Ang pagbabawas ng social tax para sa personal na buwis sa kita ay ibinigay. Pagbawas ng buwis sa lipunan: mga uri, laki, mga deadline para sa pagpaparehistro

Siyempre, ang bawat Ruso ay obligadong magbayad sa pondo ng kanyang estado. Ngunit may mga panahon na siya o ang kanyang mga miyembro ng pamilya ay nasa isang mahirap na sitwasyon sa buhay o siya mismo ay tumutulong sa iba na nangangailangan ng suportang pinansyal.

Ang bahagi ng kita na ginugol sa pagpapanumbalik ng kalusugan, pag-aaral at kawanggawa ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang batas ay nagbibigay para sa pagpapagaan ng pasanin sa buwis para sa mga nangangailangan nito dahil sa mga pangangailangang panlipunan.

Ang bahagi ng kita na hindi napapailalim sa personal income tax ay tinatawag na social tax deduction.

Ito ang mga paraan na ginagamit para sa paggamot, edukasyon o kawanggawa. Hindi lamang ang mga mamamayan na may karapatang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa lipunan, ngunit maaari ding umasa sa isang bahagyang pagbabalik ng bayad ng mga buwis na binayaran sa loob ng mga limitasyong itinatag ng batas.

Dapat pansinin na hindi lamang mga indibidwal at indibidwal na negosyante ang may karapatan sa mga benepisyo sa social tax. Kabilang dito ang mga maliliit na organisasyon na tumatakbo sa loob ng balangkas ng mga indibidwal na negosyante at naniningil ng personal na buwis sa kita bilang kapalit.

SA mga pagbabawas sa lipunan Ang mga sumusunod na uri ng mga gastos ay kasama:

binayaran para sa edukasyon ng nagbabayad ng buwis o ng kanyang mga kamag-anak;
para sa pagpapanatili ng mga menor de edad na bata, gayundin sa mga umabot sa 18 taong gulang at tumatanggap ng full-time na edukasyon hanggang sa maximum na 24 taong gulang;
ginagamit upang gamutin siya at mga miyembro ng pamilya;
pagbili ng isang boluntaryong patakaran sa seguro sa kalusugan (VHI);
mga kontribusyon sa isang non-state tax fund (NPF);
pagbibigay ng tulong sa kawanggawa.

Ang mga miyembro ng pamilya para sa pangunahing nagbabayad ng buwis ay mga anak, asawa, kapatid na babae o kapatid na lalaki.

Kasama sa mga social deduction gawang kawanggawa, na ipinahayag sa pagbabayad ng mga materyal na benepisyo sa:

institusyong pang-edukasyon;
mga organisasyon para sa pananaliksik at pag-aaral ng agham;
mga sentrong pangkultura;
medikal na negosyo;
mga stadium at sports complex;
relihiyon.

Ang hindi nabubuwisan na bahagi ng kita sa anyo ng isang social deduction ay ibinibigay sa isang halaga na katumbas ng buong kontribusyon o kabuuang gastos, na limitado sa loob ng isang tiyak na punto. Anong mga karapatan at responsibilidad ang itinalaga ng batas sa mga may karapatang mag-apply ng mga benepisyo kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ang nakabalangkas sa talata 3 ng Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pambatasang regulasyon ng isyung ito

Ang pangunahing batas sa buwis, ang mga pamantayan na dapat gamitin kapag tinutukoy ang mga pagbabawas sa lipunan, ay ang Tax Code ng Russian Federation.

Itinatakda nito ang mga patakaran para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga sibilyan at pagbibigay ng mga benepisyo upang mabawasan ang mga halaga.

Sa isang relasyon Ang social deduction ay ginagamit sa Artikulo 219 na tumutukoy sa mga sumusunod:

Ang talata 1 ay nagdedetalye ng mga uri ng mga gastos na nagbibigay ng pagkakataon sa nagbabayad ng buwis na magbigay ng mga benepisyo para sa pagkalkula ng halaga ng buwis;
ipinapaliwanag ng teksto ng talata 2 kung paano kailangang kumilos ang isang indibidwal upang maibalik ang bahagi ng dati nang binayaran na buwis sa kita.

Ayon sa batas ng Russia para sa mga mamamayan ng Russian Federation ibinigay ganito:

pamantayan - ang mga benepisyong ito ay inilalapat ng mga tagapag-empleyo na may kaugnayan sa kanilang mga empleyado na kabilang sa mga kategorya ng mga biktima ng Chernobyl, may kapansanan na tauhan ng militar o WWII;
propesyonal - binawasan ang mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante at notaryo;
panlipunan - ito ay isang kagustuhan na pagbawas sa personal na rate ng buwis sa kita para sa pagkalugi ng bahagi ng kita na may kaugnayan sa paggamot, kawanggawa, pagbabayad ng pensiyon, pagsasanay sa mga institusyon na may lisensya na tinukoy sa batas;
– ginagamit sa pagtatayo, pagbili, pagbebenta ng pabahay (apartment) o lupa.

Upang mailapat nang tama ang mga regulasyon, bawat taon ang Gobyerno at ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay naglalathala ng mga paliwanag at aprubahan ang Mga Regulasyon sa isyung ito sa pagbubuwis. Ang lahat ng mga pangyayari para sa pagbibigay ng mga benepisyo sa mga indibidwal na nagbabayad ng mga regular na kontribusyon upang makaipon ng pensiyon sa isang non-state pension fund ay inilarawan nang detalyado sa isang hiwalay na Pederal na Batas-56.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Ano ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan at ano ang mga sukat nito?

Ang rehistro ng mga benepisyong panlipunan kapag kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita ay naglalaman ng mga sumusunod: mga pangalan ng mga item sa gastos:

Ang listahan ay nagpapakita lamang ng mga uri ng karaniwang pagbabawas, ngunit bilang karagdagan sa mga ito ay mayroon ding mga pagbabawas ng ari-arian, halimbawa, kapag nagbabayad ng isang mortgage loan.

Tungkol sa halaga ng refund kapag tumatanggap ng mga pagbabawas ng buwis sa lipunan, ganap nitong sinasaklaw ang mga gastos na natamo kung saan ito ibinigay. Ngunit mayroon ding pinakamataas na limitasyon sa halaga ng refundable deduction. Ito ay 13% ng maximum na halaga ng gastos, na itinakda sa 120 libong rubles. Kaya, ang maximum na halaga ng buwis na ibinalik sa account ng nagbabayad ng buwis ay kinakalkula na 15,600 rubles, na 13% ng 120,000 rubles.

Kung mayroong ilang uri ng mga gastos kung saan posible ang isang refund, kailangang magpasya ang nagbabayad ng buwis kung aling mga gastos ang isasama sa aplikasyon para sa mga social deduction.

Pagbigyan natin halimbawa. Pinahusay ng ulo ng pamilya ang kanyang mga kwalipikasyon sa taong ito, kung saan nagbayad siya ng 100 libong rubles. Bukod dito, ang asawa ay sumailalim sa agarang operasyon. 40,000 ang ginugol sa pagpapagaling ng asawa ng kliyente. Ang asawa lamang ang pinalabas sa ospital, at ang ama ng nagbabayad ng buwis ay dinala sa kanya ng ambulansya na may paglala ng sakit na cardiovascular. Kasabay nito, ang serbisyo na ibinigay ng kawani ng klinika at ang mga kinakailangang gamot na parmasyutiko ay umabot sa kabuuang halaga na 50 libo, ang kontribusyon sa seguro sa Non-State Pension Fund ay umabot sa 20 libong rubles.

Ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil ay 210 libong rubles, na maaari niyang i-claim kung hindi para sa mga paghihigpit sa halagang hanggang 120 libong rubles. Sa maximum na limitasyong ito, maaari siyang mag-aplay para sa refund ng mga social deduction.

Pamamaraan ng pagtanggap

Ang isyu ng pakikipag-ugnay sa tanggapan ng buwis ay tinatalakay ng employer, kung kanino ang nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho para sa kanya ay nagsumite ng aplikasyon para sa paggamit ng mga benepisyo. Maaaring kumpirmahin ng mga dokumento, tseke o resibo para sa pagbabayad ng mga halagang tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation ang karapatang ito ng manggagawa.

Ang mga kasangkot sa kanilang sariling negosyo ay nagsusumite upang ibalik ang mga social deduction mula sa halaga ng mga buwis na binayaran sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo.

Kailangan din nila kumpirmahin ang impormasyon tungkol sa karapatan sa mga bawas sa buwis pagsusumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos ng nagbabayad ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong magkaroon ng mga sumusunod na dokumento:

mga kontrata sa pagsasanay;
sertipiko ng pagkumpleto at pagbabayad ng paggamot;
mga resibo, mga order sa pagbabayad, mga bank statement, atbp.

Upang ibalik ang mga pondo mula sa badyet sa buwis pahayag huwag mag-apply sa pangalan ng kanilang manager, dahil nakansela ito noong 2010.

Kapag ang pakete ng mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan sa mga social deduction ay nakolekta, dapat mong ibigay ito sa iyong manager. Obligado siyang isumite ang mga ito sa Federal Tax Service. Pagkatapos suriin ang mga dokumento, bibigyan ang aplikante ng karapatang gamitin ang benepisyo.

Pakitandaan na kung minsan ang pamamahala ng isang negosyo ay hindi nagsasagawa ng mga naturang aksyon sa pangkat ng mga manggagawa nito. Dito kailangan nilang kumilos sa kanilang sarili kung nais nilang makamit ang aplikasyon ng mga pagbabawas para sa personal na buwis sa kita. Mangolekta ng mga dokumento at pumunta sa tanggapan ng buwis para makuha ang legal na karapatang ito. Hindi ito aabutin ng maraming oras, ngunit maaari kang makakuha ng isang positibong resulta.

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa paggamot ay inilarawan sa sumusunod na video:

Listahan ng kinakailangang dokumentasyon

Upang magsumite ng buong aplikasyon para sa mga benepisyo para sa pagbabawas ng personal na buwis sa kita, dapat kang magsumite ng isang kumpletong deklarasyon sa form 3-NDFL idagdag ang mga sumusunod na dokumento:

Kung ikaw ay naghahanda ng isang pakete ng mga dokumento para sa paggamot ng isang taong malapit sa iyo, dapat mong kumpirmahin ang pagkakaroon ng isang koneksyon sa pamilya gamit ang isang kopya ng mga magagamit na papeles.

Upang mag-aplay para sa isang refund na dapat bayaran may bayad para sa mga biniling gamot, pagkatapos ay kalakip din ng:

mga resibo para sa pagbili ng mga gamot;
ang orihinal na reseta kung saan binili ang mga gamot.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa paggamot sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa segurong pangkalusugan, kailangan mong idagdag ang:

itong kontrata o patakarang medikal;
payment order para sa paglilipat ng halaga sa insurer.

Pansin! Ang lahat ng mga order sa pagbabayad at iba pang mga dokumento na natanggap kapag nagbabayad para sa mga serbisyo o mga gamot ay ibinibigay sa mamamayan kung kanino natapos ang kontrata para sa pagkakaloob ng pangangalagang medikal at kung sino ang nagbabayad, at hindi sa kanyang kamag-anak na sumasailalim sa paggamot.

Ang mga social deduction ay ibinibigay sa parehong paraan tulad ng mga dokumentong ito. para sa pag-aaral, na kinumpirma ng mga dokumentong pang-edukasyon.

Pagkatapos isumite ang lahat ng kinakailangang mga dokumento at ang kanilang pagsasaalang-alang, dapat kang makatanggap ng isang liham na nagpapaalam sa iyo ng kumpirmasyon ng iyong karapatan sa isang social deduction. Ang mga rehistro ay binibigyan ng 30 araw sa kalendaryo upang suriin ang aplikasyon at magpadala ng tugon.

Kung hindi sumasang-ayon ang tanggapan ng buwis, kakailanganin mong ipagtanggol ang iyong mga interes. Kapag mayroon kang mga tseke sa iyong mga kamay para sa mga regular na pagbabayad ng mga pondo para sa edukasyon o paggamot, maaari kang magsumite ng aplikasyon nang hindi bababa sa bawat buwan. Kasabay nito, ang mga aplikante para sa pagbabalik ng mga bawas sa buwis ay may karapatang ipaliwanag ang paggamot at ang bahagi ng paggasta ng badyet para sa lahat ng mga gastos nang sabay-sabay.

Form at sample na aplikasyon para sa kumpirmasyon ng karapatan ng nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga pagbabawas ng social tax

Upang pantay-pantay na maiproseso ang mga dokumento para sa mga mamamayan at organisasyong nagnanais na makatanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan, ang Federal Tax Service ng Russian Federation ay nag-publish ng isang liham na may petsang Disyembre 7, 2015 No. ЗН-4-11/21381@ kasama ang inirerekumendang application form. Dapat punan ang form para sa mga benepisyong ibinigay para sa talata 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code (mga social deduction para sa edukasyon at paggamot).

Nakasulat na aplikasyon sa Federal Tax Service upang magbigay ng mga social deduction ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

mga detalye ng lokal na serbisyo sa buwis kung saan nag-aaplay ang mamamayan;
posisyon at buong pangalan ng pinuno ng parehong sangay ng Federal Tax Service;
personal na data ng aplikante (buong pangalan, petsa ng kapanganakan, pagpaparehistro, TIN) at ang kanyang pirma;
petsa ng pagsusumite sa awtoridad sa buwis.

Maaari mong punan ang impormasyon sa pamamagitan ng kamay o sa anumang maginhawang makinilya na paraan, kabilang ang paggamit ng digital na teknolohiya.

Pangunahing teksto ng pahayag may kasamang kahilingan tungkol sa pahintulot na maglapat ng mga social deduction kaugnay ng ganito at ganoong mga pangyayari. Ang halaga ng bawas sa buwis ay hindi ipinahiwatig sa aplikasyon, ngunit sa apendiks lamang sa aplikasyon ang isang listahan ng mga sumusuportang dokumento para sa karapatan sa mga personal na benepisyo sa buwis sa kita ay pinagsama-sama.

Ano ang gagawin kung hindi ka nakatanggap ng bawas

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay tinanggihan ng isang bawas sa buwis sa lipunan, dapat siyang bigyan ng nakasulat na paliwanag ng mga dahilan kung bakit siya pinagkaitan ng karapatan sa mga benepisyo. Ito ay nagkakahalaga ng pag-aaral ng mga pamantayan na tinutukoy ng Federal Tax Service para sa pagtanggi sa isang kahilingan para sa pagbabalik ng mga benepisyong panlipunan. Kung ang mga dahilan ay walang batayan, kung gayon ang negatibong tugon ng mga empleyado ng Federal Tax Service ay maaaring iapela sa mas mataas na awtoridad ng Federal Tax Service o sa korte (sa pamamagitan ng pagguhit ng isang naaangkop na pahayag).

Kung paano tama na punan ang ika-3 personal na income tax return at makatanggap ng bawas sa buwis ay inilarawan sa sumusunod na materyal ng video:

Ang mga nagtatrabahong pensiyonado na tumatanggap ng kita na napapailalim sa buwis sa kita (NDFL) sa rate na 13%, tulad ng ibang mga may trabahong mamamayang Ruso, ay may karapatan sa pagbawas sa base ng buwis - pagtanggap ng bawas sa buwis sa mga batayan na itinatadhana ng batas. Kabilang sa mga ito, ang Tax Code (TC) ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang hiwalay na kategorya ng mga "panlipunan" na batayan kung saan ang isang pensiyonado ay maaaring bahagyang hindi mabayaran sa pagbabayad ng buwis sa kita.

Pagbawas ng buwis para sa kawanggawa

Ang pensioner ay binibigyan ng pagkakataon na ibalik ang bahagi ng buwis para sa mga gastos na nakadirekta sa kawanggawa. Ang nasabing pagbabawas, ayon sa talata 1 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ibinigay nang buo, ipinadala sa anyo ng tulong na pera:

mga institusyong panrelihiyon at kawanggawa;
mga non-profit na organisasyon na nakatuon sa lipunan;
mga non-profit na institusyon na tumatakbo sa larangan ng kultura, agham, palakasan, edukasyon, panlipunan at legal na suporta para sa mga tao, proteksyon ng hayop at kapaligiran, atbp.

Ang isang bawas para sa mga gastos na naglalayong sa mga layunin ng kawanggawa ay ibinibigay sa buong halaga ng tulong na pera, ngunit hindi hihigit sa 25% ng taunang kita natanggap ng isang pensiyonado. Ang isang mamamayan ay may karapatang magsumite ng isang deklarasyon upang makatanggap ng ganitong uri ng benepisyo anumang oras sa panahon ng buwis.

Ang mga refund ng buwis para sa mga pondong naibigay sa charity ay hindi maaaring gawin sa mga sumusunod na kaso:

Kung ang tulong ay ibinigay sa isang indibidwal.
Ang mga gastos ay kasangkot sa mamamayan na tumatanggap ng ilang uri ng benepisyo, sa halip na magbigay ng walang interes na tulong (halimbawa, kapalit ng advertising, pagtanggap ng ilang ari-arian).
Ang mga pondo ay inilipat hindi direkta sa mga institusyon, ngunit sa kanilang mga pundasyon.

Pagbawas ng buwis para sa seguro sa buhay at mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado (sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado)

Maaari ding ibalik ng mga pensiyonado ang kanilang personal na buwis sa kita mula sa mga gastos na binayaran sa anyo ng mga kontribusyon ayon sa mga kontrata:

para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
para sa boluntaryong pension insurance sa mga kompanya ng seguro;
para sa boluntaryong seguro sa buhay (na may panahon ng seguro na hindi bababa sa 5 taon).

Maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan sa ilalim ng mga naturang kasunduan kahit na sa mga kaso kung saan ang mga kontribusyon ay binayaran sa ilalim ng mga ito hindi para sa iyong sariling kapakanan, ngunit para sa kapakanan ng mga miyembro ng pamilya o malapit na kamag-anak(isang kumpletong listahan ng mga naturang tao ay itinatag sa pamamagitan ng sugnay 4 ng artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pinakamataas na halaga ng mga gastos kung saan maaaring ibalik ang personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng naaangkop na mga kontribusyon 120 libong rubles(isinasaalang-alang ang iba pang mga pagbabawas na ibinigay, halimbawa, para sa pagsasanay, paggamot, atbp.).

Upang makatanggap ng refund ng buwis, dapat ka ring maghanda ng isang set ng mga dokumento at isang 3-NDFL na deklarasyon at isumite ang mga ito sa awtoridad sa buwis sa iyong lugar na tinitirhan.
Kung ang mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ay binabayaran sa pamamagitan ng pagbawas sa mga ito mula sa suweldo ng isang nagtatrabahong pensiyonado, kung gayon ang mga pagbabawas ay maaaring makuha direkta mula sa employer sa pamamagitan ng pagpapadala sa kanya ng kaukulang aplikasyon.

Pagbawas ng buwis mula sa pinondohan na bahagi ng pensiyon

Ang mga pensiyonado na lumalahok sa programa at nagbabayad ng mga karagdagang kontribusyon sa programa ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas para sa mga gastos sa pagbabayad sa kanila. Ang maximum na halaga ng mga gastos kasama ng iba pang mga uri ng pagbabawas (halimbawa, , atbp.) ay 120,000 rubles.

Ang isang pensiyonado ay maaaring magsumite ng isang tax refund return para sa layuning ito anumang oras sa panahon ng buwis.
Ang deklarasyon ay nasa ilalim ng pagsusuri hanggang 3 buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis.
Maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita para sa mga bayad na kontribusyon sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagbabayad batay sa mga resulta ng taon kung saan ginawa ang mga kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng pensiyon.

Kung ang mga kontribusyon sa isang pinondohan na pensiyon para sa isang pensiyonado ay binayaran ng kanyang tagapag-empleyo, kung gayon ang pagbabawas ng buwis sa lipunan sa kasong ito hindi ibibigay.

Ang social tax deduction ay ang karapatan ng nagbabayad ng buwis na bawasan ang halaga ng suweldo na napapailalim sa income tax at iba pang mga pagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos na natamo para sa paggamot, pagsasanay o kawanggawa.

Ang isang mamamayan na nag-aaplay para sa isang social deduction ay dapat na isang nagbabayad ng buwis, iyon ay, opisyal na nagtatrabaho at nagbabayad ng buwis sa kita. Ang balangkas ng pambatasan na kumokontrol sa pagkakaloob ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay ang Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ayon sa artikulong ito, ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay ibinibigay para sa mga gastos sa:

kawanggawa
non-state pension provision (NPF).

Ang isang social deduction para sa charity ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang mga gastos para sa mga layunin ng kawanggawa, ngunit ang halaga ng ganitong uri ng pagbabawas ay hindi dapat lumampas sa 25% ng kita ng nagbabayad ng buwis. Titingnan natin ang dalawang pinakasikat na uri ng mga social deduction - para sa paggamot at edukasyon - nang mas detalyado sa artikulong ito.

Social deduction para sa edukasyon

Tiyak na alam ng lahat ang kasabihang "Ang pagkatuto ay liwanag, at ang kamangmangan ay kadiliman." Ngunit, bilang karagdagan, alam nating lahat na ang proseso ng pag-aaral kung minsan ay nangangailangan ng malaking gastos. Ito ay tiyak na upang mabayaran ang bahagi ng mga gastos na ito na mayroong isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay.

Mahalaga: Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa edukasyon ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang pera na ginugol sa iyong sariling edukasyon, ang edukasyon ng iyong mga anak (o ward), mga kapatid.

Siyempre, may ilang mga kundisyon para sa pagtanggap ng ganitong uri ng refund ng buwis. Ang pinakamahalagang kondisyon ay ang ipinag-uutos na pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Bilang karagdagan, ang lahat ng mga dokumento sa pagbabayad para sa pagsasanay ay dapat ibigay sa taong kasunod na makakatanggap ng bawas sa buwis.

Napakahalaga rin na ang institusyong pang-edukasyon kung saan ka (o ang iyong mga anak/ward/kapatid na babae) ay nag-aaral ay may lisensyang pang-edukasyon. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung anong uri ng institusyon ito: komersyal o pampubliko, kindergarten o unibersidad, kolehiyo o kahit isang paaralan sa pagmamaneho.

Maraming tao ang interesado kung ang anyo ng edukasyon ay nakakaapekto sa posibilidad na makatanggap ng bawas. Sa bagay na ito, ang sitwasyon ay hindi maliwanag: maaari kang makatanggap ng bawas para sa iyong sariling edukasyon sa anumang anyo, ngunit upang maibalik ang pera para sa pag-aaral ng mga bata, kapatid na lalaki, babae at ward, dapat lamang silang nasa full-time na edukasyon. . Kung hindi, hindi maibabalik ang pera. Ang isang mahalagang punto ay din na upang makatanggap ng isang social deduction para sa edukasyon ng isang bata (ward, kapatid na lalaki, kapatid na babae), ang kanyang edad ay hindi dapat lumampas sa 24 na taon.

Ang laki ng social deduction para sa pagsasanay ay nakasalalay sa mga sumusunod na salik:

ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon, dahil ang halaga ng refund ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa halagang ito;
ang halaga ng mga gastos sa pagsasanay, dahil ang halaga ng bawas para sa pagsasanay ay tinutukoy bilang 13% ng halaga ng mga gastos sa pagsasanay. Ngunit hindi ito nangangahulugan na kung nagbayad ka ng 500,000 rubles sa isang taon para sa pagsasanay, ibabalik sa iyo ang 65,000 rubles (500,000 * 13%), dahil may mga paghihigpit sa halaga ng bawas para sa pagsasanay.

Halimbawa, ang maximum na halaga ng mga gastos para sa iyong sariling edukasyon, pati na rin para sa edukasyon ng isang kapatid na lalaki o babae, ayon sa batas ay 120,000 rubles. Madaling kalkulahin na ang maximum na bawas sa buwis para sa edukasyon ay magiging 120,000 * 13% = 15,600 rubles.

Ang halaga ng social tax deduction para sa edukasyon ng isang bata (ward) ay nililimitahan din ng batas. Sa kasong ito, ang halaga na tinanggap para sa kabayaran ay bahagyang mas mababa - 50,000 rubles. Nangangahulugan ito na para sa bawat bata o ward ay makakapagbalik ka ng 50,000 * 13% = 6,500 rubles. Ang isang hindi mapag-aalinlanganang kalamangan ay ang posibilidad ng sabay-sabay na pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa iyong sariling edukasyon at edukasyon ng iyong anak.

Halimbawa: Citizen Alekseeva G.A. noong 2016 gumastos ako ng 200,000 rubles sa aking pagsasanay. Nagbayad din siya para sa edukasyon ng kanyang menor de edad na anak na babae na si N.N. Alekseeva, ang halaga ng bayad para sa edukasyon ng kanyang anak na babae ay 30,000 rubles. Ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon ay 50,000 rubles. Kalkulahin natin ang halaga ng bawas sa buwis sa lipunan na ang mamamayang G.A. Alekseeva ay may karapatang i-claim.

Una, alamin natin kung anong kaltas ang matatanggap niya para sa kanyang pag-aaral. Sa kabila ng katotohanan na ang halaga ng 200,000 rubles ay binayaran para sa pag-aaral, tanging ang pinahihintulutang limitasyon na 120,000 rubles ang maaaring tanggapin para sa muling pagbabayad. Dahil dito, ang halaga ng refund para sa sariling edukasyon ng mamamayan G.A. Alekseeva ay 15,600 rubles.

Para sa edukasyon ng kanyang anak na si Alekseeva G.A. nag-ambag ng halagang mas mababa sa maximum na pinahihintulutang halaga ng mga gastos para sa bawas para sa mga bata, kaya kinakalkula namin ang halaga ng bawas batay sa buong halaga: 30,000 * 13% = 3,900 rubles. Ang kabuuang halaga ng social deduction para sa mamamayan na si Alekseeva G.A. ay katumbas ng: 15,600+3,900=19,500 rubles.

Kaugnay ng mga paghihigpit sa itaas, maaari nating sabihin na upang makatanggap ng mas malaking bawas sa buwis, mas mabuting magbayad para sa edukasyon bawat taon sa mga bahagi, sa halip na bayaran ang buong halaga nang sabay-sabay. Pagkatapos ng lahat, kung magdeposito ka ng 400,000 rubles sa isang pagkakataon, makakatanggap ka pa rin ng isang pagbawas lamang sa maximum na posibleng halaga para sa isang taon - 15,600 rubles.

At kung magdeposito ka ng 100,000 rubles bawat taon sa loob ng 4 na taon, bawat taon ay maaari kang magbalik ng 13,000 rubles (100,000 rubles * 13%). Alinsunod dito, sa 4 na taon maaari kang magbalik ng buwis sa halagang 52,000 rubles, na higit na malaki kaysa sa halaga ng kabayaran kung babayaran mo ang buong halaga nang sabay-sabay (15,600).

Social deduction para sa paggamot

Ang susunod na uri ng bawas na maaaring maging kapaki-pakinabang sa halos bawat tao ay isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot. Ang pagbabawas na ito ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang mga gastos sa mga serbisyong medikal at mga gamot na ginugol sa proseso ng paggamot.

Upang makatanggap ng ganitong uri ng bawas, kailangan mong magkaroon ng opisyal na mga kita at magbayad ng buwis sa kita. Bilang karagdagan, kailangan mong suriin ang mga sumusunod na kondisyon:

ang institusyong medikal ay dapat magkaroon ng lisensya;
ang ginawang paggamot ay dapat na kasama sa listahang inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan Blg. 201.
Ang mga dokumentong nagpapatunay ng pagbabayad para sa paggamot ay dapat na magagamit.

Mahalaga: ang isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot ay maaaring makuha hindi lamang para sa iyong sariling paggamot, kundi pati na rin para sa mga serbisyong medikal na ibinibigay sa mga bata (hanggang sa edad na 18 lamang), mga magulang, at asawa.

Ang isa sa mga pinakasikat na kategorya para sa mga refund para sa paggamot ay panlipunan. Ang prinsipyo at kundisyon para sa pagtanggap nito ay kapareho ng para sa anumang iba pang uri ng paggamot. Ang limitasyon ng mga gastos na tinatanggap para sa reimbursement para sa mga serbisyo sa ngipin ay kapareho ng para sa anumang iba pang uri ng mga serbisyong medikal - 120,000 rubles.

Nangangahulugan ito na ang halaga ng social deduction para sa paggamot sa ngipin ay 15,600 rubles. Gayunpaman, kung ang paggamot ay tinutukoy ng institusyong medikal na mahal, kung gayon ang halaga ng bawas ay hindi limitado at tinutukoy batay sa aktwal na mga gastos.

Ang tanging limitasyon sa halaga ng mga gastos para sa mamahaling paggamot na tinanggap para sa bawas ay ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon. Ang katotohanan ay hindi ka makakatanggap ng isang social deduction para sa mga gastos sa paggamot, na ang halaga ay lalampas sa buwis sa kita na binayaran ng nagbabayad ng buwis para sa taon. Posible rin na sabay-sabay na makatanggap ng bawas para sa nakagawian at mahal na paggamot.

Tingnan natin ang isang halimbawa. Nagbayad ang Citizen Petrov ng personal income tax sa halagang 68,000 rubles para sa 2016. Sa taong ito ay gumugol siya ng 45,000 rubles sa kanyang sariling paggamot. Ang sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal ay naglalaman ng code 1, samakatuwid, ang paggamot ay inuri bilang mura. Bilang karagdagan, binayaran niya ang mamahaling operasyon ng kanyang asawa sa halagang 200,000 rubles. Kalkulahin natin ang halaga ng social deduction para sa paggamot ni Petrov.

Para sa kanyang sariling paggamot, maaari niyang ibalik ang halaga: 45,000*13%=5,850 rubles.
Ayon sa batas, ang mamamayan na si Petrov ay may karapatang tumanggap ng bawas para sa paggamot sa kanyang asawa. Dahil ang paggamot ay mahal, ang buong halaga ng mga gastos na walang mga paghihigpit ay tinatanggap para sa reimbursement: 200,000*13%=26,000 rubles. Ang kabuuang halaga ng social deduction para sa paggamot para sa Petrov ay 26,000 + 5,850 = 31,850 rubles.

Paano makakuha ng bawas sa buwis sa lipunan

Para makatanggap ng social tax deduction, maaari kang makipag-ugnayan sa opisina ng buwis o sa iyong employer. Alinsunod dito, ang pamamaraan at hanay ng mga dokumento ay depende sa kung aling partikular na landas upang matanggap ang bawas na iyong pipiliin.

Kung magpasya kang tumanggap ng isang social deduction para sa personal na buwis sa kita mula sa tanggapan ng buwis, kailangan mong magsumite ng mga dokumento sa katapusan ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo. Maaari mo ring gamitin ang iyong karapatan sa isang bawas sa huling tatlong taon, iyon ay, sa 2017 maaari kang makatanggap ng isang social deduction para sa 2016, 2015, 2014.

Ang mga dokumento para sa pagkuha ng social tax deduction sa pamamagitan ng Federal Tax Service ay bahagyang naiiba sa bawat partikular na kaso, ngunit ang pangunahing listahan ng mga kinakailangang papel ay ang mga sumusunod:

mga dokumento sa pagbabayad mula sa isang institusyong medikal o pang-edukasyon na magkukumpirma sa iyong mga gastos;
kasunduan sa nauugnay na institusyon.

Bilang karagdagan, kung plano mong makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa paggamot, dapat ay mayroon kang sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal. Kung plano mong tumanggap ng isang refund ng buwis hindi para sa iyong sarili, ngunit para sa isa sa iyong mga kamag-anak (mga anak, asawa, magulang), pagkatapos ay huwag kalimutang ilakip ang isang kopya ng iyong sertipiko ng kapanganakan o isang kopya ng iyong sertipiko ng kasal sa natitirang bahagi ng mga dokumento.

Kaya, lumalabas na sa lahat ng mga dokumento ay pinupunan mo lamang ang deklarasyon para sa mga pagbabawas sa lipunan at ang aplikasyon sa iyong sarili, at tinatanggap ang natitira mula sa iba't ibang mga institusyon. Sa partikular, ang 2-NDFL certificate ay ibinibigay ng isang accountant sa organisasyon kung saan ka nagtatrabaho.

Kapag nag-order ka ng naturang sertipiko, huwag kalimutang sabihin sa accountant kung anong uri ng social deduction ang kailangan mo para sa: bawas para sa ordinaryong paggamot, para sa mahal na paggamot, para sa edukasyon ng isang bata, atbp. Depende dito, ang social tax deduction code ay ipinahiwatig sa certificate. Halimbawa, ang code 203 ay ipinahiwatig kapag tumatanggap ng social deduction para sa edukasyon ng isang bata.

Pagkatapos mong mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento, pumunta sa Federal Tax Service, ibigay ang mga dokumento at hintayin ang desisyon ng inspektor ng buwis. Huwag kalimutang ipahiwatig ang mga detalye ng iyong bangko sa aplikasyon para sa isang bawas.

Kapag nakatanggap ng refund sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis, ang halaga ng bawas sa buwis sa lipunan ay ibabalik kaagad nang buo. Sa kaibahan sa opsyong ito, kapag tumatanggap ng bawas sa pamamagitan ng employer, ibabalik ang pera sa buwanang installment. Mas tiyak, ititigil na lang nila ang pag-withhold ng income tax mula sa iyong suweldo hanggang sa maabot ang pinakamataas na posibleng kaltas.

Kaya, para makatanggap ng social deduction sa pamamagitan ng iyong employer kailangan mo:

sumulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service para makatanggap ng abiso na nagpapatunay sa karapatang ibawas;
sa humigit-kumulang isang buwan, kunin ang isang abiso para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan;
sumulat ng aplikasyon sa employer para makatanggap ng social deduction (maglakip ng notice dito).

Ang bawat mamamayan na nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay may karapatang gumamit ng anumang paraan na maginhawa para sa kanya upang makatanggap ng social deduction. Nasa ibaba ang isang sample na aplikasyon para sa pagtanggap ng isang abiso at isang sample na aplikasyon para sa isang social tax deduction kapag natanggap sa pamamagitan ng isang employer.

Mga social deduction para sa personal na buwis sa kita sa 2017 ay ibinigay, tulad ng dati, sa mga kaso na tinukoy ng batas. Sino ang maaaring mag-aplay para dito at kailan? mga pagbabawas ng buwis sa lipunan? Ano sila? mga pagbabawas ng buwis sa lipunan at ano ang mga sukat para sa kanila? Ang mga sagot sa mga tanong na ito ay nasa aming artikulo.

Pangkalahatang konsepto ng bawas sa buwis

Ang lahat ng mamamayan ng ating bansa, at hindi lamang ng ating bansa ay mga nagbabayad ng buwis. Ang obligasyon na magbayad ng mga buwis ay nabaybay sa pangunahing dokumento ng bansa - ang Konstitusyon ng Russian Federation. Ang mga mamamayan ay kinakailangang magbayad ng buwis sa iba't ibang sitwasyon: may umuupa ng apartment, may nagbebenta ng sasakyan, at may pumapasok lang sa trabaho at tumatanggap ng suweldo na binawasan ng mga buwis na binayaran sa badyet ng estado.

Sa ilang mga kaso na itinatag ng batas, maaaring ibalik ng mga mamamayan ang binabayarang buwis o bahagi nito. Upang gawin ito, kailangan mong gumamit ng bawas sa buwis. Ang bawas sa buwis ay isang halagang itinatag ng batas kung saan maaaring bawasan ang base ng buwis ng nagbabayad ng buwis. Sa madaling salita, ito ang halaga ng mga buwis na binayaran, na ang isang mamamayan ay may karapatang ibalik, at kung ang buwis ay hindi binayaran, hindi magbayad ng legal.

Ang isang mamamayan ay may karapatang mag-claim ng isang bawas sa buwis sa kondisyon na siya ay isang nagbabayad ng buwis ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%.

Ang isang uri ng pagbabawas ng buwis ay pagbabawas ng buwis sa lipunan, na isasaalang-alang namin nang detalyado sa aming artikulo.

Sa anong mga kaso ibinibigay ang mga social deduction para sa personal na buwis sa kita sa 2017?

Pamamaraan ng pagsusumite mga social deduction para sa personal na buwis sa kita sa 2017 kinokontrol ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Nagbibigay ito ng kumpletong listahan ng mga sitwasyon kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng tinatawag na pagbabawas ng buwis sa lipunan.

Sa ngayon, may ilang uri ng mga gastos kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap mga social deduction para sa personal na buwis sa kita sa 2017. Kabilang dito ang mga gastos:

para sa mga donasyon at kawanggawa;
edukasyon;
mga serbisyong medikal at gamot;
pagbabayad ng mga boluntaryong kontribusyon sa pensiyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
pagbabayad ng karagdagang mga kontribusyon sa insurance para sa pinondohan na pensiyon;
pagbabayad para sa isang independiyenteng pagtatasa ng iyong mga kwalipikasyon.

Posible bang gumawa ng deduction para sa pagbili ng mga tour package? Alamin .

Ngayon tingnan natin ang bawat isa sa kanila.

Pagbawas ng buwis sa lipunan para sa donasyon

Magsimula tayo sa donasyon at charity expenses. Ito ay isa sa hindi gaanong karaniwang mga uri mga pagbabawas ng buwis sa lipunan, na ginagamit sa ating bansa. Ang estado ay nagtatag ng mga lugar ng aktibidad kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbigay ng donasyon at makatanggap ng karapatan pagbabawas ng buwis sa lipunan. Kabilang dito ang larangan ng relihiyon, pangangalaga sa kalusugan, pag-unlad ng agham, palakasan at kultura, gayundin ang mga organisasyon ng paaralan at preschool. Ang halaga ng bawas sa buwis sa kasong ito ay hindi hihigit sa 25% ng kabuuang kita ng nagbabayad ng buwis.

Halimbawa

Ang kita ni A. R. Ivanov para sa 2017 ay umabot sa 1,500,000 rubles. Sa parehong taon, nagbigay siya ng tulong sa kawanggawa sa isang institusyong preschool sa halagang 400,000 rubles.

Una, tukuyin natin ang pinakamataas na halaga ng kita kung saan maaaring makatanggap ng bawas si Ivanov: 1,500,000 rubles. × 25% = 375,000 kuskusin. Samakatuwid, ang halaga ng mga pondo na maaaring ibalik ay: RUB 375,000. × 13% = 48,750 kuskusin.

Bawas sa tuition

Ang susunod na uri na isinasaalang-alang namin ay ang pagbabawas ng matrikula. Ito ay ibinibigay sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagkaroon ng mga gastos sa panahon ng pag-uulat para sa kanyang sariling edukasyon, o para sa edukasyon ng kanyang mga anak na wala pang 24 taong gulang, o para sa edukasyon ng kanyang mga ward na wala pang 18 taong gulang.

Mayroong ilang mahahalagang punto:

una, sa kaso kapag ang isang bawas ay ibinigay para sa mga bata, isang kinakailangang kondisyon ay full-time (full-time) na edukasyon; kung ang isang pagbawas ay ibinigay para sa pagsasanay ng nagbabayad ng buwis mismo, walang mga paghihigpit sa anyo ng pagsasanay;
pangalawa, ang institusyong pang-edukasyon ay dapat magkaroon ng lisensya ng estado upang magkaloob ng mga aktibidad na pang-edukasyon;
pangatlo, hindi nalalapat ang bawas sa kaso ng pagbabayad para sa edukasyon gamit ang maternity capital.

Ang isang stepfather ba ay bibigyan ng bawas para sa edukasyon ng isang bata, tingnan mo.

Pagbawas ng buwis sa lipunan para sa pagsasanay ay nakatakda sa halagang hindi hihigit sa 120,000 rubles, kung ang pagbawas ay ibinigay para sa pagsasanay ng nagbabayad ng buwis mismo. Sa kaso ng pagbabawas para sa edukasyon ng mga anak ng nagbabayad ng buwis, ang halaga nito para sa parehong mga magulang (tagapag-alaga o tagapangasiwa) ay magiging 50,000 rubles. para sa bawat bata.

Halimbawa 1

Noong 2017, gumastos si Petrov E.E. ng 200,000 rubles sa kanyang pagsasanay. Gayunpaman, dahil sa ang katunayan na ang maximum na bawas ay 120,000 rubles, magagawa niyang ibalik ang mga pondo sa halagang 15,600 rubles. (120,000 × 13% = 15,600 rubles).

Halimbawa 2

Si Kuznetsova G.N. ay gumugol ng 100,000 rubles sa edukasyon ng kanyang panganay na anak noong 2017, at 40,000 rubles sa edukasyon ng kanyang bunsong anak na babae. Ang maximum na bawas sa matrikula para sa bawat bata ay RUB 50,000. Dahil dito, makakatanggap siya ng 11,700 rubles sa kanyang mga kamay. ((50,000 + 40,000) × 13% = 11,700 kuskusin.).

Maaari ka ring makatanggap ng bawas kapag nag-aaral sa ibang bansa. Magbasa nang higit pa tungkol dito sa artikulo .

Mga serbisyong medikal at gamot

Ngayon isaalang-alang natin pagbabawas ng buwis sa lipunan, na ibinigay para sa halaga ng mga serbisyong medikal at gamot. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad gamit ang kanilang sariling mga pondo sa panahon ng pag-uulat ay may karapatang makatanggap ng naturang bawas:

iyong paggamot;
paggamot ng iyong mga kamag-anak (asawa, magulang, mga batang wala pang 18 taong gulang);
pagbili ng mga gamot para sa iyong sarili at sa iyong mga kamag-anak (asawa, magulang, mga batang wala pang 18 taong gulang);
mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance para sa iyong sarili at sa iyong mga kamag-anak (asawa, magulang, mga anak na wala pang 18 taong gulang).

Basahin ang tungkol sa kung kaninong paggamot ang hindi nagbibigay sa iyo ng bawas. .

MAHALAGA! Listahan ng mga gamot at serbisyong medikal na matatanggap mo panlipunang bawas, na itinatag sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Marso 19, 2001 No. 201.

Pinakamataas na halaga pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga serbisyong medikal, pati na rin para sa mga pang-edukasyon, ay 120,000 rubles. Ang pagbubukod sa kasong ito ay mahal na paggamot. Sa kasong ito, ang mga limitasyon ng bawas ay hindi limitado, at ito ay ibinibigay sa halaga ng buong halaga ng naturang paggamot.

MAHALAGA! Upang matukoy kung ang mga serbisyong medikal na ibinigay sa iyo ay itinuturing na mahal, kailangan mong tingnan kung anong code ang ipinahiwatig sa sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal para isumite sa mga awtoridad sa buwis. Ang numero 1 sa field ng code ay nangangahulugan na ang paggamot ay hindi mahal, ang numero 2 ay nangangahulugan na ito ay isang mamahaling paggamot.

Pagbawas ng buwis sa lipunan ay makukuha lamang kung ang mga serbisyong medikal ay ibinibigay ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may lisensya ng estado upang magsagawa ng mga aktibidad na medikal.

Tingnan natin ang ilang halimbawa.

Halimbawa 1

Noong 2017, si A. Yu. Krivov ay gumugol ng 20,000 rubles sa paggamot sa kanyang anak (may edad na 3 taong gulang). Bumili din siya ng mga gamot para sa kanyang asawa sa halagang 50,000 rubles. Ang parehong paggamot at mga gamot ay kasama sa listahan na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation. Maaaring ibalik ni Krivov ang buwis na binayaran niya sa halagang 9,100 rubles. ((20,000 + 50,000) × 13% = 9,100 kuskusin.).

Halimbawa 2

Ang Chernov I.B. noong 2017 ay sumailalim sa kumplikadong paggamot sa mata, na kabilang sa mamahaling grupo, at gumastos ng 500,000 rubles dito. Dahil dito, may karapatan siyang magsumite ng mga dokumento para sa refund ng buwis sa halagang 65,000 rubles. (500,000 × 13% = 65,000 rubles).

Basahin ang tungkol sa pagbubukod sa panuntunan sa lisensya sa artikulo .

Pagbawas para sa pagbabayad ng mga boluntaryong kontribusyon sa pensiyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado

Isa pang uri ng gastos na maaari mong makuha pagbabawas ng buwis sa lipunan, ay mga gastos sa anyo ng mga halagang binayaran:

mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng isang kasunduan sa isang non-state pension fund;
mga premium ng insurance sa ilalim ng boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon;
mga premium ng insurance sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa buhay (mga kasunduan), kung ang mga naturang kasunduan ay natapos sa loob ng hindi bababa sa 5 taon.

Ang ganitong mga gastos ay kinikilala na may kaugnayan hindi lamang sa nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa kanyang malapit na kamag-anak (asawa, magulang, anak, lolo't lola, kapatid na lalaki, babae, atbp. alinsunod sa Family Code ng Russian Federation).

Pagbawas para sa pagbabayad ng karagdagang mga kontribusyon sa insurance para sa pinondohan na pensiyon

Isa pang uri ng gastos na maaari mong asahan na matatanggap pagbabawas ng buwis sa lipunan, ay mga gastos sa halaga ng karagdagang mga kontribusyon sa insurance na binayaran para sa isang pinondohan na pensiyon alinsunod sa Batas "Sa Karagdagang Mga Kontribusyon sa Seguro..." na may petsang Abril 30, 2008 No. 56-FZ. Ang pagbawas na ito ay maaaring makuha sa pagpapakita ng mga dokumentong nagpapatunay ng pagbabayad o isang sertipiko na nagpapatunay sa paglilipat ng naturang mga kontribusyon ng isang ahente ng buwis.

Ang pinakamataas na halaga ng bawas kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa parehong mga kaso (boluntaryong mga pensiyon sa mga pondong hindi pang-estado at karagdagang insurance para sa pinondohan na bahagi ng pensiyon) ay magiging 120,000 rubles.

Pagbawas para sa pagbabayad ng mga gastos para sa pagsasagawa ng independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng isang tao

Ang ganitong uri ng pagbabawas ay ipinakilala ng Batas Blg. 251-FZ ng Hulyo 3, 2016, na nagkabisa noong Enero 1, 2017. Maaari mong samantalahin ang kaltas na ito kung magbabayad ka para sa isang independiyenteng pagtatasa ng iyong mga kwalipikasyon. Ang isang pagbawas ay maaaring matanggap sa halaga ng aktwal na mga gastos, ngunit ang kabuuang halaga ng bawas na ito at iba pang nabanggit na mga pagbabawas (maliban sa mga pagbabawas para sa mga gastos sa pagtuturo sa mga bata, mahal na paggamot at kawanggawa) ay hindi maaaring lumampas sa 120,000 rubles. (Subclause 6, Clause 1, Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pamamaraan para sa pagtanggap ng mga social deduction

Lahat mga pagbabawas ng buwis sa lipunan maaaring ibigay kapag nagsusumite ng deklarasyon sa form 3-NDFL sa Federal Tax Service pagkatapos ng panahon ng buwis. Para sa mga gastusin sa kawanggawa at independiyenteng pagtatasa, ito lamang ang opsyon sa pagbabayad.

Ang mga gastos sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon mula 2015 ay maaari ding ibalik sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnayan sa employer bago matapos ang panahon ng buwis, sa kondisyon na ang mga naturang kontribusyon ay pinigil at inilipat sa kanila.

At mula 2016, sa iyong lugar ng trabaho hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis, maaari ka ring makatanggap ng mga pagbabawas para sa paggamot at pagsasanay. Mangangailangan ito ng abiso na ibinigay ng Federal Tax Service. By the way, ito maaaring walang inspeksyon selyo .

Basahin ang tungkol sa kung anong mga dokumento ang kakailanganin para kumpirmahin ang bawas para sa paggamot. .

MAHALAGA! Pinakamataas na halaga pagbabawas ng buwis sa lipunan sa kabuuan para sa lahat ng uri ng mga gastos ang halaga ay nakatakda sa 120,000 rubles. Ang isang pagbubukod sa kasong ito ay ang mga gastos para sa kawanggawa, mamahaling paggamot at edukasyon ng mga bata.

Kung sa panahon ng buwis ang nagbabayad ng buwis ay nagkaroon ng mga gastos para sa pagsasanay, mga serbisyong medikal, insurance at mga kontribusyon sa pensiyon, at isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon, may karapatan siyang ideklara ang lahat ng ito. Gayunpaman, kung ang mga pagbabawas ay lumampas sa halagang 120,000 rubles, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang independiyenteng magpasya kung anong uri ng mga gastos ang makakatanggap ng bawas at kung saan hindi.

Paumanhin, hindi nagamit ang paglipat pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa susunod na panahon ng buwis ay hindi posible (tingnan ang mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 22, 2017 No. 03-04-05/16332, na may petsang Hulyo 4, 2012 No. 03-04-05/7-838) .

Tingnan din .

Kailan kaya ako magiging sosyal bawas sa buwis mula sa estado, at maaari bang mag-claim ng mga pagbabayad ang isang indibidwal na negosyante? Ang mga detalye sa kung paano kinakalkula ang bawas, pati na rin ang mga tagubilin para sa pagpuno ng mga dokumento para sa resibo, ay nasa artikulo sa ibaba.

Ayon sa batas

Ang batas ng Russia ay nagbibigay ng sumusunod na kahulugan ng isang pagbabawas ng buwis sa lipunan: ito ang halaga kung saan maaaring bawasan ng isang nagbabayad ng buwis ang halaga ng kanyang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita, na ginugol sa kanyang mga pangangailangang panlipunan: paggamot, pag-aaral, probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado, bilang gayundin para sa mga layuning pangkawanggawa.

Ang mga kinakailangan ng batas at ang mga kondisyon para sa pagkuha ay tinukoy sa Artikulo 219 ng ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation, na pinagtibay noong Agosto 5, 2000 (Federal Law No. 117), na sinususugan noong Agosto 3, 2018, mga pag-amyenda at mga karagdagan na nagsimula noong Setyembre 4, 2018.

Ang batas ay nagpapahintulot lamang sa mga indibidwal na mamamayan ng Russia na makatanggap ng isang pagbabawas ng buwis sa lipunan na nagbabayad ng buwis sa kita sa oras - personal na buwis sa kita: 13% ng mga sahod na natanggap. Mula sa 13% na ito, na inilipat na ng employer ng indibidwal sa badyet ng estado, ang isang bawas sa buwis ay binabayaran sa nagbabayad ng buwis. Sa katunayan, una ang isang mamamayan ng ating bansa ay dapat magbayad ng buwis sa estado, at pagkatapos ay ibabalik ng estado ang bahagi ng perang ito sa kanya - sa halagang 13% ng mga pondo na ginugol sa pag-aaral, paggamot, hindi pang-estado na pensiyon na seguro o kawanggawa.

Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay nakakuha ng 200,000 rubles sa isang taon at nagbayad ng personal na buwis sa kita na 26,000 rubles sa halagang ito, at pagkatapos ay gumastos ng 300,000 rubles sa paggamot, makakatanggap siya ng mga pagbabayad para sa maximum na parehong 26,000 rubles, bagaman 13 39,000 ang % ng mga gastos para sa paggamot.

Ang isang kinakailangan para sa pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan ay ang katayuan ng isang residente ng buwis. Nangangahulugan ito na ang isang indibidwal ay dapat manatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Ang pamantayang ito ay binabaybay sa Artikulo 224 at 207 ng Kodigo sa Buwis.

Available ba ang mga pagbabawas ng social tax sa mga indibidwal na negosyante?

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring mag-aplay para sa mga naturang benepisyo lamang kung magbabayad sila ng mga buwis sa estado ayon sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis o may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang karapatang ito ay kinumpirma ng Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 19, 2015, numero 03-04-05/66945 .

Kapag nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis o nagbabayad ng mga buwis sa personal na kita, ang isang indibidwal na negosyante ay maaari ding umasa sa mga pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa oras ng pagbili pabahay.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pipili ng sistema ng pagbubuwis UTII (single na buwis sa imputed na kita), pinasimple, pinag-isang buwis sa agrikultura, patent, hindi siya karapat-dapat sa mga pagbabawas ng buwis sa lipunan, dahil sa sitwasyong ito ang indibidwal na negosyante ay walang bayad sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Para saan ka makakakuha ng bawas sa buwis sa lipunan?

Ang Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay malinaw na nagsasaad kung saan ang mga gastos ay nalalapat ang karapatan ng isang indibidwal na makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan.

Mga gastos para sa matrikula: sa iyo - sa sulat, full-time, distance learning; mga anak, kapatid, ward - sa personal lang. Kung plano mong tumanggap ng social deduction para sa pag-aaral hindi ang kanyang sarili, ngunit ang ibang tao, siya ay dapat na hindi hihigit sa 24 taong gulang. Kung ang mga pondo kung saan ang isang indibidwal, ayon sa batas, ay hindi kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita, halimbawa, maternity capital, ay ginamit upang magbayad para sa pag-aaral, walang bawas ay pinapayagan.
Mga gastos sa paggamot - para sa iyong sarili at para sa mga batang wala pang 18 taong gulang, mga magulang o asawa.
Mga gastos para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
Mga halaga ng boluntaryong buhay at segurong pangkalusugan kung ang isang patakaran sa seguro na may bisa ng hindi bababa sa limang taon ay binili.
Ang pinagsama-samang seguro sa buhay, kung saan ang tinatawag na mga pangmatagalang deposito ay nilikha - "mga airbag", sa tulong kung saan ang isang mamamayan ay maaaring lumikha ng karagdagang proteksyon para sa kanyang sarili sa katandaan.
Mga kontribusyon sa bahagi ng paggawa ng pensiyon. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay nakapag-iisa na nagbabayad ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon na labis sa binabayaran ng employer para sa kanya sa bahaging pinondohan.
Charity. Bilang kawanggawa, na ang mga gastos ay nagbibigay ng karapatang tumanggap ng bawas, ang batas ay nagpapangalan ng tulong sa pagpapaunlad ng agham at kultura, mga institusyong pang-edukasyon at edukasyon sa preschool, at mga institusyong medikal; mga organisasyong panrelihiyon. Sa kasong ito, ang halaga ng social fiscal deduction ay hindi maaaring higit sa 25% ng kita ng nagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (taon). Ang isa pang mahalagang punto: kung ang pagbawas sa kasong ito ay hindi ginamit nang buo, ang balanse ay hindi maaaring ilipat sa susunod na taon, ayon sa Artikulo 219 ng Tax Code, talata 1.

Pinakamataas na halaga ng bawas sa buwis sa lipunan

Ang halaga bawat taon ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran ng nagbabayad ng buwis, iyon ay, 13% ng halaga ng kanyang kita para sa nakaraang taon.

Tinutukoy ng batas ang pinakamataas na halaga ng mga gastos batay sa kung aling mga kalkulasyon ang maaaring gawin.

Para sa iyong sariling pagsasanay - 120 libong rubles mula sa kita na natanggap para sa taon. Nangangahulugan ito na ang bawas para sa taon ay maaaring hindi hihigit sa 15,600 rubles (120,000 rubles * 13% = 15,600 rubles). Naka-on pag-aaral mga bata ang halaga para sa kabayaran ay mas mababa - 50,000 rubles para sa isa, iyon ay, ang halaga ng pagbawas ay magiging 6,500 rubles. Bukod dito, maaari kang makatanggap ng mga bayad para sa iyong sarili at para sa iyong anak sa isang panahon ng pag-uulat.
Para sa paggamot (iyong sarili, mga anak, magulang, asawa) - 120 libong rubles. Kung mahal ang pangangalagang medikal, walang limitasyon sa nabubuwisang base para sa bawas.
Mga kontribusyon sa bahagi ng paggawa ng pensiyon - hanggang sa 120 libong rubles.
Ang mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado at pangmatagalang seguro sa buhay at kalusugan ay hindi rin hihigit sa 120 libong rubles bawat taon.
Para sa mga donasyong kawanggawa, ang halaga ng bawas ay hindi limitado sa isang tiyak na halaga, ngunit ito ay kinokontrol ng bahagi ng kita ng nagbabayad ng buwis - hindi hihigit sa isang taunang quarter.

Magbigay tayo ng isang halimbawa ng mga kalkulasyon. Halimbawa, ang mamamayan A. ay nakakuha ng 1,200,000 rubles sa isang taon. At sa parehong oras na ito, gumugol siya ng 70 libong rubles sa kanyang sariling edukasyon, at nagbayad siya ng kabuuang 105 libong rubles para sa edukasyon ng kanyang dalawang anak. Isa pang 25 libong rubles ang ginugol sa paggamot. Nag-donate siya ng 50 thousand sa isang medical fund.

Sa kabuuan, lumalabas na ang halaga kung saan maaaring mabawasan ang nabubuwisang base ng kanyang taunang kita ay 245 libong rubles: 100 libo - para sa edukasyon ng dalawang bata (50 libo para sa bawat isa), 70 libo - para sa kanyang pag-aaral, 25 libo - para sa mga serbisyong medikal, at isa pang 50 libo - para sa kawanggawa. Ang pagpaparami ng 245 libong rubles sa pamamagitan ng 13%, nakuha namin ang halaga na ang mamamayan A. ay may karapatang bumalik mula sa binabayarang personal na buwis sa kita - 31,800 rubles.

Mga serbisyong medikal at gamot na napapailalim sa bawas sa buwis sa lipunan

Ang mga code para sa mga serbisyong medikal, kung saan ang batas ay nagbibigay ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis, ay ibinibigay sa Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation, sa subparagraph 3, paragraph 4. Ang code na ito ay dapat na ipahiwatig sa sertipiko na nagpapahiwatig ng pagbabayad para sa serbisyong medikal. Kung ang mga serbisyo ay karaniwan, ang code na "01" ay nakasulat, kung mahal - "02".

Ang isang kumpletong listahan ng mga serbisyong medikal, ang pagbabayad kung saan ay nagsasangkot ng pagtanggap ng mga naturang pagbabayad, ay matatagpuan sa Decree of the Government of the Russian Federation ng Marso 19, 2007. Ang dokumentong ito ay nagbibigay ng isang listahan ng mga serbisyo, pati na rin ang mga mamahaling uri ng paggamot at mga gamot, ang mga gastos nito ay tinatanggap upang matukoy ang pagbabawas ng buwis sa lipunan.

Pagbabalik ng buwis, halimbawa, ito ay ibinibigay kapag bumili ng anesthesia, narcotic at non-narcotic na pangpawala ng sakit, antihistamine, gamot para sa paggamot ng alkohol at pagkagumon sa droga, antifungal na gamot, bakuna at hormonal agent, serum at bitamina, at iba pa.

Ang parehong Resolution ay nagbibigay ng isang listahan ng mga uri ng mamahaling pangangalagang medikal na ibinigay sa Russia, kung saan ang pagbawas ay kinakalkula batay sa mga halagang aktwal na ginastos sa

mga operasyon ng kirurhiko sa paggamot ng mga organ ng paghinga, sistema ng sirkulasyon, mga depekto sa pag-unlad, mga mata, sistema ng nerbiyos, panunaw at iba pa;
mga operasyon para sa endoprosthetics, reconstruction at tissue restoration;
organ transplant at prosthetic implantation;
mga plastic at reconstructive na operasyon;
para sa paggamot therapeutic plan - malignant na sakit, hereditary at chromosomal disorder, myasthenia gravis at polyneuropathies; mga sakit sa nag-uugnay na tissue;
kumplikadong paggamot ng mga pinsala sa paso;
paggamot ng ilang mga anyo ng kawalan ng katabaan gamit ang paraan ng IVF;
pag-aalaga ng mga napaaga na sanggol;
pinagsamang paggamot ng mga pathologies, kabilang ang mga komplikasyon ng pagbubuntis at panganganak;
at iba pa.

Mga kinakailangang dokumento upang punan at isumite

Dahil ang isang pagbawas sa pananalapi, tulad ng sumusunod mula sa kahulugan nito, ay kinakalkula mula sa halaga ng mga buwis na binayaran, kakailanganin mong ibigay sa tanggapan ng buwis ang kumpletong impormasyon tungkol sa iyong kita. Sa batayan na ito, kakalkulahin ng mga awtoridad sa pananalapi ang halaga ng buwis. At ang pagkalkula ng mga pagbabayad ay ibabatay dito.

Ang data sa kita na natanggap ay isinumite sa Federal Tax Service sa anyo ng isang deklarasyon ng kita sa form 3 personal na buwis sa kita. At para mapunan ito, kailangan mo ng certificate sa form 2-NDFL, na nagsasaad kung magkano ang mga buwis na binayaran mo sa iyong suweldo para sa isang partikular na panahon ng pag-uulat. Para sa paghahain ng income tax return, ang oras na ito ay isang taon sa kalendaryo.

Ayon sa batas, ang employer ay dapat magsumite ng data sa mga buwis na binayaran sa Federal Tax Service, at gawin ito nang hindi lalampas sa isang tiyak na deadline. Noong 2018, kailangan itong gawin bago ang Abril 1. At ang deklarasyon ng kita sa form 3-NDFL ay kailangang isumite bago ang Abril 3 - ng mga indibidwal, at bago ang Mayo 3 - ng mga indibidwal na negosyante.

Bilang karagdagan, kakailanganin mong bigyan ang mga awtoridad sa pananalapi ng

mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad para sa mga serbisyo: mga resibo, tseke, bank statement, mga order sa pagbabayad at iba pa;
mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, pati na rin ang mga kasunduan sa mga donasyon na ginawa at mga gawa ng pagtanggap at paglipat (kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa kawanggawa);
mga sertipiko mula sa organisasyong nagbibigay ng mga serbisyo, na nagpapahiwatig na ang pagbabayad para sa mga serbisyo ay ginawa sa isang tiyak na halaga;
mga dokumentong nagpapatunay sa katayuan ng organisasyon kung saan nakatanggap ang nagbabayad ng buwis ng mga serbisyo para sa pagsasanay, paggamot, insurance, o isang organisasyong pangkawanggawa. Kakailanganin mo ang mga kopya ng mga lisensya para sa karapatang magsagawa ng ilang partikular na aktibidad, mga dokumentong bumubuo, mga pagtatantya ng badyet, at iba pa.

Paano punan ang isang income tax return?

Mayroong ilang mga paraan upang gawin ito.

Ang una ay sa pamamagitan ng kamay sa papel. Upang gawin ito, maaari mong kunin ang form ng tax return mula sa tanggapan ng buwis o i-print ito at pagkatapos ay punan ang lahat ng mga field. Ito ang pinakamahirap na opsyon, dahil kailangan mong malaman kung aling mga sheet ang kailangang ilapat sa isang partikular na sitwasyon. Kung magkamali ka, hindi tatanggapin ng mga awtoridad sa buwis ang aplikasyon.
Ang pangalawa ay ang paggamit ng isang espesyal na programa na maaaring i-download mula sa website ng tanggapan ng buwis. Upang gawin ito, kakailanganin mo ng isang computer na may Windows software na naka-install dito.
Ang ikatlong opsyon ay magparehistro sa website ng Federal Tax Service, buksan ang iyong "Personal Account" doon, at punan ang deklarasyon nang direkta doon. Ayon sa karanasan ng mga taong gumamit ng landas na ito nang higit sa isang beses, ito ang pinakasimple at maaasahan.

Pagkuha ng password para sa iyong “Personal na Account” sa website ng Federal Tax Service

Una, kakailanganin mong buksan ang “Personal Account” ng nagbabayad ng buwis sa website ng Federal Tax Service. Kinakailangan ang isang password para dito.

Makukuha mo ito sa anumang tanggapan ng buwis sa Russia sa pamamagitan ng pagpapakita ng iyong pasaporte at sertipiko ng TIN (kung pupunta ka sa opisina sa iyong lugar ng pagpaparehistro, hindi mo kailangang ipakita ang TIN). Kapag dumating ka sa Federal Tax Service, kakailanganin mong kumuha ng kupon mula sa electronic terminal: dapat itong ipahiwatig ang uri ng serbisyo - "Kumuha ng access sa iyong account." Pagkatapos irehistro ng isang empleyado ng serbisyo, makakatanggap ka ng naka-print na login at password para sa iyong personal na account sa website ng Federal Tax Service. Ang pamamaraang ito ay nangangailangan ng kaunting oras.
Ang isa pang pagpipilian ay ang paggamit ng isang kwalipikadong electronic signature - kakailanganin mong bilhin ito.
Ang isa pang paraan ay ang paggamit ng account sa portal ng mga serbisyo ng gobyerno.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng deklarasyon 3 personal na buwis sa kita sa website ng Federal Tax Service

Unang hakbang. Kung magpasya kang piliin ang unang paraan - kumuha ng password mula sa inspektorate, ang susunod na hakbang ay pumunta sa iyong "Personal na Account". Kapag binisita mo ito sa unang pagkakataon, ipo-prompt ka ng system na baguhin ang iyong password: dapat itong gawin sa loob ng isang buwan pagkatapos matanggap ang orihinal na password mula sa Federal Tax Service, kung hindi, kailangan mong kumuha ng bago. Susunod, sundin ang mga tagubilin ng system.

Sa pamamagitan ng pagpunta sa tab na "Personal na Account" na "Buwis sa Kita at Mga Kontribusyon sa Seguro", kailangan mong lumikha ng isang kwalipikadong electronic signature. Upang gawin ito, mag-install ng isang espesyal na programa sa iyong personal na computer o bumuo ng isang lagda sa fiscal service server.

Pangalawang hakbang- paghahanda ng mga dokumento.

Una, ang mga sertipiko sa form 2-NDFL para sa nakaraang taon. Ang impormasyong ito ay dapat na awtomatikong ipakita sa "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis" - pagkatapos na isumite ng employer ang nauugnay na data sa mga awtoridad sa regulasyon. Kung hindi pa niya ito nagawa, kailangan niyang kumuha ng sertipiko mula sa departamento ng accounting ng kanyang negosyo.
Pangalawa, isang kasunduan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo at isang kopya nito, halimbawa, sa isang medikal na klinika, pati na rin ang mga tseke at isang sertipiko na nagsasaad na binayaran mo ang pera para sa paggamot, at isang kopya ng lisensya ng institusyong medikal. Kailangan mo munang punan ang isang aplikasyon na naka-address sa pamamahala ng klinika upang makatanggap ng isang sertipiko at isang kopya ng lisensya, na dapat na sertipikado ng direktor ng kumpanya. Para magawa ito, hihilingin sa iyo ng klinika na magpakita ng mga resibo. Maaaring tumagal ng ilang araw o linggo bago makuha ang mga kinakailangang dokumento.
Ang ikatlong hakbang ay upang punan ang isang pahayag ng kita, pati na rin ang isang aplikasyon para sa personal income tax refund. Para sa layuning ito, mayroong isang espesyal na seksyon sa "Personal na Account" - "Buwis sa personal na kita at mga premium ng insurance". Dito kailangan mong hanapin ang column na "Punan/ipadala ang deklarasyon online" at pagkatapos ay pumunta sa tab na "Punan ang isang bagong deklarasyon".

Mga deadline para sa pagtanggap ng mga bawas sa buwis

Ang batas ay nagbibigay sa serbisyo ng buwis ng medyo mahabang panahon upang ang mga empleyado nito ay masuri kung tama ang iyong pagsagot sa iyong income tax return. Ang panahon para sa naturang desk audit ay hanggang tatlong buwan.

Ang mga inspektor ay hindi kinakailangang sabihin sa nagbabayad ng buwis kung kailan magsisimula at magtatapos ang isang pag-audit. Sa panahon ng proseso ng pag-verify, maaaring tumawag ang isang Federal Tax Service specialist na may kahilingang ibigay ang orihinal na mga dokumentong isinumite upang kalkulahin ang bawas.

Maaari mong malaman kung saang yugto na ang pag-verify sa iyong “Personal na Account” sa seksyon kung saan napunan ang deklarasyon. Mayroong isang item na "3-NDFL verification status".

Kapag nakumpleto na ang pag-audit, dapat ilipat ng serbisyo sa buwis ang pera sa loob ng susunod na buwan.

Batas ng mga limitasyon para sa mga refund ng buwis sa ilalim ng 3-NDFL

Pinahihintulutan ng batas ang paghahain ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng ganitong uri ng pagbabayad sa loob ng tatlong taon sa kalendaryo pagkatapos na mabayaran ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na tinukoy sa Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Nangangahulugan ito na, halimbawa, kung ang pera para sa edukasyon, paggamot, pensiyon na hindi pang-estado, kawanggawa, seguro sa buhay at kalusugan ay ginugol mula 2016 hanggang 2018, maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng personal na buwis sa kita sa 2019.

Ginagawa rin nitong posible na maikalat ang halaga ng pagbabayad sa loob ng ilang taon. Halimbawa, kung ang isang mamamayan na may taunang kita na 1 milyong rubles ay nagbabayad ng 240 libong rubles sa isang pagkakataon para sa kanyang pag-aaral, sa susunod na taon ng pag-uulat ay makakatanggap lamang siya ng isang pagbawas mula sa 120,000, iyon ay, 15,600 rubles. Gayunpaman, pagkatapos ng isa pang taon, maaari niyang gamitin ang kanyang karapatan na tumanggap ng mga pagbabayad para sa ikalawang bahagi ng tuition fee - at ibalik ang isa pang 15,600 rubles.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng social, standard at property tax deductions

Ang buwis sa lipunan ay isa sa mga uri ng pagbabawas ng buwis na ibinibigay sa mga mamamayan ng Russia. Bilang karagdagan, may mga standard at property deductions.

Ang pagkakatulad ng lahat ng tatlong opsyon ay maaaring matanggap sila ng mga indibidwal at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng standard at social deductions ay ang nakapirming halaga ng dating. Sa 2018, ito ay minus 500, 1400, 3000, 6000, 12000 rubles mula sa nabubuwisang kita. Ang Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ay tumutukoy sa dalawang uri ng naturang mga pagbabayad - para sa mismong nagbabayad ng buwis at para sa kanyang mga anak. Tinukoy ng batas kung sino ang eksaktong may karapatan sa mga naturang pagbabawas, halimbawa, mga magulang ng mga batang may kapansanan.
Ang mga bawas sa buwis sa ari-arian ay inilarawan sa Artikulo 220 ng Tax Code. Ang mga ito ay may bisa para sa pagbebenta ng isang apartment o bahay, mga sasakyan, namamahagi, para sa pagbili ng pabahay sa isang mortgage at sa utang, at para sa pagtatayo ng pabahay. Halimbawa, sa pamamagitan ng pagbili ng isang apartment o pagtatapos ng isang kasunduan para sa ibinahaging konstruksyon, maaari kang makakuha ng refund na 2 milyong rubles na binayaran. apartment, hanggang 260 thousand.

Kailan mo kailangan ang tulong ng isang espesyalista upang punan ang isang deklarasyon?

Hindi mahirap punan ang isang deklarasyon sa website ng serbisyo sa pananalapi sa iyong sarili, kung ito ay simple at hindi nangangailangan ng pagsasaalang-alang ng mga karagdagang resibo ng pera, ari-arian at karaniwang pagbabawas, at iba pang mga puntos. Sa ganitong mga kaso, magiging mas mahirap na makayanan ang gawain - mas mahusay na maakit ang isang espesyalista na bihasa sa accounting at alam kung anong data ang ipasok kung aling mga haligi sa bawat partikular na kaso.

Siyempre, kailangan mong magbayad para sa serbisyo, ngunit ito ay mas kumikita kaysa sa pagpuno ng isang deklarasyon na may mga error, at pagkatapos, sa pagtatapos ng pag-audit sa desk, natuklasan na ito ang dahilan ng pagtanggi ng mga pagbabayad. Ito ay lalong mahalaga kapag malaking halaga ang kasangkot.

Konklusyon

Upang maging karapat-dapat para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan, dapat kang nagbabayad ng personal na buwis sa kita, ibigay sa tanggapan ng buwis ang lahat ng kinakailangang dokumento na nagpapatunay ng mga gastos para sa paggamot, edukasyon, karagdagang mga kontribusyon sa pensiyon o seguro sa buhay at kalusugan, o mga gastos para sa kawanggawa, at gayundin punan nang tama ang deklarasyon sa kita sa form 3-NDFL.