sprejetega za odbitek, je znesek dohodnine, plačane za leto. Dejstvo je, da ne morete prejeti socialne olajšave za stroške zdravljenja, ki bodo po znesku presegli dohodnino, ki jo je davkoplačevalec plačal za leto. Možno je tudi sočasno prejemanje odbitka za rutinsko in drago zdravljenje.

Poglejmo si primer. Državljan Petrov je za leto 2016 plačal dohodnino v višini 68.000 rubljev. Letos je za svoje zdravljenje porabil 45.000 rubljev. Potrdilo o plačilu zdravstvenih storitev vsebuje kodo 1, zato je bilo zdravljenje razvrščeno kot poceni. Poleg tega je plačal drago operacijo svoje žene v višini 200.000 rubljev. Izračunajmo znesek socialne olajšave za Petrovo zdravljenje.

Za lastno zdravljenje lahko vrne znesek: 45.000*13%=5.850 rubljev.
V skladu z zakonom ima državljan Petrov pravico do odbitka za zdravljenje svoje žene. Ker je bilo zdravljenje drago, se za povračilo sprejme celoten znesek stroškov brez omejitev: 200.000 * 13% = 26.000 rubljev. Skupni znesek socialnega odbitka za zdravljenje Petrova je bil 26.000 + 5.850 = 31.850 rubljev.

Kako pridobiti socialno davčno olajšavo

Za pridobitev socialne davčne olajšave se lahko obrnete na davčni urad ali delodajalca. V skladu s tem bo postopek in nabor dokumentov odvisen od tega, katero posebno pot do odbitka izberete.

Če se odločite za socialno olajšavo za dohodnino od davčnega urada, morate dokumente predložiti ob koncu leta, v katerem so stroški nastali. Pravico do olajšave lahko koristite tudi za zadnja tri leta, torej v letu 2017 lahko prejmete socialno olajšavo za leta 2016, 2015, 2014.

Dokumenti za pridobitev socialne davčne olajšave prek Zvezne davčne službe bodo v vsakem posameznem primeru nekoliko drugačni, vendar je osnovni seznam potrebnih dokumentov naslednji:

• plačilni dokumenti zdravstvene ali izobraževalne ustanove, ki bodo potrdili vaše stroške;
• dogovoru z ustrezno institucijo.

Poleg tega, če nameravate prejeti socialno davčno olajšavo za zdravljenje, morate imeti potrdilo o plačilu zdravstvenih storitev. Če ne nameravate prejeti vračila davka zase, ampak za enega od vaših sorodnikov (otroci, zakonci, starši), potem ne pozabite priložiti kopije svojega rojstnega lista ali kopije poročnega lista preostalim dokumenti.

Tako se izkaže, da od vseh dokumentov sami izpolnite samo izjavo za socialne odbitke in vlogo, ostalo pa prejmete od različnih institucij. Zlasti potrdilo 2-NDFL izda računovodja v organizaciji, kjer ste zaposleni.

Ko naročite takšno potrdilo, ne pozabite povedati računovodji, za katero vrsto socialnega odbitka ga potrebujete: odbitek za običajno zdravljenje, za drago zdravljenje, za šolanje otroka itd. Odvisno od tega je v potrdilu navedena koda odbitka socialnega davka. Na primer, koda 203 je navedena pri prejemu socialnega odbitka za izobraževanje otroka.

Ko zberete paket dokumentov, pojdite na Zvezno davčno službo, izročite dokumente in počakajte na odločitev davčnega inšpektorja. V vlogi za odbitek ne pozabite navesti svojih bančnih podatkov.

Ob prejemu vračila prek davčnega urada se znesek socialne olajšave takoj vrne v celoti. V nasprotju s to možnostjo se pri prejemu odbitka prek delodajalca denar vrne v mesečnih obrokih. Natančneje, preprosto vam bodo prenehali z odtegljajem dohodnine od plače, dokler ne dosežete najvišjega možnega odtegljaja.

Torej, če želite prejeti socialni odbitek prek delodajalca, potrebujete:

1. napišite vlogo zvezni davčni službi za prejem obvestila, ki potrjuje pravico do odbitka;
2. čez približno mesec dni prevzamete obvestilo o odbitku socialnega davka;
3. delodajalcu napišite vlogo za socialni odbitek (priložite ji obvestilo).

Vsak državljan, ki plačuje dohodnino, ima pravico uporabiti kateri koli način, ki mu ustreza, za prejemanje socialnega odbitka. Spodaj je vzorčna vloga za prejem obvestila in vzorčna vloga za socialno davčno olajšavo, ko jo prejmete prek delodajalca.

Socialne olajšave za dohodnino v letu 2017 se kot doslej zagotavljajo v primerih, ki jih določa zakon. Kdo lahko zaprosi zanj in kdaj? socialne davčne olajšave? Kaj so oni? socialne davčne olajšave in kakšne so velikosti zanje? Odgovori na ta vprašanja so v našem članku.

Splošni koncept davčne olajšave

Vsi državljani naše in ne samo naše države smo davkoplačevalci. Obveznost plačevanja davkov je določena v glavnem dokumentu države - ustavi Ruske federacije. Državljani so dolžni plačati davke v različnih situacijah: nekdo oddaja stanovanje, nekdo prodaja avtomobile, nekdo pa preprosto gre v službo in prejme plačo minus davke, plačane v državni proračun.

V nekaterih primerih, ki jih določa zakon, lahko državljani vrnejo plačani davek ali njegov del. Če želite to narediti, morate uporabiti davčno olajšavo. Davčna olajšava je z zakonom določen znesek, za katerega se davčnemu zavezancu lahko zmanjša davčna osnova. Z drugimi besedami, to je znesek plačanih davkov, ki jih ima državljan pravico vrniti, in če davek ni plačan, ne plačati zakonito.

Državljan ima pravico do uveljavljanja davčne olajšave, če je zavezanec dohodnine po stopnji 13 %.

Ena vrsta davčne olajšave je socialna davčna olajšava, ki jih bomo podrobno obravnavali v našem članku.

V katerih primerih so v letu 2017 zagotovljene socialne olajšave za dohodnino?

Postopek oddaje socialne olajšave za dohodnino v letu 2017 ureja čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije. Zagotavlja popoln seznam situacij, ko ima davčni zavezanec pravico do prejema t.i socialna davčna olajšava.

Danes obstaja več vrst stroškov, do katerih imajo davkoplačevalci pravico prejeti socialne olajšave za dohodnino v letu 2017. Ti vključujejo stroške:

• za donacije in dobrodelnost;
• izobraževanje;
• zdravstvene storitve in zdravila;
• plačilo prostovoljnih pokojninskih prispevkov v nedržavne pokojninske sklade;
• plačilo prispevkov za dodatno zavarovanje za naložbeno pokojnino;
• plačilo za neodvisno oceno vaših kvalifikacij.

Ali je možno odšteti za nakup turističnih paketov? Ugotovite .

Zdaj pa si podrobneje oglejmo vsakega od njih.

Socialna davčna olajšava za donacijo

Začnimo z donacijami in dobrodelnimi stroški. To je ena najmanj pogostih vrst socialne davčne olajšave, ki se uporabljajo pri nas. Država je določila področja delovanja, za katera lahko zavezanec donacijo prejme pravico do socialna davčna olajšava. Sem spadajo versko področje, zdravstvo, razvoj znanosti, športa in kulture ter šolske in predšolske organizacije. Znesek davčne olajšave v tem primeru ne bo večji od 25% celotnega dohodka davkoplačevalca.

Primer

Dohodek A. R. Ivanova za leto 2017 je znašal 1.500.000 rubljev. Istega leta je zagotovil dobrodelno pomoč vrtcu v višini 400.000 rubljev.

Najprej določimo najvišji znesek dohodka, za katerega lahko Ivanov prejme odbitek: 1.500.000 rubljev. × 25% = 375.000 rub. Zato bo znesek sredstev, ki se lahko povrnejo, znašal: 375.000 rubljev. × 13% = 48 750 rub.

Odbitek šolnine

Naslednja vrsta, ki jo obravnavamo, je odbitek šolnine. Zagotovljena je v primerih, ko je davčni zavezanec v obdobju poročanja imel stroške za lastno izobraževanje ali za izobraževanje svojih otrok, mlajših od 24 let, ali za izobraževanje svojih varovancev, mlajših od 18 let.

Obstaja več pomembnih točk:

• prvič, v primeru, ko je zagotovljen odbitek za otroke, je nujen pogoj redno (redno) izobraževanje; če je odbitek zagotovljen za usposabljanje samega davčnega zavezanca, ni omejitev glede oblike usposabljanja;
• drugič, izobraževalna ustanova mora imeti državno dovoljenje za opravljanje izobraževalnih dejavnosti;
• tretjič, odbitek ne velja v primeru plačila za izobraževanje z materinskim kapitalom.

Ali bo očim dobil odbitek za otrokovo izobraževanje, glejte.

Socialna davčna olajšava za usposabljanje je določen v znesku, ki ne presega 120.000 rubljev, če je odbitek zagotovljen za usposabljanje samega davkoplačevalca. V primeru odbitka za izobraževanje otrok davkoplačevalca bo njegov znesek za oba starša (skrbnik ali skrbnik) 50.000 rubljev. za vsakega otroka.

Primer 1

Leta 2017 je Petrov E.E. za svoje usposabljanje porabil 200.000 rubljev. Vendar pa bo zaradi dejstva, da je najvišji odbitek 120.000 rubljev, lahko vrnil sredstva v višini 15.600 rubljev. (120.000 × 13% = 15.600 rubljev).

Primer 2

Kuznetsova G. N. je leta 2017 za izobraževanje najstarejšega sina porabila 100.000 rubljev, za izobraževanje najmlajše hčerke pa 40.000 rubljev. Največji odbitek za šolnino za vsakega otroka je 50.000 rubljev. Posledično bo v roke prejela 11.700 rubljev. ((50.000 + 40.000) × 13% = 11.700 rub.).

Odbitek lahko prejmete tudi pri študiju v tujini. Več o tem v članku .

Zdravstvene storitve in zdravila

Zdaj pa razmislimo socialna davčna olajšava, predvidenih za stroške zdravstvenih storitev in zdravil. Do takšne olajšave so upravičeni zavezanci, ki so v poročevalskem obdobju plačali z lastnimi sredstvi:

• vaše zdravljenje;
• zdravljenje vaših sorodnikov (zakonec, starši, otroci, mlajši od 18 let);
• nakup zdravil zase in za svoje sorodnike (zakonec, starši, otroci, mlajši od 18 let);
• prispevke po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju zase in za svoje bližnje (zakonec, starši, otroci do 18. leta).

Preberite, čigavo zdravljenje vam ne daje pravice do odbitka. .

POMEMBNO! Seznam zdravil in zdravstvenih storitev, ki jih lahko prejmete socialni odbitek, ustanovljen z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 19. marca 2001 št. 201.

Najvišji znesek socialna davčna olajšava za zdravstvene storitve, pa tudi za izobraževalne, je 120.000 rubljev. Izjema v tem primeru je drago zdravljenje. V tem primeru meje odbitka niso omejene in se zagotovijo v višini celotnega stroška takšnega zdravljenja.

POMEMBNO! Da bi ugotovili, ali se vam zdravstvene storitve štejejo za drage, morate pogledati, katera koda je navedena v potrdilu o plačilu zdravstvenih storitev za predložitev davčnim organom. Številka 1 v polju kode pomeni, da zdravljenje ni drago, številka 2 pomeni, da gre za drago zdravljenje.

Socialna davčna olajšava je mogoče pridobiti le, če zdravstvene storitve opravljajo organizacije in samostojni podjetniki, ki imajo državno dovoljenje za opravljanje zdravstvenih dejavnosti.

Poglejmo si nekaj primerov.

Primer 1

Leta 2017 je A. Yu. Krivov porabil 20.000 rubljev za zdravljenje svojega otroka (starega 3 leta). Za svojo ženo je kupil tudi zdravila v vrednosti 50.000 rubljev. Tako zdravljenje kot zdravila so vključeni v seznam, ki ga odobri vlada Ruske federacije. Krivov lahko povrne plačani davek v višini 9.100 rubljev. ((20.000 + 50.000) × 13% = 9.100 rub.).

Primer 2

Černov I.B. je leta 2017 opravil kompleksno zdravljenje oči, ki spada v skupino dragih, in zanj porabil 500.000 rubljev. Posledično ima pravico predložiti dokumente za vračilo davka v višini 65.000 rubljev. (500.000 × 13% = 65.000 rubljev).

Preberite o izjemi od pravila licence v članku .

Odtegljaj za plačilo prostovoljnih pokojninskih prispevkov v nedržavne pokojninske sklade

Druga vrsta stroškov, za katere lahko dobite socialna davčna olajšava, so odhodki v obliki plačanih zneskov:

• pokojninski prispevki po pogodbi z nedržavnim pokojninskim skladom;
• zavarovalne premije po pogodbi o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju;
• zavarovalne premije po pogodbi (pogodbah) prostovoljnega življenjskega zavarovanja, če so te pogodbe sklenjene za obdobje najmanj 5 let.

Takšni stroški se priznajo ne le v zvezi z davkoplačevalcem, temveč tudi z njegovimi bližnjimi sorodniki (zakonec, starši, otroci, stari starši, bratje, sestre itd. V skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije).

Odtegljaj za plačilo prispevkov za dodatno zavarovanje za naložbeno pokojnino

Druga vrsta stroškov, za katere lahko pričakujete, da jih boste prejeli socialna davčna olajšava, so stroški v višini dodatnih zavarovalnih prispevkov, plačanih za naložbeno pokojnino v skladu z zakonom "O dodatnih zavarovalnih prispevkih ..." z dne 30. aprila 2008 št. 56-FZ. Ta odbitek je mogoče pridobiti ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo plačilo, ali potrdila, ki potrjuje prenos takih prispevkov s strani davčnega zastopnika.

Najvišji znesek odbitka pri plačilu pokojninskih prispevkov v obeh primerih (prostovoljne pokojnine v nedržavne sklade in dodatno zavarovanje za kapitalski del pokojnine) bo 120.000 rubljev.

Odbitek za plačilo stroškov za izvedbo neodvisnega ocenjevanja kvalifikacij

Ta vrsta odbitka je bila uvedena z zakonom št. 251-FZ z dne 3. julija 2016, ki je začel veljati 1. januarja 2017. Ta odbitek lahko izkoristite, če plačate neodvisno oceno svojih kvalifikacij. Odbitek se lahko prejme v višini dejanskih stroškov, vendar skupni znesek tega odbitka in drugih zgoraj navedenih odbitkov (razen odbitkov za stroške izobraževanja otrok, dragega zdravljenja in dobrodelnosti) ne sme presegati 120.000 rubljev. (Podčlen 6, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Postopek prejemanja socialnih odbitkov

Vse socialne davčne olajšave je mogoče predložiti pri predložitvi izjave v obrazcu 3-NDFL zvezni davčni službi po davčnem obdobju. Za dobrodelne stroške in stroške neodvisne ocene je to edina možnost povračila.

Stroške plačila pokojninskih prispevkov iz leta 2015 lahko povrnete tudi tako, da se pred potekom davčnega obdobja obrnete neposredno na delodajalca, pod pogojem, da so bili prispevki odtegnjeni in nakazani nanj.

In od leta 2016 lahko na svojem delovnem mestu do konca davčnega obdobja prejemate tudi olajšave za zdravljenje in usposabljanje. Za to bo potrebno obvestilo, ki ga izda Zvezna davčna služba. Mimogrede, to lahko brez inšpekcijske oznake .

Preberite, kateri dokumenti bodo potrebni za potrditev odbitka za zdravljenje. .

POMEMBNO! Najvišji znesek socialna davčna olajšava skupaj za vse vrste stroškov je znesek določen na 120.000 rubljev. Izjema v tem primeru bodo izdatki za dobrodelne namene, drago zdravljenje in izobraževanje otrok.

Če je davčni zavezanec imel v davčnem obdobju stroške za usposabljanje, zdravstvene storitve, zavarovanje in pokojninske prispevke ter neodvisno ocenjevanje kvalifikacij, ima pravico, da jih vse prijavi. Če pa odbitki presegajo znesek 120.000 rubljev, se bo moral davkoplačevalec samostojno odločiti, za katere vrste stroškov bo prejel odbitek in za katere ne.

Oprostite, prenos neuporabljen socialna davčna olajšava za naslednje davčno obdobje ni mogoče (glej pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 22. marca 2017 št. 03-04-05/16332 z dne 4. julija 2012 št. 03-04-05/7-838) .

Poglej tudi .

Kdaj se lahko socializiram davčna olajšava od države in ali lahko samostojni podjetnik zahteva izplačila? Podrobnosti o tem, kako se izračuna odbitek, in navodila za izpolnjevanje dokumentov za prejem so v spodnjem članku.

Po zakonu

Ruska zakonodaja daje naslednjo definicijo socialne davčne olajšave: to je znesek, za katerega lahko davčni zavezanec zmanjša znesek svojega dohodka, obdavčenega z dohodnino, ki ga porabi za svoje socialne potrebe: zdravljenje, študij, nedržavno pokojninsko zavarovanje, kot tudi v dobrodelne namene.

Zahteve zakona in pogoji za pridobitev so določeni v 219. členu drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije, sprejetega 5. avgusta 2000 (zvezni zakon št. 117), s spremembami 3. avgusta 2018, spremembe in dopolnitve, ki so začele veljati 4.9.2018.

Zakon dovoljuje prejemanje socialne davčne olajšave le posameznikom, ki so državljani Rusije, ki pravočasno plačajo dohodnino - dohodnina: 13% prejete plače. Od teh 13 %, ki jih delodajalec posameznika že nakaže v državni proračun, se zavezancu plača davčna olajšava. Pravzaprav mora državljan naše države najprej plačati davek državi, nato pa mu bo država del tega denarja vrnila - v višini 13% sredstev, porabljenih za študij, zdravljenje, nedržavno pokojninsko zavarovanje. ali dobrodelnost.

Na primer, če je posameznik zaslužil 200.000 rubljev na leto in od tega zneska plačal dohodnino v višini 26.000 rubljev, nato pa porabil 300.000 rubljev za zdravljenje, bo lahko prejel plačila za največ istih 26.000 rubljev, čeprav 13. % stroškov za zdravljenje je 39.000.

Predpogoj za pridobitev socialne olajšave je status davčnega rezidenta. To pomeni, da mora posameznik ostati v Rusiji najmanj 183 dni 12 zaporednih mesecev. Ta norma je določena v členih 224 in 207 davčnega zakonika.

Ali so samostojnim podjetnikom na voljo socialni davčni odbitki?

Samostojni podjetniki lahko uveljavljajo tovrstne ugodnosti le, če državi plačujejo davke po splošnem sistemu obdavčitve ali imajo dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino. Ta pravica je potrjena s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 19. novembra 2015, številka 03-04-05/66945. .

Samostojni podjetnik lahko pri delu po splošnem sistemu obdavčitve ali plačilu davka na dohodek računa tudi na plačilo davka na nepremičnine. ob nakupu nastanitev.

Če samostojni podjetnik izbere sistem obdavčitve UTII (enotni davek na pripisani dohodek), poenostavljeni, enotni kmetijski davek, patent, ni upravičen do socialnih davčnih olajšav, ker je v tem primeru samostojni podjetnik oproščen plačila dohodnine.

Za kaj lahko pridobite socialno davčno olajšavo?

219. člen davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, za katere stroške velja pravica posameznika do socialne davčne olajšave.

1. Stroški šolnine: lastni - dopisni, redni, na daljavo; otroci, bratje in sestre, varovanci - samo osebno. Če nameravate prejemati socialni odbitek za študij ne sam, ampak druga oseba, ne sme biti starejša od 24 let. Če so bila sredstva, iz katerih posameznik po zakonu ni dolžan plačati dohodnine, na primer materinski kapital, uporabljena za plačilo študija, odbitek ni dovoljen.
2. Stroški zdravljenja - zase in za otroke do 18 let, starše ali zakonca.
3. Stroški za plačilo prispevkov v nedržavne pokojninske sklade.
4. Stroški prostovoljnega življenjskega in zdravstvenega zavarovanja, če je sklenjena zavarovalna polica z veljavnostjo najmanj pet let.
5. Kumulativno življenjsko zavarovanje, pri katerem se ustvarjajo tako imenovani dolgoročni depoziti - "zračne blazine", s pomočjo katerih si lahko državljan ustvari dodatno zaščito v starosti.
6. Prispevki za delavski del pokojnine. V tem primeru zavezanec samostojno plačuje prispevke v pokojninsko blagajno, ki presegajo tiste, ki jih delodajalec plača zanj v kapitalskem delu.
7. Dobrodelnost. Kot dobrodelne namene, katerih stroški dajejo pravico do odbitka, zakon imenuje pomoč razvoju znanosti in kulture, izobraževalnih ustanov in predšolske vzgoje ter zdravstvenih ustanov; verske organizacije. V tem primeru znesek socialne davčne olajšave ne sme presegati 25% dohodka davčnega zavezanca za poročevalsko obdobje (leto). Druga pomembna točka: če se odbitek v tem primeru ne porabi v celoti, stanja ni mogoče prenesti v naslednje leto v skladu s 1. odstavkom 219. člena davčnega zakonika.

Najvišji znesek socialne davčne olajšave

Letni znesek ne sme presegati zneska dohodnine, ki jo plača zavezanec, to je 13 % zneska njegovega dohodka za preteklo leto.

Zakon določa najvišji znesek izdatkov, na podlagi katerega se lahko naredijo izračuni.

• Za lastno usposabljanje - 120 tisoč rubljev od dohodka, prejetega za leto. To pomeni, da odbitek za leto ne sme biti večji od 15.600 rubljev (120.000 rubljev * 13% = 15.600 rubljev). Vklopljenoštudija otroci znesek odškodnine je manjši - 50.000 rubljev za enega, to je znesek odbitka bo 6.500 rubljev. Poleg tega lahko v enem poročevalskem obdobju prejmete plačila zase in za svojega otroka.
• Za zdravljenje (vaše, otrok, staršev, zakonca) - 120 tisoč rubljev. Če je zdravstvena oskrba draga, davčna osnova za odbitek ni omejena.
• Prispevki za delovni del pokojnine - do 120 tisoč rubljev.
• Prispevki v nedržavne pokojninske sklade ter dolgoročno življenjsko in zdravstveno zavarovanje prav tako ne presegajo 120 tisoč rubljev na leto.
• Za dobrodelne donacije znesek odbitka ni omejen na določen znesek, ampak je urejen z deležem dohodka davkoplačevalca - ne več kot letno četrtletje.

Navedimo primer izračunov. Na primer, državljan A. je v enem letu zaslužil 1.200.000 rubljev. In v tem istem času je za svoje izobraževanje porabil 70 tisoč rubljev, za izobraževanje svojih dveh otrok pa je plačal skupaj 105 tisoč rubljev. Za zdravljenje je bilo porabljenih še 25 tisoč rubljev. 50 tisočakov je daroval zdravstvenemu skladu.

Skupaj se izkaže, da je znesek, za katerega se lahko zmanjša davčna osnova njegovega letnega dohodka, 245 tisoč rubljev: 100 tisoč - za izobraževanje dveh otrok (50 tisoč za vsakega), 70 tisoč - za študij, 25 tisoč - za zdravstvene storitve, in še 50 tisoč - za dobrodelne namene. Če pomnožimo 245 tisoč rubljev s 13%, dobimo znesek, ki ga ima državljan A. pravico vrniti od plačane dohodnine - 31.800 rubljev.

Zdravstvene storitve in zdravila, ki so predmet socialne davčne olajšave

Kode zdravstvenih storitev, za katere zakon daje pravico do davčne olajšave, so navedene v 219. členu Davčnega zakonika Ruske federacije v pododstavku 3, odstavek 4. Ta koda mora biti navedena v potrdilu o plačilu za zdravstvene storitve. Če so storitve navadne, je napisana koda "01", če so drage - "02".

Popoln seznam zdravstvenih storitev, katerih plačilo vključuje prejemanje takih plačil, je na voljo v Odloku vlade Ruske federacije z dne 19. marca 2007. Ta dokument vsebuje seznam storitev, pa tudi drage vrste zdravljenja in zdravil, katerih stroški so sprejeti za določitev socialne davčne olajšave.

Vračilo davka, predvideno je na primer pri nakupu anestezije, narkotičnih in nenarkotičnih zdravil proti bolečinam, antihistaminikov, zdravil za zdravljenje odvisnosti od alkohola in mamil, protiglivičnih zdravil, cepiv in hormonskih sredstev, serumov in vitaminov itd.

Ista resolucija vsebuje seznam vrst drage zdravstvene oskrbe v Rusiji, za katere se odbitek izračuna na podlagi dejansko porabljenih zneskov.

• kirurški posegi pri zdravljenju dihalnih organov, obtočil, razvojnih napak, oči, živčnega sistema, prebave itd.;
• operacije za endoprostetiko, rekonstrukcijo in obnovo tkiv;
• presaditev organov in protetična implantacija;
• plastične in rekonstruktivne operacije;
• za zdravljenje terapevtski načrt - maligne bolezni, dedne in kromosomske bolezni, miastenija gravis in polinevropatije; bolezni vezivnega tkiva;
• kompleksno zdravljenje opeklin;
• zdravljenje nekaterih oblik neplodnosti z metodo IVF;
• dojenje nedonošenčkov;
• kombinirano zdravljenje patologij, vključno z zapleti nosečnosti in poroda;
• in tako naprej.

Dokumente, ki jih je treba izpolniti in predložiti

Ker se davčna olajšava, kot izhaja iz njene definicije, izračuna od zneska plačanih davkov, boste morali davčnemu uradu posredovati popolne podatke o svojih dohodkih. Na tej podlagi bodo davčne oblasti izračunale znesek davka. In na tem bo temeljil izračun plačil.

Podatki o prejetih dohodkih se predložijo Zvezni davčni službi v obliki napovedi dohodka v obrazcu 3 dohodnina. In da ga izpolnite, potrebujete potrdilo v obrazcu 2-NDFL, ki navaja, koliko davkov ste plačali na svojo plačo za določeno obdobje poročanja. Za oddajo dohodninske napovedi je ta čas eno koledarsko leto.

V skladu z zakonom mora delodajalec predložiti podatke o plačanih davkih Zvezni davčni službi in to storiti najpozneje v določenem roku. Leta 2018 je bilo to treba storiti pred 1. aprilom. In napoved dohodka v obrazcu 3-NDFL so morali oddati pred 3. aprilom - posamezniki in pred 3. majem - samostojni podjetniki.

Poleg tega boste morali davčnim organom zagotoviti

• dokumenti, ki potrjujejo plačilo storitev: potrdila, čeki, bančni izpiski, plačilni nalogi in drugo;
• pogodbe o opravljanju storitev, pa tudi sporazumi o opravljenih donacijah ter dejanja prevzema in prenosa (če govorimo o dobrodelnosti);
• potrdila organizacije, ki opravlja storitve, ki potrjujejo, da je bilo plačilo storitev opravljeno v določenem znesku;
• dokumenti, ki potrjujejo status organizacije, kjer je davčni zavezanec prejel storitve usposabljanja, zdravljenja, zavarovanja ali dobrodelne organizacije. Potrebovali boste kopije dovoljenj za pravico do opravljanja določenih dejavnosti, ustanovne dokumente, ocene proračuna itd.

Kako izpolniti dohodninsko napoved?

To lahko storite na več načinov.

• Prvi je ročno na papirju. To storite tako, da na davčnem uradu vzamete obrazec davčne napovedi ali pa ga natisnete in nato izpolnite vsa polja. To je najtežja možnost, saj morate natančno vedeti, katere liste je treba uporabiti v določeni situaciji. Če se zmotite, davčna uprava vloge ne bo sprejela.
• Drugi je uporaba posebnega programa, ki ga lahko prenesete s spletne strani davčnega urada. Če želite to narediti, potrebujete računalnik z nameščeno programsko opremo Windows.
• Tretja možnost je, da se registrirate na spletni strani Zvezne davčne službe, tam odprete svoj »osebni račun« in izpolnite izjavo neposredno tam. Po izkušnjah tistih, ki so to pot uporabljali večkrat, je najbolj preprosta in zanesljiva.

Pridobitev gesla za vaš "osebni račun" na spletni strani Zvezne davčne službe

Najprej boste morali odpreti "osebni račun" davkoplačevalca na spletni strani Zvezne davčne službe. Za to je potrebno geslo.

• Dobite ga lahko na katerem koli davčnem uradu v Rusiji s predložitvijo potnega lista in potrdila TIN (če greste v urad na kraju registracije, vam TIN ni treba predložiti). Ko pridete v Zvezno davčno službo, boste morali vzeti kupon iz elektronskega terminala: na njem mora biti navedena vrsta storitve - "Dostop do vašega računa." Ko vas uslužbenec storitve registrira, boste prejeli natisnjeno prijavo in geslo za svoj osebni račun na spletni strani Zvezne davčne službe. Ta postopek zahteva malo časa.
• Druga možnost je uporaba kvalificiranega elektronskega podpisa – kupiti ga boste morali.
• Drugi način je uporaba računa na portalu državnih storitev.

Navodilo za izpolnjevanje izjave 3 dohodnina na spletni strani Zvezne davčne službe

• Prvi korak. Če se odločite za prvo metodo - pridobite geslo od inšpektorata, je naslednji korak, da odprete svoj »Osebni račun«. Ko ga obiščete prvič, vas bo sistem pozval, da spremenite geslo: to morate storiti v enem mesecu po prejemu prvotnega gesla od Zvezne davčne službe, sicer boste morali iti po novo. Nato sledite navodilom sistema.

V zavihku »Osebni račun« »Dohodnina in prispevki za zavarovanje« morate ustvariti kvalificirani elektronski podpis. Če želite to narediti, namestite poseben program na svoj osebni računalnik ali ustvarite podpis na strežniku davčne službe.

• Drugi korak- priprava dokumentov.

• Prvič, potrdila v obrazcu 2-NDFL za preteklo leto. Te informacije bi morale biti samodejno prikazane v "Osebnem računu zavezanca" - potem ko je delodajalec predložil ustrezne podatke regulativnim organom. Če tega še ni storil, bo moral pridobiti potrdilo računovodske službe svojega podjetja.
• Drugič, pogodba o opravljanju storitev in njena kopija, na primer z zdravstveno kliniko, pa tudi čeki in potrdilo, da ste plačali denar za zdravljenje, in kopijo licence zdravstvene ustanove. Najprej morate izpolniti vlogo, naslovljeno na vodstvo klinike, da dobite potrdilo in kopijo licence, ki jo mora overiti direktor podjetja. V ta namen vas bo klinika pozvala, da pokažete račune. Pridobitev potrebnih dokumentov lahko traja več dni ali tednov.
• Tretji korak je izpolnitev izjave o dohodku ter vloge za vračilo dohodnine. V ta namen je v »Osebnem računu« poseben razdelek - »Davek na dohodek in zavarovalne premije«. Tukaj morate poiskati stolpec »Izpolnite/pošljite izjavo na spletu« in nato pojdite na zavihek »Izpolnite novo izjavo«.

Roki za prejem davčnih olajšav

Zakon daje davčni službi precej časa, da lahko njeni uslužbenci preverijo, ali ste pravilno izpolnili svojo dohodninsko napoved. Rok za tako revizijo je do tri mesece.

Inšpektorjem zavezancu ni treba sporočiti, kdaj se revizija začne in konča. Med postopkom preverjanja lahko strokovnjak zvezne davčne službe pokliče z zahtevo za predložitev izvirnih dokumentov, predloženih za izračun odbitka.

Na kateri stopnji je preverjanje, lahko izveste v vašem »Osebnem računu« v razdelku, kjer je bila izpolnjena izjava. Obstaja postavka »Status preverjanja 3-NDFL«.

Ko je revizija končana, mora davčna služba denar nakazati v naslednjem mesecu.

Zastaranje vračil davka po 3-NDFL

Zakon dovoljuje vložitev vloge pri davčnem uradu za prejem te vrste plačila v treh koledarskih letih po tem, ko je davkoplačevalec imel stroške, določene v členu 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da če je bil na primer denar za izobraževanje, zdravljenje, nedržavno pokojnino, dobrodelnost, življenjsko in zdravstveno zavarovanje porabljen od leta 2016 do 2018, lahko v letu 2019 zaprosite za vračilo dohodnine.

To omogoča tudi porazdelitev zneska plačila na več let. Na primer, če je državljanka z letnim dohodkom 1 milijon rubljev za svoje izobraževanje plačala 240 tisoč rubljev naenkrat, lahko v naslednjem poročevalskem letu prejme odbitek le od 120 tisoč, to je 15.600 rubljev. Vendar pa lahko po enem letu izkoristi svojo pravico do plačila za drugi del šolnine - in vrne še 15.600 rubljev.

Razlike med socialnimi, standardnimi in nepremičninskimi olajšavami

Socialni davek je ena od vrst davčnih olajšav, ki so zagotovljene ruskim državljanom. Poleg tega obstajajo standardni in nepremičninski odbitki.

Vsem trem možnostim je skupno, da jih lahko prejmejo posamezniki in samostojni podjetniki dohodnine.

• Razlika med standardnimi in socialnimi odbitki je fiksen znesek prvega. V letu 2018 je minus 500, 1400, 3000, 6000, 12000 rubljev od obdavčljivega dohodka. Člen 218 davčnega zakonika določa dve vrsti takih plačil - za samega davkoplačevalca in za njegove otroke. Zakon natančno določa, kdo ima pravico do takih odbitkov, na primer starši invalidnih otrok.
• Odbitki davka na nepremičnine so opisani v 220. členu davčnega zakonika. Veljajo za prodajo stanovanja ali hiše, vozil, delnic, za nakup stanovanja na hipoteko in na kredit ter za gradnjo stanovanj. Na primer, z nakupom stanovanja ali sklenitvijo pogodbe o skupni gradnji lahko dobite povračilo plačanih 2 milijonov rubljev. stanovanje, do 260 tisoč.

Kdaj pri izpolnjevanju izjave potrebujete pomoč strokovnjaka?

Ni težko sami izpolniti izjave na spletni strani davčne službe, če je preprosta in ne zahteva upoštevanja dodatnih denarnih prejemkov, premoženja in standardnih odbitkov ter drugih točk. V takih primerih se bo težje spoprijeti z nalogo - bolje je pritegniti strokovnjaka, ki je dobro seznanjen z računovodstvom in ve, katere podatke je treba vnesti v katere stolpce v vsakem posameznem primeru.

Seveda boste morali plačati storitev, vendar je bolj donosno kot izpolniti deklaracijo z napakami in nato na koncu pisarniške revizije ugotoviti, da je to razlog za zavrnitev plačil. To je še posebej pomembno, kadar gre za velike zneske.

Zaključek

Za pridobitev socialne olajšave morate biti plačnik dohodnine, davčnemu uradu predložiti vse potrebne dokumente, ki potrjujejo izdatke za zdravljenje, izobraževanje, dodatne pokojninske prispevke ali življenjsko in zdravstveno zavarovanje ali izdatke za dobrodelne namene ter tudi pravilno izpolnite izjavo o dohodku v obrazcu 3-NDFL.