MINISTERIUM FÜR LANDWIRTSCHAFT DER RUSSISCHEN FÖDERATION
FBGOU VPO "STAAT KASAN
LANDWIRTSCHAFTLICHE UNIVERSITÄT»

Abteilung für Finanzen und Kredit

ABSTRAKT
FÜR DIE DISZIPLIN „AUSLANDSINVESTITIONEN“

Zum Thema: Offshore-Operationen

Wird von einem Studenten durchgeführt
Vollzeitausbildung
Gruppen 6823
Walter N. Yu.

Kasan 2012

1. Offshore-Betrieb.

OFFSHORE ist kein Rechtsbegriff, sondern ein wirtschaftlicher und geografischer. Offshore ist entweder eine bildliche Bezeichnung eines Territoriums oder Objekts, das einem Staat gehört, aber hinter seiner Küste liegt, oder es ist eine Sammeldefinition für eine spezielle Art von steuerfreien oder steuerbegünstigten Unternehmen, die in Ländern registriert sind, die eine solche Praxis legalisiert haben .
Im Allgemeinen kann jedes ausländische Unternehmen in Bezug auf seine Eigentümer und Direktoren, die nicht im Gründungsland des Unternehmens steuerlich ansässig sind, als Offshore bezeichnet werden.
In den meisten Ländern der Welt sind natürliche und juristische Personen steuerpflichtig, wenn sie in diesen Ländern den Status eines Residenten haben. Mit dem Status eines steuerlich ansässigen Individuums ist alles ganz einfach. In den meisten Ländern der Welt wird eine natürliche Person automatisch steuerpflichtig, wenn sie sich dort länger als 183 Tage dauerhaft aufhält. Was macht eine Gesellschaft (juristische Person) zu einem Steuerinländer? Der Ansässigkeitsstatus für ein Unternehmen wurde erstmals im 19. Jahrhundert von einem englischen Gericht in Betracht gezogen und entschieden, dass ein Unternehmen als Ansässiger gilt, wenn es einen eingetragenen Sitz unterhält, von dem aus die Direktoren des Unternehmens, die ständig im selben Land ansässig sind, zentral verwalten und die Geschäfte des Unternehmens steuern.
Diese Entscheidung erstreckte sich automatisch auf alle ehemaligen britischen Kolonien, die größtenteils traditionell Offshore-Gerichtsbarkeiten sind. 200 Jahre sind vergangen, die meisten Kolonien sind zu unabhängigen Staaten geworden, aber das Rechtsprinzip bleibt für die meisten Länder unerschütterlich moderne Welt, und dieser Ansatz bietet ausländischen Unternehmen heute verschiedene Möglichkeiten, zum Beispiel:
- Ein Unternehmen kann beispielsweise auf den Seychellen oder den Britischen Jungferninseln registriert, aber dort nicht ansässig sein, vorausgesetzt, die Aktionäre und Direktoren sind nicht im Gründungsland des Unternehmens ansässig, die Geschäfte des Unternehmens werden außerhalb geführt die Gerichtsbarkeit der Gründung, und das Unternehmen erzielt innerhalb der Registrierung des Landes kein Einkommen. Unter diesen Bedingungen zahlt ein solches Unternehmen keine Einkommens- oder andere Körperschaftssteuern im Land der Registrierung;
- Ein Unternehmen kann einen eingetragenen Sitz haben, beispielsweise in Gibraltar oder Hongkong, von lokalen oder ausländischen Direktoren geleitet werden, aber im Besitz von Nichtansässigen des Gründungslandes sein. Diese Unternehmen können auch den Status sogenannter steuerbefreiter Unternehmen erhalten, sofern das Unternehmen nur außerhalb des Gründungslandes Geschäfte tätigt und innerhalb dieses Landes keine Einkünfte erzielt;
- Das Unternehmen kann eine Niederlassung haben, beispielsweise in Österreich, Großbritannien oder den USA, von lokalen oder ausländischen Direktoren geleitet werden und Gebietsfremden des Gründungslandes gehören. Solche Unternehmen sind steuerlich ansässig und unterliegen der vollen Besteuerung, obwohl die Geschäftstätigkeit des Unternehmens nur außerhalb des Gründungslandes ausgeübt wird und innerhalb des Gründungslandes kein Einkommen erzielt wird.
Die obigen Beispiele zeigen unterschiedliche Herangehensweisen an das Konzept des „Steueransässigen“ in verschiedenen Ländern, und natürlich müssen Sie, wenn Sie ein Offshore-Geschäft betreiben und bestimmte Offshore-Operationen durchführen, ständig alle Änderungen der Strömung überwachen und sofort darauf reagieren Rechtsvorschriften, die völlig natürlich sind, versuchen, die Möglichkeiten der Steuerzahler einzuschränken, ihre Mittel „flexibel zu verwalten“.
Als besonderes Beispiel für einen „Steuerinländer“ ist eine solche Organisations- und Rechtsform eines Unternehmens als Personengesellschaft zu nennen. Da eine Personengesellschaft in den meisten Ländern der Welt eine juristische Person ist und sich im Wesentlichen nicht von einer gewöhnlichen Gesellschaft unterscheidet, wird eine Personengesellschaft in einigen Ländern nicht als Steuersubjekt angesehen, und alle Einkünfte aus Personengesellschaften werden dem persönlichen Einkommen der Partner zugerechnet, was eine Personengesellschaft zu einem sehr macht attraktives Werkzeug. So unterliegt beispielsweise in Dänemark eine Personengesellschaft keiner Besteuerung, sofern die Gesellschafter nicht in Dänemark ansässig sind, die Direktoren außerhalb des Königreichs sind und alle Einkünfte des Unternehmens außerhalb Dänemarks erzielt werden.
Es sollte jedoch klar sein, dass die Steuervorteile, die einer ausländischen Gesellschaft im Gründungsland gewährt werden, territorial begrenzt sind. Das Vorhandensein von Anreizen bedeutet nicht, dass das Unternehmen keine Steuern an anderer Stelle zahlen sollte oder dass Partner (auf der Grundlage des obigen Beispiels) dort keine Steuern zahlen sollten, wo sie selbst steuerlich ansässig sind. Natürlich können Partner nicht nur Einzelpersonen, sondern auch dieselben Offshore-Unternehmen sein.
Derzeit werden viele Investitionstransaktionen mit Partnern aus verschiedenen Ländern im Rahmen von Offshore-Operationen im Zusammenhang mit Offshore-Aktivitäten durchgeführt, bei denen es sich um offiziell zugelassene kommerzielle Aktivitäten durch Unternehmensbanken usw. handelt, die in Offshore-Zonen und -Zentren registriert sind.
In der modernen Weltwirtschaft sind Offshore-Zentren kleine Territorien oder Staaten, die ein äußerst günstiges System für Registrierung, Besteuerung und Finanztransaktionen für ausländische Unternehmen und Banken haben.
Im Gegensatz zu Offshore-Zentren sind Offshore-Zonen keine ganzen Staaten, sondern Teile der Territorien einzelner Staaten mit vergünstigten Steuer-, Währungs-, Zoll- oder Verwaltungsregimen. Wenn Offshore-Zentren hauptsächlich Entwicklungsländer umfassen, werden Offshore-Zentren hauptsächlich in entwickelten Ländern geschaffen - den USA, der Schweiz, Großbritannien usw. Im Allgemeinen wird in der Literatur der Begriff "Offshore-Zentrum" oft in Bezug auf sowohl Offshore-Zentren als auch Offshore-Zonen verwendet.
Die Geschichte des Offshore-Geschäfts begann in der Zeit der Kolonialherrschaft, als private Unternehmen und ihre Mitarbeiter aus den Metropolen von der Gerichtsbarkeit der Kolonien, in denen sie tätig waren, ausgeschlossen wurden. Obwohl dieses Regime mit dem Zusammenbruch des Kolonialsystems verschwand, tauchte es im Laufe der Zeit in Form von Offshore-Zentren und -Zonen wieder auf, von denen sich die meisten auf den Inseln befanden, d.h. „in einer Entfernung von den Meeresküsten“ (zu deutsch: off-shore) der führenden Finanzzentren der Welt.
Die Schaffung von Offshore-Zentren in bestimmten Regionen ist auf zwei Hauptfaktoren zurückzuführen: die Nähe zu den Zentren der Geschäftstätigkeit und der Mangel an internen Ressourcen für die Entwicklung in den Staaten. Aus dem ersten Grund wurden Offshore-Zentren in Industrieländern geschaffen - den USA, Kanada, Großbritannien, den Niederlanden, der Schweiz usw. Der zweite Grund führte zur Entstehung von Offshore-Zentren in den übrigen Staaten des Atlantischen und Pazifischen Ozeans , die bewusst auf die Verabschiedung von Rechtsakten ging , die die Anziehung ausländischer Investitionen fördern . Für einige Länder sind Einkünfte aus Offshore-Geschäften die Hauptquelle der finanziellen Ressourcen.
Die rasante Entwicklung des Finanzgeschäfts in Offshore-Zentren in den letzten Jahren war das Ergebnis der Einführung der neuesten Informationstechnologien, die den Aufbau und die Aufrechterhaltung einer 24/7-Echtzeitkommunikation zwischen den führenden Finanzzentren der Welt ermöglichen. Die Kunden der Finanzindustrie von Offshore-Zentren sind Banken, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in fast allen Ländern.
Derzeit ist das Offshore-Geschäft ein entwickelter Bereich des internationalen Finanzwesens. Es wird geschätzt, dass derzeit mindestens 5 Billionen Rubel in 69 Offshore-Zentren der Welt im Umlauf sind. Dollar. Diese Schätzung wird jedoch als Unterschätzung angesehen, da es in Offshore-Zentren unerklärliche Geheimkonten gibt.
Die Bereitstellung verschiedener Offshore-Privilegien für ausländische Einleger und Investoren ist eines der wichtigsten Mittel des Wettbewerbs zwischen Ländern in Bezug auf die Anziehung von ausländischem Kapital. Offshore-Zentren und -Zonen bieten ausländischen Wirtschaftseinheiten folgende Vorteile: Steuervorteile, fehlende Devisenkontrolle, die Möglichkeit, Transaktionen mit Nichtansässigen in jeder Fremdwährung durchzuführen. Abschreibung der Kosten vor Ort, Anonymität und Geheimhaltung von Finanztransaktionen. Die meisten Offshore-Zentren sind auch "Steueroasen", die ausländischen Investoren die folgenden Vorteile im Bereich der Besteuerung und der Gründung ihrer Geschäftstätigkeit bieten:
1. Die Einkommensteuer in ihnen fehlt praktisch oder überschreitet 1-2% nicht; Vor allem wird es durch eine Jahresgebühr ersetzt, die in verschiedenen Zentren 150 bis 1000 Dollar beträgt und nicht von der Höhe des Einkommens von Offshore-Unternehmen und Banken abhängt. Steuern auf den Export von Einkünften in Form von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren etc. werden grundsätzlich nicht erhoben.
2. Das Verfahren zur Registrierung von Offshore-Gesellschaften wird so weit wie möglich vereinfacht: Die Mindestkapitalhöhe wird normalerweise nicht festgelegt, die Identität der Eigentümer von Firmen muss nicht offengelegt werden, die Offenlegung ihrer Namen ist nur im Fall von möglich eine Untersuchung wegen der Begehung einer Straftat.
3. Es gibt keine Beschränkungen für den Kapitalexport: Unternehmen können ohne Einschränkungen Zahlungen leisten und Einlagenkonten in jeder Währung und bei jeder ausländischen Bank eröffnen.
4. Das Verfahren zur Verwaltung einer Offshore-Gesellschaft wird extrem vereinfacht; meistens wird es von einer sogenannten "Sekretariats"-Firma verwaltet. In der Karibik werden Offshore- oder internationale Unternehmen daher meistens durch eine Nummer oder einen Namen im Verzeichnis vertreten. Ihre Eigentümer und Aktionäre sind oft unbekannt (oder schwer fassbar), und die Direktoren sind lokale Anwälte, die von den Anwälten der Mandanten ernannt werden.
Eigentümer von Offshore-Gesellschaften, Banken und Depots lassen sich in drei Hauptgruppen einteilen:
1. Zentralbanken und Regierungsbehörden einiger Industrie- und Entwicklungsländer, insbesondere Öl produzierender Länder. So verfügt Saudi-Arabien über Einlagen in Offshore-Zentren über 40 Milliarden Dollar oder 1/3 der staatlichen Währungsressourcen.
2. Multinationale Unternehmen (TNCs) und Banken, die ihre Gelder hauptsächlich zum Zwecke der Steuerhinterziehung und der groß angelegten Währungsspekulation in Offshore-Zentren anlegen.
3. Private Investoren – juristische Personen und Einzelpersonen, die ihre Gelder vor Steuern verstecken oder „schmutziges“ Geld aus kriminellen Geschäften waschen.
Am weitesten verbreitet in Offshore-Zentren sind Banken, die in diesen Zentren die Möglichkeit haben:
- Offshore-Zweigstellen und -Banken gründen, ohne die Vorschriften über die Mindesthöhe des genehmigten Kapitals und die Anforderungen für die Bildung von Reservefonds einzuhalten;
- Kredite ohne Begrenzung ihres Volumens vergeben und die erforderlichen Garantien bereitstellen;
- keine regelmäßigen Berichte über die Finanzlage und die Aktivitäten der Bank vorlegen;
- keine Informationen über die Kunden der Bank preisgeben.
Somit besteht der Hauptvorteil einer Offshore-Bank gegenüber einer herkömmlichen Geschäftsbank darin, dass ihre Aktivitäten nicht durch viele Vorschriften eingeschränkt werden, einschließlich der Vorschriften zur Bildung erforderlicher Rücklagen und eines starren Steuererhebungssystems. Eine Offshore-Bank ist in der Lage, ihren Kunden eine breite Palette von Dienstleistungen auf dem internationalen Markt anzubieten, indem sie Korrespondenzkonten bei ansässigen Banken in verschiedenen Ländern der Welt eröffnet.
In der Fachliteratur wird zwischen Offshore-Zentren und sogenannten „Steueroasen“ (bzw. „Steueroasen“) unterschieden. Wie oben erwähnt, schaffen Offshore-Zentren günstige Bedingungen für Gebietsfremde im Bereich ihrer Finanz- und Kreditgeschäfte mit anderen ausländischen Gebietsansässigen in Fremdwährung. In 2 Steueroasen wird ein bevorzugtes Steuerregime eingeführt, das es hier ansässigen Unternehmen oder ihren Niederlassungen ermöglicht, erhebliche Gelder vor der Besteuerung zu verbergen. Schaut man sich die Listen der Offshore-Zentren und „Steueroasen“ an, fallen sie fast zusammen. In einigen Ländern gibt es nur für bestimmte Einkommensarten eine bevorzugte Besteuerung: in Luxemburg – für Bankeinkommen, in der Schweiz und Liechtenstein – für Holdings, Zwischenhändler und Handelsgesellschaften, und in vielen Insel-Offshore-Zentren gibt es eine vollständige Steuerbefreiung für alle Einkommen . Im Gegensatz zu Offshore-Zentren gewähren „Steueroasen“ Steuervorteile nicht nur für Ausländer. sondern auch für ortsansässige Unternehmen.
Steueroasen sind von besonderer Bedeutung für Schiffseigner, die in der Lage sind, Eigentum, Betriebsführung, Büroflächen und Schiffsregistrierung auf vier verschiedene Länder oder Verwaltungsgebiete zu verteilen. Nach vorliegenden Schätzungen fuhren Anfang der 1990er Jahre 31 % der Weltflotte (nach Bruttoregistertonnen) „unter Billigflagge“, d. h. wurden in Ländern registriert, die eine offene Registrierung von Schiffen durchführen und unterschätzte Anforderungen an den technischen Zustand und die Qualifikation der Besatzung stellen. Derzeit führen die folgenden Länder eine offene Registrierung von Schiffen durch: Liberia, Panama, Zypern, Costa Rica, Marokko. Singapur und San Marino sowie eine Reihe von Offshore-Zonen (Bahamas, Bermuda und andere).
Die offene Registrierung von Schiffen unter einer „Billigflagge“ bietet Reedern folgende Vorteile:
- ein vereinfachtes Verfahren zur Registrierung von Schiffen anwenden, bei dem Reeder geringere Anforderungen an den technischen Zustand des Schiffes und die Qualifikation der Besatzung stellen;
- erhebliche Gewinne erzielen, da die Registrierungsgebühren nicht mehr als 1 Dollar pro Registrierungstonne betragen. Die jährliche Registrierungsgebühr liegt zwischen 10 und 40 Cent pro Tonne und Jahr. Dank dessen konnte beispielsweise das britische Unternehmen "British Petroleum" 2 Millionen US-Dollar bei der Registrierung seiner Flotte "unter Billigflagge" sparen.
Die Kehrseite der Registrierung einer „Gefälligkeitsflagge“ ist die erhöhte Unfallrate der so registrierten Schiffe, da sie, wie oben erwähnt, unterschätzten Anforderungen an den technischen Zustand und die Zusammensetzung der Besatzung unterliegen. So liegt nach vorliegenden Schätzungen die durchschnittliche jährliche Tonnage-Stilllegungsrate für Seeschiffe bei 0,4 %, während sie für FOC-Schiffe nicht unter 0,7 % sinkt.
"Rodchel-Regeln" - Regeln, die von einer speziellen internationalen Kommission zur Überwachung der "Gefälligkeitsflagge" entwickelt wurden und von der International Transport Workers 'Federation (International Transport Workers 's Federation) erstellt wurden.
Eigenschaften und Funktionsmechanismen von Offshore-Zentren ermöglichen es ihnen, das wichtigste Glied im internationalen System der Geldwäsche von "schmutzigem" Geld zu sein. Nach Angaben der Vereinten Nationen belaufen sich die jährlichen Einnahmen der internationalen organisierten Kriminalität auf mindestens 1 Billion US-Dollar. Dollar, was das Einkommen der 500 größten Unternehmen der Welt und das kombinierte Einkommen der am wenigsten entwickelten Länder übersteigt. Der Betrieb von Offshore-Zentren macht es Verbrechersyndikaten relativ einfach, riesige Summen zu waschen.
In den letzten Jahren wurde versucht, internationale Regeln und Vorschriften zu entwickeln. Auf einer internationalen Bankenaufsichtskonferenz im Sommer 1996 in Stockholm einigten sich Vertreter von Aufsichtsbehörden aus 138 Ländern (einschließlich Offshore-Zentren) auf die Notwendigkeit, die Umsetzung von Mindeststandards für die Aufsicht über internationale Bankgeschäfte zu beschleunigen. Eine für die Konferenz vorbereitete Überprüfung stellte fest, dass 20 % der Länder keine konsolidierten Finanzinformationen über die weltweite Geschäftstätigkeit von Banken verlangen und etwa 80 % Schwierigkeiten haben, die Zuverlässigkeit solcher Daten in diesem Bereich zu überprüfen, wie die gesetzlichen Vorschriften einer Reihe von Ländern Länder gestatten nicht die Nutzung aller Analysetools, die den Aufsichtsbehörden zur Verfügung stehen. Die Teilnehmer der Stockholmer Konferenz forderten eine Ausweitung der Zusammenarbeit zwischen den Aufsichtsbehörden des Landes, in dem die Bank registriert ist, und des Landes, in dem sich ihre Filialen und Filialen befinden; Beschleunigung der Entwicklung von Regeln zur Feststellung der Wirksamkeit der Tätigkeit nationaler Aufsichtsbehörden und der Verfahren für ihre Inspektionen in dem Land, in dem sich ausländische Bankfilialen befinden; Verbesserung der Überwachungsstandards in diesen Ländern.
Operationen russischer Banken in Offshore-Zentren. In den letzten Jahren hat sich nicht nur die Auslandstätigkeit russischer Banken intensiviert, sondern es bleiben auch erhebliche illegale Kapitalexporte aus Russland bestehen, die sich nach verschiedenen Schätzungen auf 10-20 Milliarden Dollar pro Jahr belaufen; Gleichzeitig werden 2/3 des exportierten Kapitals auf Offshore-Konten westlicher Banken angelegt.
Die Eröffnung einer internationalen Privatbank in Ländern wie Zypern, Nauru und anderen erfordert von einem russischen Geschäftsmann keine großen Anstrengungen und stellt keine unmöglichen Anforderungen. Derzeit kann eine Offshore-Gesellschaft in Russland für 2-5.000 Dollar erworben werden, obwohl Dienstleistungen manchmal zu niedrigeren Preisen angeboten werden. Gleichzeitig werden russischen Banken und Unternehmen Dienstleistungen in zwei Formen angeboten:
1) in Form der Eröffnung eines Korrespondenzkontos einer Offshore-Bank bei einer russischen Bank;
2) in Form der Registrierung einer Offshore-Bank oder Repräsentanz für den Kunden.
Mit Hilfe einer Offshore-Repräsentanz können russische Banken und andere Wirtschaftssubjekte das gesamte Spektrum an Bankdienstleistungen nutzen, darunter: Vermögensverwaltung, Geschäfte mit Wertpapieren und Devisen, Treuhand- und Anlagegeschäfte, Verwahrung von Werten, Rechts- und Beratungsdienste, Informationsdienste. Dabei werden Eigenschaften des Offshore-Geschäfts wie Rentabilität, Vertraulichkeit, Steuerplanung und Rechtssicherheit (Schutz vor Arrest) beachtet. Es ist klar, dass nur die größten Banken solche Dienste nutzen können.
Gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation „Über Devisenregulierung und Devisenkontrolle“ (Nr. 3615-1 vom 10. Oktober 1992) ist der Erwerb oder die Gründung einer Offshore-Gesellschaft eine mit dem Kapitalverkehr verbundene Devisentransaktion. Alle diese Operationen erfordern eine Lizenz der Zentralbank von Russland (CBR). Wie die Erfahrung zeigt, werden jedoch in den allermeisten Fällen Anwohner, die ein Unternehmen in einem Offshore-Zentrum erwerben,
usw.................

Derzeit werden viele Investitionstransaktionen mit Partnern aus verschiedenen Ländern im Rahmen von Offshore-Operationen im Zusammenhang mit Offshore-Aktivitäten durchgeführt, bei denen es sich um offiziell zugelassene kommerzielle Aktivitäten durch Banken, Unternehmen usw. handelt, die in Offshore-Zonen und -Zentren registriert sind.

In der modernen Weltwirtschaft sind Offshore-Zentren kleine Territorien oder Staaten, die ein äußerst günstiges System für Registrierung, Besteuerung und Finanztransaktionen für ausländische Unternehmen und Banken haben.

Im Gegensatz zu Offshore-Zentren sind Offshore-Zonen keine ganzen Staaten, sondern Teile der Territorien einzelner Staaten mit vergünstigten Steuer-, Währungs-, Zoll- oder Verwaltungsregimen. Wenn Offshore-Zentren hauptsächlich Entwicklungsländer sind, werden Offshore-Zonen hauptsächlich in entwickelten Ländern geschaffen - den USA, der Schweiz, Großbritannien usw. Im Allgemeinen wird in der Literatur der Begriff "Offshore-Zentrum" oft in Bezug auf sowohl Offshore-Zentren als auch Offshore-Zonen verwendet.

Die Geschichte des Offshore-Geschäfts begann in der Zeit der Kolonialherrschaft, als private Unternehmen und ihre Mitarbeiter aus den Metropolen von der Gerichtsbarkeit der Kolonien, in denen sie tätig waren, ausgeschlossen wurden. Obwohl dieses Regime mit dem Zusammenbruch des Kolonialsystems verschwand, lebte es im Laufe der Zeit in Form von Offshore-Zentren und -Zonen wieder auf, von denen sich die meisten auf den Inseln befanden, d.h. „in einer Entfernung von den Meeresküsten“ (zu deutsch: off-shore) der führenden Finanzzentren der Welt.

Die Schaffung von Offshore-Zentren in bestimmten Regionen ist auf zwei Hauptfaktoren zurückzuführen: die Nähe zu den Zentren der Geschäftstätigkeit und der Mangel an internen Ressourcen für die Entwicklung in den Staaten. Aus dem ersten Grund wurden OCs in Industrieländern gegründet - den Vereinigten Staaten, Kanada, Großbritannien, den Niederlanden, der Schweiz usw. Der zweite Grund führte zur Entstehung von Offshore-Zentren in den Inselstaaten des Atlantischen und Pazifischen Ozeans, die bewusst erlassene Rechtsakte, die die Anziehung ausländischen Kapitals erleichtern. Für einige Länder sind Einkünfte aus Offshore-Geschäften die Hauptquelle der finanziellen Ressourcen.

Die rasante Entwicklung des Finanzgeschäfts in Offshore-Zentren in den letzten Jahren war das Ergebnis der Einführung der neuesten Informationstechnologien, die den Aufbau und die Aufrechterhaltung einer 24/7-Echtzeitkommunikation zwischen den führenden Finanzzentren der Welt ermöglichen. Die Kunden der Finanzindustrie von Offshore-Zentren sind Banken, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Treuhand-, Rechts-, Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften fast aller Länder.

Derzeit ist das Offshore-Geschäft ein entwickelter Zweig des internationalen Finanzwesens. Es wird geschätzt, dass derzeit mindestens 5 Billionen Rubel in 69 Offshore-Zentren der Welt im Umlauf sind. Diese Schätzung gilt jedoch als zu niedrig angesetzt, da es geheime Konten gibt, die nicht in Offshore-Zentren abgerechnet werden können.

Die Bereitstellung verschiedener Offshore-Privilegien für ausländische Einleger und Investoren ist eines der wichtigsten Mittel des Wettbewerbs zwischen Ländern in Bezug auf die Anziehung von ausländischem Kapital. Offshore-Zentren und -Zonen bieten ausländischen Wirtschaftssubjekten folgende Vorteile: Steuervorteile, fehlende Devisenkontrolle, die Möglichkeit, Transaktionen mit Gebietsfremden in jeder Fremdwährung durchzuführen, Abschreibungskosten vor Ort, Anonymität und Geheimhaltung von Finanztransaktionen. Die meisten Offshore-Zentren sind auch „Steueroasen“, die ausländischen Investoren die folgenden Vorteile im Bereich der Besteuerung und Registrierung ihrer Transaktionen bieten.

1. Die Einkommensteuer in ihnen fehlt praktisch oder überschreitet 1-2% nicht; Meistens wird es durch eine Jahresgebühr ersetzt, die in verschiedenen Zentren 150 bis 1000 Dollar beträgt und nicht von der Höhe des Einkommens von Offshore-Unternehmen und Banken abhängt. Steuern auf den Export von Einkünften in Form von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren usw. werden grundsätzlich nicht erhoben.

2. Das Verfahren zur Registrierung von Offshore-Gesellschaften wird so weit wie möglich vereinfacht: Die Mindestkapitalhöhe wird normalerweise nicht festgelegt, die Identität der Eigentümer von Firmen wird nicht offengelegt, die Offenlegung ihrer Namen ist nur im Fall einer möglich Ermittlungen darüber, dass sie eine Straftat begangen haben.

3. Es gibt keine Beschränkungen für den Kapitalexport: Unternehmen können ohne Einschränkungen Zahlungen leisten und Einlagenkonten in jeder Währung und bei jeder ausländischen Bank eröffnen.

4. Das Verfahren zur Verwaltung einer Offshore-Gesellschaft wird extrem vereinfacht; es wird meistens von einer so genannten „Secretary Firm" in der Karibik betrieben. Offshore- oder internationale Unternehmen werden meistens durch eine Nummer oder einen Namen in einem Verzeichnis vertreten. Ihre Eigentümer und Aktionäre sind oft unbekannt (oder schwer fassbar), und die Direktoren sind Anwälte, die von den Anwälten der Mandanten ernannt werden.

Eigentümer von Offshore-Gesellschaften, Banken und Depots lassen sich in drei Hauptgruppen einteilen.

1. Zentralbanken und Regierungsbehörden einiger Industrie- und Entwicklungsländer, insbesondere Öl produzierender Länder. So. Saudi-Arabien verfügt über etwa 40 Milliarden Dollar an Einlagen in Offshore-Zentren oder 1/3 der Devisenressourcen des Staates.

2. Multinationale Unternehmen (TNCs) und Banken, die ihre Gelder hauptsächlich zum Zwecke der Steuerhinterziehung und der groß angelegten Währungsspekulation in Offshore-Zentren anlegen.

3. Private Investoren – juristische Personen und Einzelpersonen, die ihre Gelder vor Steuern verstecken oder „schmutziges“ Geld aus kriminellen Geschäften waschen.

Am weitesten verbreitet in Offshore-Zentren sind Banken, die in diesen Zentren die Möglichkeit haben:

§ Offshore-Zweigstellen und -Banken gründen, ohne die Vorschriften über die Mindesthöhe des genehmigten Kapitals und die Anforderungen für die Bildung von Reservefonds einzuhalten;

§ Kredite ohne Volumenbegrenzung vergeben und die erforderlichen Garantien stellen;

§ keine regelmäßigen Berichte über die Finanzlage und die Aktivitäten der Bank vorlegen;

§ keine Informationen über die Kunden der Bank preisgeben.

Somit besteht der Hauptvorteil einer Offshore-Bank gegenüber einer herkömmlichen Geschäftsbank darin, dass ihre Aktivitäten nicht durch viele Vorschriften eingeschränkt werden, einschließlich der Vorschriften zur Bildung erforderlicher Rücklagen und eines starren Steuererhebungssystems. Eine Offshore-Bank ist in der Lage, ihren Kunden eine breite Palette von Dienstleistungen auf dem internationalen Markt anzubieten, indem sie Korrespondenzkonten bei ansässigen Banken in verschiedenen Ländern der Welt eröffnet.

In der Fachliteratur wird zwischen Offshore-Zentren und sogenannten „Steueroasen“ (bzw. „Steueroasen“) unterschieden. Wie oben erwähnt, schaffen Offshore-Zentren günstige Bedingungen für Gebietsfremde im Bereich ihrer Finanz- und Kreditgeschäfte mit anderen ausländischen Gebietsansässigen in Fremdwährung. In „Steueroasen“ wird ein bevorzugtes Steuerregime eingerichtet, das es Unternehmen oder ihren Niederlassungen, die sich hier niedergelassen haben, ermöglicht, erhebliche Gelder vor der Besteuerung zu verbergen. Schaut man sich die Listen der Offshore-Zentren und „Steueroasen“ an, fallen sie fast zusammen. In einigen Ländern gibt es nur für bestimmte Einkommensarten eine bevorzugte Besteuerung: in Luxemburg – für Bankeinkommen, in der Schweiz und Liechtenstein – für Holdings, Zwischenhändler und Handelsgesellschaften, und in vielen Insel-Offshore-Zentren gibt es eine vollständige Steuerbefreiung für alle Einkommen . Im Gegensatz zu Offshore-Zentren gewähren „Steueroasen“ Steuervorteile nicht nur für ausländische, sondern auch für lokale Unternehmen.

Steueroasen sind von besonderer Bedeutung für Schiffseigner, die in der Lage sind, Eigentum, Betriebsführung, Büroflächen und Schiffsregistrierung auf vier verschiedene Länder oder Verwaltungsgebiete zu verteilen. Nach vorliegenden Schätzungen flogen Anfang der 1990er Jahre 31 % der Weltflotte (berechnet nach Bruttoregistertonnen) mit einer „Billigflagge“, d.h. wurden in Ländern registriert, die eine offene Registrierung von Schiffen durchführen und unterschätzte Anforderungen an den technischen Zustand und die Qualifikation der Besatzung stellen. Derzeit wird die offene Registrierung von Schiffen durchgeführt von: Liberia, Panama, Zypern, Costa Rica, Marokko, Singapur und San Marino sowie einer Reihe von Offshore-Zonen (Bahamas, Bermuda usw.).

Die offene Registrierung von Schiffen unter einer „Billigflagge“ bietet Reedern folgende Vorteile:

Nutzung eines vereinfachten Verfahrens zur Registrierung von Schiffen, bei dem den Reedern geringere Anforderungen an den technischen Zustand des Schiffes und die Qualifikation der Besatzung gestellt werden;

Erhalten Sie erhebliche Gewinne, da die Registrierungsgebühren nicht mehr als 1 USD pro Registrierungstonne betragen. Die jährliche Registrierungsgebühr liegt zwischen 10 und 40 Cent pro Tonne und Jahr. Dank dessen konnte beispielsweise das britische Unternehmen "British Petroleum" 2 Millionen US-Dollar bei der Registrierung seiner Flotte "unter Billigflagge" sparen.

Die Kehrseite der Registrierung „unter Billigflagge“ ist die erhöhte Unfallrate der so registrierten Schiffe, da sie, wie oben erwähnt, unterschätzten Anforderungen an den technischen Zustand und die Besatzungszusammensetzung unterliegen. So beträgt nach vorliegenden Schätzungen die durchschnittliche globale Tonnage-Stilllegungsrate für Seeschiffe 0,4 %, während sie für FOC-Schiffe nicht unter 0,7 % sinkt.

"Rodchel-Regeln" - Regeln, die von einer speziellen internationalen Kommission zur Überwachung der "Gefälligkeitsflagge" entwickelt wurden und von der International Transport Workers 'Federation (International Transport Workers 's Federation) erstellt wurden.

Eigenschaften und Funktionsmechanismen von Offshore-Zentren ermöglichen es ihnen, das wichtigste Glied im internationalen System der Geldwäsche von "schmutzigem" Geld zu sein. Nach Angaben der Vereinten Nationen belaufen sich die jährlichen Einnahmen der internationalen organisierten Kriminalität auf mindestens 1 Billion US-Dollar. Dollar, was das Einkommen der 500 größten Unternehmen der Welt und das Gesamteinkommen der am wenigsten entwickelten Länder übersteigt. Der Betrieb von Offshore-Zentren macht es Verbrechersyndikaten relativ einfach, riesige Summen zu waschen.

In den letzten Jahren wurde versucht, internationale Regeln und Vorschriften zu entwickeln. Auf einer internationalen Bankenaufsichtskonferenz im Sommer 1996 in Stockholm einigten sich Vertreter von Aufsichtsbehörden aus 138 Ländern (einschließlich Offshore-Zentren) auf die Notwendigkeit, die Umsetzung von Mindeststandards für die Aufsicht über internationale Bankgeschäfte zu beschleunigen. Eine für die Konferenz vorbereitete Überprüfung stellte fest, dass 20 % der Länder keine konsolidierten Finanzinformationen über die weltweite Geschäftstätigkeit von Banken verlangen und etwa 80 % Schwierigkeiten haben, die Zuverlässigkeit solcher Daten in diesem Bereich zu überprüfen, wie die gesetzlichen Vorschriften einer Reihe von Ländern Länder gestatten nicht die Nutzung aller Analysetools, die den Aufsichtsbehörden zur Verfügung stehen. Die Teilnehmer der Stockholmer Konferenz forderten eine Ausweitung der Zusammenarbeit zwischen den Aufsichtsbehörden des Landes, in dem die Bank registriert ist, und des Landes, in dem sich ihre Filialen und Filialen befinden; Beschleunigung der Entwicklung von Regeln zur Feststellung der Wirksamkeit der Tätigkeit nationaler Aufsichtsbehörden und der Verfahren für ihre Inspektionen in dem Land, in dem sich ausländische Bankfilialen befinden; Verbesserung der Überwachungsstandards in diesen Ländern

Operationen russischer Banken in Offshore-Zentren. In den letzten Jahren hat sich nicht nur die Auslandstätigkeit russischer Banken intensiviert, sondern es bleiben auch erhebliche illegale Kapitalexporte aus Russland bestehen, die sich nach verschiedenen Schätzungen auf 10-20 Milliarden Dollar pro Jahr belaufen; Gleichzeitig werden 2L des exportierten Kapitals auf Offshore-Konten westlicher Banken eingezahlt.

Die Eröffnung einer internationalen Privatbank in Ländern wie Zypern, Nauru usw. erfordert von einem russischen Geschäftsmann keine großen Anstrengungen und ist nicht mit unmöglichen Anforderungen verbunden. Derzeit kann eine Offshore-Gesellschaft in Russland für 2-5.000 Dollar erworben werden, obwohl Dienstleistungen manchmal zu niedrigeren Preisen angeboten werden. Gleichzeitig werden Dienstleistungen für russische Banken und Unternehmen in zwei Formen erbracht: 1) in Form der Eröffnung eines Korrespondenzkontos einer Offshore-Bank bei einer russischen Bank; 2) in Form der Registrierung einer Offshore-Bank oder Repräsentanz für den Kunden.

Mit Hilfe einer Offshore-Repräsentanz können russische Banken und andere Wirtschaftssubjekte das gesamte Spektrum an Bankdienstleistungen nutzen, darunter: Vermögensverwaltung, Geschäfte mit Wertpapieren und Devisen, Treuhand- und Anlagegeschäfte, Wertaufbewahrung, Rechts- und Beratungsdienste, Informationsdienste. Dabei werden Eigenschaften des Offshore-Geschäfts wie Rentabilität, Vertraulichkeit, Steuerplanung und Rechtssicherheit (Schutz vor Arrest) beachtet. Es ist klar, dass nur die größten Banken solche Dienste nutzen können.

Gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation „Über Devisenregulierung und Devisenkontrolle“ (Nr. 3615-1 vom 10. Oktober 1992) ist der Erwerb oder die Gründung einer Offshore-Gesellschaft eine mit dem Kapitalverkehr verbundene Devisentransaktion. Alle diese Operationen erfordern eine Lizenz der Zentralbank von Russland (CBR). Wie die Erfahrung zeigt, verfügen Anwohner, die ein Unternehmen in einem Offshore-Zentrum erwerben, jedoch in der überwiegenden Mehrzahl der Fälle nicht über eine solche Lizenz, was zumindest auf ihre „rechtliche Analphabetentum“ hindeutet. Firmen, die am Verkauf von vorgefertigten Offshore-Unternehmen beteiligt sind, schweigen häufig über die Notwendigkeit einer CBR-Lizenz, da dies den Preis eines Offshore-Unternehmens um ein Vielfaches erhöhen würde. In Übereinstimmung mit dem oben genannten Gesetz sind Gebietsansässige, die Devisentransaktionen im Zusammenhang mit dem Kapitalverkehr durchführen, verpflichtet, strenge Aufzeichnungen zu führen und Berichte über ihre Devisentransaktionen zu erstellen, um nicht gegen die Devisengesetze zu verstoßen.

Es sollte jedoch anerkannt werden, dass Verstöße gegen die Devisengesetzgebung und der Prozess des unkontrollierten Kapitalexports aus Russland andauern. IN In letzter Zeit Eine wichtige Rolle in diesem Prozess spielen die Banken der baltischen Länder, die durch den Mechanismus zahlreicher Korrespondenzkonten zu einem „Transitaußenposten“ für die Bewegung privater Offshore-Einlagen aus Russland in den Westen geworden sind. Nach vorliegenden Schätzungen laufen heute bis zu 50 % des gesamten Kapitalexports aus Russland über die baltischen Banken.

Natürlich versuchen die russischen Behörden, den illegalen Export von Geldern aus dem Land zu bekämpfen. So hat die Zentralbank bereits im Oktober 1994 in einem Schreiben „Über das Verfahren zur Durchführung von Transaktionen im Zusammenhang mit dem Kapitalverkehr“ ihre ablehnende Haltung gegenüber der illegalen Registrierung von Unternehmen durch Russen in Offshore-Zentren und „Steueroasen“ zum Ausdruck gebracht. Im Februar 1995 sandte die CBR einen Brief an die Banken Belgiens und Luxemburgs mit der Bitte, „Verstöße gegen die russische Gesetzgebung“ zur Devisenkontrolle zu verhindern. Die CBR wollte sicherstellen, dass die Konten, die von Russen illegal bei diesen Banken eröffnet wurden, geschlossen wurden.

1999 wurde der Zentralbank das Recht eingeräumt, die Beziehungen von Geschäftsbanken zu Offshore-Unternehmen zu kontrollieren, was nach offiziellen Schätzungen die Kapitalflucht um 40 % reduzierte. Wenn Anfang 1999 etwa 1 Milliarde Dollar in Monaten aus Russland in Offshore-Zentren überwiesen wurden, reduzierte sich dieser Betrag zwei Monate nach der Verabschiedung dieser Maßnahmen auf 500 Millionen Dollar und belief sich im Januar 2000 auf nur noch 275 Millionen Dollar Das Land diskutiert weiterhin neue Maßnahmen zur Verhinderung der Kapitalflucht und der Rückführung von "fließendem" Kapital in die Wirtschaft des Landes. Die wichtigste Bedingung für die Rückführung zumindest eines Teils der ins Ausland exportierten Mittel ist zunächst die Stabilisierung der allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen im Land und die Schaffung eines günstigen Investitionsklimas.

Ein vielversprechender Bereich des Offshore-Geschäfts ist die Entwicklung von Programmen für Aktivitäten auf den globalen Wertpapiermärkten. Das Aufkommen von Offshore-Investmentfonds und Investmentgesellschaften verschiedener Art ist zu einem der charakteristischsten Elemente des "Investmentbooms" geworden, der seit Anfang der 90er Jahre in allen großen Offshore-Gerichtsbarkeiten zu beobachten ist. Diese Richtung ist vor allem für Banken und andere Unternehmen des Finanzsektors relevant.

Schließlich wird die Rolle von Offshore-Systemen bei der Bildung transnationaler Wirtschaftssysteme zunehmen, wenn Offshore- und verschiedene "bevorzugte" Firmen in das System externer Zweigstellen eines russischen Unternehmens eingebaut werden. Tatsächlich ist die Entwicklung von Offshore-Programmen in vielen Fällen für sie wirtschaftlich gerechtfertigt und manchmal der einzig mögliche Schritt. Stellen Sie sich vor, die Produktionsstätten befinden sich in einem Land, der Absatzmarkt in einem anderen und die finanziellen Ressourcen in einem dritten. Aber das ist nicht nur typisch für ausländische transnationale Konzerne, sondern auch für viele russische Firmen.

Sowohl die größten als auch viele mittelständische russische Unternehmen verfügen über umfangreiche Auslandsverbindungen und externe Kapitalanlagen. Da immer mehr Hauptsitze inländischer Finanz- und Industriekonzerne in russischen Städten entstehen, werden Offshore-Programme darauf abzielen, ausländische Steuerbarrieren zu überwinden. Allerdings sollte die Qualität der Offshore-Technologien dafür mindestens eine Größenordnung höher sein als diejenige, die für einfache Offshore-Konzepte ausreicht.

Erfahrung im Aufbau von Offshore-Zentren in Russland. Russland hat Erfahrung mit der Schaffung sogenannter interner Offshore-Zonen, von denen die bekanntesten Inguschetien, Kalmückien und Altai sind, in denen alle lokalen Steuern gestrichen wurden, um gebietsfremde Unternehmen dieser Zonen anzulocken, und der Rest auf das zulässige Minimum reduziert wurde Gesetz. Beispielsweise wird der Kfz-Steuersatz für gewerbliche Transaktionen auf 0,03 % und für sonstige Transaktionen auf 0,4 % reduziert (der Normalsatz beträgt 1 %). Anstelle lokaler Steuern zahlen in der Zone registrierte Unternehmen eine feste Jahresgebühr von 6.800 USD in Inguschetien, 3.953 USD in Kalmückien und 3.000 USD im Altai. Diese Gebühren brachten den ersten beiden Zonen bis zu 20 Millionen Dollar pro Jahr ein.

Im Gegensatz zu den oben besprochenen Offshore-Zonen, die dazu bestimmt sind, ausländische juristische Personen und Einzelpersonen (Nichtansässige) anzuziehen, ziehen russische Offshores inländische Wirtschaftssubjekte (Einwohner) an und zielen hauptsächlich auf die Entwicklung der Gebiete und Republiken ab, in denen solche Zonen geschaffen werden. Die Ergebnisse ihrer Aktivitäten sind sehr zweideutig und widersprüchlich, was größtenteils auf das Fehlen eines entwickelten Rechtsrahmens und die Nichteinhaltung bereits verabschiedeter Gesetze zurückzuführen ist.

Die Aussichten für die Entwicklung des Offshore-Geschäfts in Russland hängen weitgehend von der Entwicklung von Rechtsakten ab, die die Prozesse der Schaffung und des Betriebs von Offshore-Zonen und -Territorien klar regeln und strenge Sanktionen für Gesetzesverstöße vorsehen. Auch ist darauf zu achten, dass die verabschiedeten Gesetze strikt eingehalten werden. Wie die Erfahrung zeigt, hat sich die Praxis, in bestimmten Zonen Steuer- und andere Vergünstigungen durch Beschlüsse von Zentral- und Kommunalbehörden zu erlassen, nicht rechtfertigt, da viele Vergünstigungen ohne ausreichende wirtschaftliche Rechtfertigung gewährt wurden.

Thema 7.
Frage 1. Besteuerung ausländischer Investoren in Ausland

In verschiedenen Ländern der Welt kann in Bezug auf die Regulierung und Besteuerung ausländischer Unternehmen Folgendes festgestellt werden:

Meistbegünstigung, bei der alle ausländischen Investoren der gleichen steuerlichen Behandlung unterliegen;

Inländerbehandlung, bei der einem ausländischen Investor auf steuerlichem Gebiet die gleichen Rechte eingeräumt und die gleichen Anforderungen wie inländischen Investoren auferlegt werden.

Seit kurzem unterliegen ausländische Investoren in den meisten wirtschaftlich entwickelten Ländern dem nationalen Steuersystem. Obwohl sich die Steuergesetze verschiedener Länder im Verhältnis (spezifisches Gewicht) verschiedener Steuern und Gebühren, in der Höhe der Steuersätze, in den Methoden zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (d. h. der steuerpflichtigen Beträge) und der Gesamtheit der Steuern unterscheiden ist fast gleich.

In allen Ländern werden die Steuern nach der Erhebungsmethode in zwei große Gruppen eingeteilt: direkte und indirekte.

Zu den direkten Steuern, die direkt auf das Einkommen oder den Wert des Vermögens des Steuerpflichtigen erhoben werden, gehören die Körperschaftssteuer (Körperschaftssteuer), die persönliche Einkommenssteuer, Grund-, Vermögens- und andere Steuern.

Zu den indirekten Steuern, die als Anteil des Produktpreises berechnet werden und im Preis oder Tarif eines vom Verbraucher gezahlten Produkts oder einer Dienstleistung enthalten sind, gehören: Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Registrierungsgebühren usw.

Bei der Entscheidung, in einem bestimmten Land zu investieren, achten Anleger zunächst auf die Höhe der Besteuerung, insbesondere auf die Körperschaftsteuersätze (Körperschaftssteuer).

Die Steuersätze auf die Gewinne von Unternehmen in den EU-Ländern sind unterschiedlich.

Preise und andere Steuern variieren je nach EU-Land. So reichen die Steuersätze auf Einkommen von Gebietsfremden in Form von Dividenden von 0 % im Vereinigten Königreich bis zu 32,4 % in Italien und 40 % in Griechenland; für Einkünfte in Form von Zinsen - von 0 % in Dänemark, Luxemburg und den Niederlanden bis 45 % in Frankreich; auf Einkünfte aus dem Verkauf von Patenten, Know-how etc. - von 0 % in den Niederlanden bis 25 % in Deutschland und dem Vereinigten Königreich und 33,3 % in Frankreich.

Die EU-Länder haben unterschiedliche Regeln für die Gründung neuer Unternehmen mit unterschiedlichen Mindestkapitalanforderungen und unterschiedlichen Gründungskosten.

Die Kosten für die Gründung einer GmbH mit einem Mindestkapital von 25.000 Euro betragen in Deutschland etwa 450 Mark, inklusive der Kosten für die Eintragung ins Handelsregister, die Veröffentlichung einer Pressemitteilung und Notarleistungen.

In Österreich erfordert die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem Mindestkapital von 35.000 Euro und einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 75.000 Euro einen Betrag in Höhe von 10-15 % der Kapitalkosten.

In Belgien sind für die Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 60.000 Euro die folgenden Kosten erforderlich: Eintragungsgebühr - 0,5 % der Kapitalkosten; die Kosten für die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister - 75 Euro; die Kosten für die Veröffentlichung einer Nachricht im "Mopiter Belge" - 150 Euro; Zahlung für Notardienste - 495 Euro. Es ist erforderlich, einen Finanzplan für die Entwicklung des Unternehmens für zwei Jahre vorzulegen und die Quellen und Mittel für seine Finanzierung sowie Maßnahmen im Insolvenzfall anzugeben.

In Dänemark betragen die Kosten für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem Mindestkapital von 17.000 Euro etwa 900 Euro, einschließlich 300 Euro für die Registrierung. Für die Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 65.000 Euro werden 1.800 Euro benötigt, davon 400 Euro für die Eintragung.

In Spanien betragen die Kosten für die Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 60.000 Euro: für die Registrierung - 1 % der Kapitalkosten; um das Unternehmen in das Handelsregister einzutragen - etwa 500 Euro; für Notarleistungen - 0,2 % der Kapitalkosten. Vor der Gründung muss die Gesellschaft bei einer Bank oder Sparkasse einen Betrag in Höhe des Wertes des Grundkapitals hinterlegen.

In Finnland erfordert die Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 10.000 Euro 240 Euro. Darüber hinaus sind für die Einreise einer Person, die nicht aus einem der EU-Länder stammt, zusätzliche 85 Euro erforderlich, um eine vorherige Genehmigung des Ministeriums für Handel und Industrie zu erhalten. Die zur Registrierung eingereichten Dokumente müssen ins Finnische oder Schwedische übersetzt werden.

In Frankreich betragen die Kosten für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit Mindestkapital maximal 700 Euro, davon 200 Euro für die Registrierung und 150-500 Euro für die Veröffentlichung in einer Sonderzeitung. Um eine Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 40.000 Euro zu gründen, sind 900 Euro erforderlich, davon 200 Euro für die Registrierung und 400 bis 700 Euro für die Veröffentlichung einer Bekanntmachung.

In Griechenland ist für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem Mindestkapital von 20.000 Euro oder einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 60.000 Euro ein Betrag von 6 bis 10 % der Kapitalkosten erforderlich.

In Irland ist die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (der Mindestkapitalbetrag in diesem Land ist nicht festgelegt) mit folgenden Kosten verbunden: Zahlung für das Recht, einen Kapitalanteil einzubringen – 1 % der Kapitalkosten; Anmeldegebühr - etwa 200 Euro; sonstige Kosten (Drucken der Charta, Anfertigen eines Siegels usw.) - 25 Euro. Der Erwerb einer vorgefertigten Gesellschaft („Dummy“) kostet 400 Euro, hierfür sollten Sie sich an einen Rechtsanwalt wenden.

In Italien sind zur Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem Mindestkapital von 10.000 Euro 2.100 Euro erforderlich, die wie folgt verteilt werden: Zahlung des Rechts auf Einlage eines Kapitalanteils -

1 % seines Wertes oder 100 Euro; Notardienste - 1200 Euro; Veröffentlichung einer Nachricht im "Official Bulletin of Companies" - etwa 100 Euro; sonstige Kosten (für Registrierung, Unterzeichnung von Dokumenten usw.) - etwa 700 Euro. Bei der Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 100.000 Euro betragen die Kosten etwa 3.700 Euro.

In Luxemburg beträgt das Mindestkapital einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung 12.000 Euro; die Gründungskosten betragen ca. 850 Euro, darunter: für das Recht, einen Anteil am Kapital einzubringen - 1 % der Gesamtkapitalkosten; für die Eintragung in das Handelsregister - 120 Euro; für die Veröffentlichung einer Nachricht - 250 Euro; für Notardienste - 225 Euro. Um eine Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 30.000 Euro zu gründen, sind etwa 1.700 Euro erforderlich, einschließlich des Rechts, einen Anteil am Kapital einzubringen - 1 % der Gesamtkapitalkosten; für die Eintragung in das Handelsregister - 120 Euro; für die Veröffentlichung einer Nachricht - 320 Euro; für Notardienste - etwa 1000 Euro. Wenn ein ausländischer Staatsbürger behauptet, Leiter eines zu gründenden Unternehmens zu sein, muss er seine Qualifikation bestätigen und eine entsprechende Bescheinigung vom Ministerium für Mittelstand erhalten.

In den Niederlanden sind für die Gründung einer Aktiengesellschaft mit einem Mindestkapital von 20.000 Euro 2.270 Euro erforderlich, einschließlich der Zahlung für das Recht, einen Anteil am Kapital einzubringen - 1 % der gesamten Kapitalkosten und der Zahlung für Notardienste . Hierzulande muss dem Justizministerium ein Dossier mit Gründungsunterlagen zur Genehmigung vorgelegt werden.

In Portugal beträgt das Mindestkapital einer Aktiengesellschaft 25.000 Euro; Die Kosten für seine Erstellung betragen etwa 2000 Euro.

Im Vereinigten Königreich gibt es keine Mindestkapitalanforderung für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung und 1.800 € sind erforderlich, um sie zu gründen. Ein schlüsselfertiges Unternehmen kann für 300 Euro erworben werden. Der Prozess der Gründung einer Aktiengesellschaft sollte mit dem Erhalt eines Zertifikats beginnen, das die Registrierung der Gesellschaft bescheinigt und ihr das Recht einräumt, ihre Tätigkeit im Vereinigten Königreich aufzunehmen.

In Schweden muss eine Aktiengesellschaft ein Mindestkapital von 10.000 Euro haben; es erfordert 130 Euro, um es zu erstellen; Der Erwerb einer eintragungsreifen Gesellschaft kostet 1.000 Euro inklusive Anwaltskosten.

Frage 2. Besteuerung ausländischer Investoren in Russland

Gemäß der in Russland geltenden Steuergesetzgebung (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation) umfasst das Steuersystem des Landes drei Steuerebenen.

1. Bundessteuern und Gebühren, darunter:

Mehrwertsteuer;

Verbrauchsteuern auf bestimmte Arten von Waren (Dienstleistungen) und bestimmte Arten von Rohstoffen;

Kapitalertragsteuer;

Einkommensteuer;

Beiträge zu staatlichen sozialen Sondervermögen;

Regierungspflicht;

Zölle und Zollgebühren;

Baugrundnutzungssteuer;

Steuer auf die Reproduktion der Bodenschätze;

Steuer auf zusätzliche Einkünfte aus der Kohlenwasserstoffförderung;

Gebühr für das Nutzungsrecht an Objekten der Tierwelt und aquatischen biologischen Ressourcen;

Waldsteuer;

Wassersteuer;

Umweltsteuer;

Eidgenössische Lizenzgebühren.

2. Regionale Steuern und Gebühren, die auf dem Territorium der Teilstaaten der Russischen Föderation erhoben werden, umfassen:

Körperschaftssteuer;

Vermögenssteuer;

Kfz-Steuer;

Transportsteuer;

Mehrwertsteuer;

Steuer auf das Glücksspielgeschäft;

Regionale Lizenzgebühren.

3. Lokale Steuern und Gebühren, die von lokalen Regierungen festgelegt werden, umfassen:

Grundsteuer;

Persönliche Vermögenssteuer;

Erbschafts- oder Schenkungssteuer;

Lokale Lizenzgebühren.

Eine detaillierte Analyse des russischen Steuersystems würde den Rahmen dieses Kurses sprengen, daher sollten Sie sich darauf konzentrieren allgemeine Charakteristiken Russisches Steuersystem

Steuersystem der Russischen Föderation und über die wichtigsten Steuern, die von ausländischen Investoren erhoben werden.

Klassifizierung der Steuern Kriterium Steuerarten

Durch die Körperschaft, die die Steuer festlegt Bundessteuern. Regionale Steuern. Lokale Steuern

In der Reihenfolge der Einführung Obligatorisch (alle Bundessteuern). Optional (regional und lokal, die storniert und eingeführt werden können).

Nach Besteuerungsgegenstand Steuern auf natürliche Personen. Steuern für juristische Personen.

Gemischt (für natürliche und juristische Personen), z. B. staatliche Abgaben Nach Besteuerungsgegenstand Einkommenssteuern (auf das Einkommen, auf das Einkommen natürlicher Personen) Verbrauchssteuern (MwSt., Verbrauchsteuern, Sozialabgaben).

Steuern auf Kapital oder Vermögen

Nach Erhebungsmethode Direkte Steuern, die vom Einkommensempfänger gezahlt werden. Indirekte Steuern, die durch den Preis von Waren oder Dienstleistungen erhoben werden

Durch Periodizität der Erhebung Regelmäßige Steuern, die kontinuierlich erhoben werden. Im Einzelfall erhobene einmalige Steuern (Staatsabgabe, Erbschaftssteuer etc.)

Nach dem beabsichtigten Zweck Allgemein - für die Bildung des Staatshaushalts. Spezial - zur Finanzierung bestimmter Ausgaben (Sozialabgaben, Wassersteuer, Transport usw.)

Eine ausländische juristische Person, die beschließt, ihre Tätigkeit in der Russischen Föderation aufzunehmen, ist verpflichtet, sich beim staatlichen Finanzamt zu registrieren. Übt er diese Tätigkeit an mehreren Orten auf dem Territorium der Russischen Föderation aus, so ist er in jedem von ihnen verpflichtet, sich beim zuständigen Finanzamt anzumelden, unabhängig davon, ob seine Tätigkeit später als steuerpflichtig anerkannt wird oder nicht.

Klassifizierung der auf dem Territorium der Russischen Föderation erhobenen Steuern.

Zahler der Einkommensteuer ist eine ausländische juristische Person, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation über eine Betriebsstätte unternehmerische Tätigkeiten ausübt.

Der Begriff der Betriebsstätte dient zur Bestimmung des steuerlichen Status einer ausländischen juristischen Person in der Russischen Föderation und hat keine organisatorische und rechtliche Bedeutung.

Ständige Repräsentanz - jeder Ort der regelmäßigen Tätigkeit einer ausländischen juristischen Person (Zweigstelle, Abteilung, Büro, Büro, Agentur, Organisation usw.), der es Ihnen ermöglicht, Einkünfte auf dem Territorium der Russischen Föderation zu erzielen.

Ausländische juristische Personen müssen sich in Russland steuerlich registrieren lassen, unabhängig davon, ob ihre weiteren Aktivitäten von der Steuerbehörde als steuerpflichtig anerkannt werden oder nicht. Mit anderen Worten, die Grundlage für die Registrierung bei der Steuerbehörde ist die Tatsache, dass ein ausländisches Unternehmen seine Tätigkeit in der Russischen Föderation aufgenommen hat, und nicht das Vorhandensein oder Fehlen von Steuerverbindlichkeiten. Die Verantwortlichkeit für die Umgehung der Registrierung bei der Steuerbehörde in Form einer Geldbuße wurde festgestellt.

Für steuerliche Zwecke spielt es keine Rolle, ob ein ausländisches Unternehmen die Erlaubnis zur Eröffnung einer Repräsentanz (Akkreditierung) hat.

Bei der Registrierung einer Zweigniederlassung einer ausländischen juristischen Person wird eine Steueridentifikationsnummer (TIN) vergeben, die in allen bei den Steuerbehörden eingereichten Dokumenten angegeben ist.

Geschäftsbanken und andere Kredit- und Finanzinstitute eröffnen Rubel-, Währungs-, Einlagen- und andere Konten für Steuerzahler - ausländische Firmen nur, wenn sie die Oribei der Steuerbehörde der Russischen Föderation vorlegen.

Auf dem Gebiet der Besteuerung von Handelsorganisationen mit Auslandsinvestitionen (FOI) und anderen Formen von Direktinvestitionen in der Russischen Föderation wird eine nationale Regelung eingeführt, was bedeutet, dass sie Steuern zahlen, die durch die auf dem Territorium der Russischen Föderation geltenden Rechtsvorschriften festgelegt sind für nationale Unternehmen. Darüber hinaus unterliegen Joint Ventures mit ausländischem Kapital der allgemeinen gesetzlichen Regelung der Steuervergünstigung, wie dies bei russischen Unternehmen der Fall ist.

Die Grundbegriffe der Besteuerung sind die Bemessungsgrundlage und der Steuersatz.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist eine Kosten-, physische oder andere Eigenschaft des Besteuerungsobjekts. Steuersatz - Wert

Steuerbelastung pro Maßeinheit der Steuerbemessungsgrundlage.

Steuerzahler - Handelsorganisationen berechnen die Steuerbemessungsgrundlage am Ende jeder Steuerperiode auf der Grundlage der Daten des Rechnungslegungsregisters und (oder) auf der Grundlage anderer dokumentierter Daten über steuerpflichtige Objekte.

1. Die Einkommensteuer (Körperschaftsteuer) gehört zu den direkten Steuern, d.h. Steuern, die direkt auf Gewinne erhoben werden, die im Rahmen der Tätigkeit des Steuerpflichtigen erzielt werden. Derzeit beträgt der Basiseinkommensteuersatz in Russland 24 %. Die Subjekte der Russischen Föderation haben das Recht, ihren eigenen Einkommensteuersatz festzulegen. Die Bemessungsgrundlage bei der Berechnung der Umsatzsteuer in allgemeinster Form wird wie folgt ermittelt:

NEIN \u003d Vr - Mehrwertsteuer - Cs - KR - UR,

wobei NO die Bemessungsgrundlage ist, Vr der Verkaufserlös ist, VAT die Mehrwertsteuer ist, C c die Produktionskosten sind,

KR und SD - Handels- und Verwaltungskosten (zusammen zusätzliche Kosten - DR).

Beispiel: Die Einnahmen von KORZH aus dem Verkauf von Produkten im Jahr 2005 betragen 1200.000, die Mehrwertsteuer beträgt 200.000, die Produktionskosten betragen 600.000, die Handelskosten betragen 100.000 und die Verwaltungskosten betragen 100.000.

Steuerpflichtiges Einkommen 1200 - 200 - 600 - 100 - 100 = 200.000.

Einkommensteuer (200 x 24): 100 = 48 Tausend.

Ausländische juristische Personen, die keine ständigen Repräsentanzen in der Russischen Föderation haben, zahlen auch Steuern auf Dividenden und Zinsen, die sie auf dem Territorium der Russischen Föderation erhalten, auf Einkünfte aus Fracht-, See-, Luft-, Straßen- und Schienentransport, aus Miete, Nutzung von Lizenzen und Urheberrechte usw.

Handelsorganisationen müssen den Organen des Ministeriums für Steuern und Abgaben spätestens 20 Tage vor Quartalsende und innerhalb von 5 Tage nach Vorlage der Bescheinigung sind diese Beiträge zum Haushalt zu leisten . Am Ende des Quartals sind dem Finanzamt ein Quartalsbericht und eine Berechnung der Rückzahlung der zu viel gezahlten Beträge aus dem Haushaltsplan (falls vorhanden) vorzulegen.

2. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, deren Höhe auf die Herstellungskosten, d.h. im Preis enthalten und vom Verbraucher zu zahlen. Mehrwertsteuer wird erhoben auf: a) Umsätze aus dem Verkauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation erbracht werden; b) die Kosten der in das Gebiet der Russischen Föderation eingeführten Waren; c) alle von Gegenparteien erhaltenen Gelder, mit Ausnahme von Beiträgen zum gesetzlichen Fonds, Geldern für gezielte Finanzierungen und für die Durchführung gemeinsamer Aktivitäten.

Der Basis-Mehrwertsteuersatz beträgt 18 %, obwohl nach einigen Schätzungen der optimale Mehrwertsteuersatz nicht mehr als 10-15 % betragen sollte. Für Lebensmittel (ausgenommen verbrauchsteuerpflichtige Waren) wurde der Mehrwertsteuersatz auf 10 % gesenkt. Die erhobenen Mehrwertsteuerbeträge fließen dem Bundeshaushalt und den Haushalten der Subjekte des Bundes zu.

Beispiel: Die Kosten einer Einheit eines Unternehmensprodukts betragen 100. Bei der Bestimmung des Preises dieses Produkts ist die Mehrwertsteuer in Höhe von 18 % darin enthalten. Somit ist der Preis einer Produktionseinheit gleich:

100 + (100 x 18): 100 = 100 + 18 = 118.

Ausländische juristische Personen, die Handelstätigkeiten auf dem Territorium der Russischen Föderation ausüben, werden in zwei Kategorien eingeteilt:

1) ausländische juristische Personen, die bei der Steuerbehörde der Russischen Föderation registriert sind, berechnen und zahlen die Mehrwertsteuer unabhängig in der für russische Unternehmen festgelegten Weise;

2) ausländische juristische Personen, die nicht bei den Steuerbehörden der Russischen Föderation registriert sind, zahlen die Mehrwertsteuer über einen russischen Partner.

3. Die Vermögenssteuer ist eine direkte Steuer, die den Haushalten der Subjekte des Bundes gutgeschrieben wird. Zahler der Grundsteuer sind ständige Repräsentanzen und andere separate Unterabteilungen ausländischer Unternehmen, Banken und Organisationen. Diese Steuer unterliegt:

1) Anlagevermögen (einschließlich geleaster mit nachträglichem Rückzahlungsrecht), d.h. Gebäude (einschließlich Wohngebäude), Strukturen, Getriebe und Fahrzeuge, Geräte, Maschinen, Ausrüstung und andere Arten von Anlagevermögen;

2) immaterielle Vermögenswerte - Rechte zur Nutzung eines Grundstücks und natürlicher Ressourcen, Patente, Lizenzen, Know-how, Softwareprodukte, Monopolrechte und Privilegien, einschließlich Lizenzen für eine bestimmte Art von Aktivität, Organisationskosten, Marken, Marken;

3) Vorräte und Kosten, einschließlich Vorräte, geringwertige und Verschleißteile, unfertige Erzeugnisse, fertige Erzeugnisse und Waren.

Grundlage für die Ermittlung des Vermögenswerts ist der Restwert, der sich aus der Differenz zwischen den Anschaffungskosten (Anschaffungswert) und den nach den Gesetzen des Landes des ständigen Wohnsitzes einer ausländischen juristischen Person entstandenen Abschreibungen ergibt. Für steuerliche Zwecke wird der durchschnittliche Jahreswert der Immobilie für den Berichtszeitraum ermittelt - ein Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate, ein Jahr. KOII übermittelt den Steuerbehörden nur vierteljährliche Berechnungen der durchschnittlichen jährlichen Kosten und der Grundsteuer.

Von der Grundsteuer befreit sind diplomatische Vertretungen und ihnen gleichgestellte Organisationen sowie aufgrund eines abgeschlossenen Vertrages verpachtete Liegenschaften ohne Nachrückzahlungsrecht.

Die Vermögenssteuer war einer der Gründe für die Reinvestition der Mittel, die in die Produktion von Personal Computern im Kvant-Werk in Zelenograd investiert wurden, durch das amerikanische Unternehmen IBM. IBM importierte Ausrüstung im Wert von 2 Milliarden US-Dollar nach Russland und installierte sie in der Fabrik, in der Hoffnung, dass dies im Vergleich zum Import von Produkten zu erheblichen Kosteneinsparungen führen würde. Die Notwendigkeit, Steuern auf das Eigentum an diesem Eigentum zu zahlen, und die Abschaffung der Befreiungen für die zollfreie Einfuhr von Komponenten durch das russische Parlament, die zuvor von der russischen Regierung gewährt wurden, beraubten das Unternehmen jedoch eines Vorteils gegenüber Computerimporteuren.

die verschiedene Vorteile genießen, was IBM dazu zwang, die Produktion in Russland zu drosseln.

4. Einheitliche Sozialsteuer, erhoben ab 1. Januar 2005 mit einem Satz von 26 %. Aufgrund dieser Steuer werden Abzüge an die Pensionskasse, für die Krankenversicherung usw. vorgenommen.

5. Sonstige Steuern und Gebühren, die in den Produktionskosten enthaltene oder abzugsfähige Steuern, Bundestransportsteuer, persönliche Einkommenssteuer, verschiedene lokale Steuern usw. umfassen.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation sieht die Möglichkeit vor, eine besondere Steuerregelung einzuführen, bei der es sich um ein besonderes Verfahren zur Berechnung und Zahlung von Steuern und Gebühren für einen bestimmten Zeitraum handelt, das gemäß den Bundesgesetzen angewendet wird. Zu den besonderen Steuerregelungen gehören:

Vereinfachtes Steuersystem für kleine Unternehmen;

Steuersystem in Sonderwirtschaftszonen;

Steuersystem in geschlossenen administrativ-territorialen Formationen;

Das Besteuerungssystem bei der Erfüllung von Konzessionsverträgen;

Das Besteuerungssystem beim Abschluss von Production Sharing Agreements.

Die derzeitigen Steueranreize für Unternehmen in Russland, einschließlich für KOII, nehmen hauptsächlich die folgenden Formen an:

1) zweijährige Steuerbefreiungen für bestimmte Arten von Investitionen;

2) ein bevorzugtes Steuersystem, das in seiner Struktur dem System für russische Kleinunternehmen ähnelt;

3) eine Investitionssteuergutschrift, die eine solche Änderung der Steuerzahlungsfrist darstellt, bei der die FIU ihre Steuerzahlungen innerhalb bestimmter Grenzen kürzen kann, gefolgt von einer schrittweisen Auszahlung des Darlehensbetrags und der darauf aufgelaufenen Zinsen. Eine solche Gutschrift kann sowohl für die Einkommensteuer als auch für regionale und kommunale Steuern gewährt werden. Ihre Laufzeit beträgt ein bis fünf Jahre.

Eine Investitionssteuergutschrift kann einem FOI gewährt werden, wenn mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

Durchführung von F & E oder technischer Umrüstung der eigenen Produktion durch die Organisation, einschließlich solcher, die darauf abzielen, neue Arbeitsplätze zu schaffen oder die Umwelt vor Verschmutzung durch Industrieabfälle zu schützen;

Implementierung durch die Organisation von Implementierungs- oder Innovationsaktivitäten, einschließlich der Schaffung neuer oder der Verbesserung angewandter Technologien, der Schaffung neuer Arten von Rohstoffen oder Materialien;

Erfüllung durch die Organisation eines besonders wichtigen Auftrags für die sozioökonomische Entwicklung der Region oder die Erbringung besonders wichtiger Dienstleistungen für die Bevölkerung durch ihn.

Bestimmte steuerliche Anreize für ausländische Investoren können von regionalen und lokalen Behörden bereitgestellt werden.

Das derzeitige Steuersystem in Russland trägt laut Experten wenig dazu bei, die Investitionstätigkeit sowohl russischer als auch ausländischer Investoren zu stimulieren, da es überwiegend repressiv ist. Einschränkung der Investitionstätigkeit und solche Faktoren wie das enteignende Steuerregime, einschließlich hoher Steuersätze, Mehrfachbesteuerung, Vorauszahlungen, häufige Änderungen der Steuergesetzgebung, oft widersprüchlich. Das komplexe und umstrittene Steuersystem stimuliert geradezu den Wunsch von Unternehmern, Steuern zu hinterziehen. Ausländische Unternehmen, die generell versuchen, Steuergesetze nicht zu verletzen, werden von den Steuerbehörden oft unter die Lupe genommen, da sie für sie ein leichtes Ziel darstellen.

Wie im französischen Journal of International Trade (MOCI) erwähnt, das Empfehlungen für französische Unternehmer zum Thema "Wie man in Russland erfolgreich ist" veröffentlichte, obwohl die Höhe der Körperschaftssteuern in Russland niedriger ist als in Frankreich, die Methoden zur Berechnung der Steuer Basis- und Rechnungslegungsgrundsätze in Deutschland unterscheiden sich insgesamt deutlich von den im Westen akzeptierten, was westliche Partner zusätzlich erschwert. Ein erhebliches steuerliches Risiko ist auch damit verbunden, dass die Struktur des russischen Steuersystems sehr komplex ist und zudem häufigen Änderungen unterliegt. „All das führt dazu, dass es selbst ehrlichen Steuerzahlern schwer fällt, bei diesen Änderungen den Überblick zu behalten und alle Steuern zu zahlen. Aus diesem Grund sollte dieser Bereich Gegenstand der genauen Aufmerksamkeit und sorgfältigen Analyse durch westliche Investoren sein.“

Obwohl Russland Maßnahmen ergreift, um ausländischen Investoren steuerliche Anreize zu bieten, ist ihre Wirkung im Allgemeinen noch unbedeutend, was offensichtlich einen systematischen Ansatz zur Schaffung eines günstigen Investitionsklimas im Land auf der Grundlage der Koordinierung von Rechts-, Steuer-, Zoll- und anderen Politiken erfordert.

Das Gesetz über Auslandsinvestitionen von 1999 führte zum ersten Mal das Konzept der „Gesamtsteuerbelastung“ ein, die den geschätzten Gesamtbetrag der von einem ausländischen Investor zu zahlenden Mittel darstellt. Die Gesamtsteuerbelastung umfasst:

Einfuhrzölle (mit Ausnahme von Zöllen, die durch die Anwendung von Maßnahmen zum Schutz der wirtschaftlichen Interessen der Russischen Föderation bei der Durchführung des Außenhandels mit Waren gemäß den Rechtsvorschriften verursacht werden

Bundessteuern (mit Ausnahme von Verbrauchsteuern, Mehrwertsteuer auf Waren, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation hergestellt wurden);

Beiträge zu staatlichen Sonderfonds (mit Ausnahme von Beiträgen zur Pensionskasse der Russischen Föderation).

Die Einführung einer aggregierten Steuerlast wird es einem ausländischen Investor ermöglichen:

Bewerten Sie zunächst die Wirtschaftlichkeit der Investition

Zweitens, diesen Geldbetrag als eine bestimmte Basis gesetzlich festzulegen, damit künftig bei der Umsetzung eines Investitionsvorhabens beurteilt werden kann, wie stark sich die Steuerlast verändert hat und in welche Richtung – Erhöhung oder Verringerung.

Im Falle einer ungünstigen Änderung der Steuerbelastung hat ein ausländischer Investor das Recht, Garantien geltend zu machen, die nachweisen, dass die Gesamtsteuerbelastung den berechneten Satz überschritten hat, was wiederum die normale Durchführung des Investitionsvorhabens behindert.

Experten zufolge sollte das Konzept seiner langfristigen Entwicklung Folgendes umfassen, um die Wettbewerbsfähigkeit des russischen Steuersystems auf internationaler Ebene zu steigern:

Einrichtung und staatliche Garantie für die Beibehaltung der direkten Steuersätze auf einem Niveau unter dem weltweiten Durchschnitt;

Weitere Ausweitung der Bemessungsgrundlage und Senkung der Einkommen- und Körperschaftsteuersätze;

Änderung des Verhältnisses zwischen Einkommens- und Körperschaftssteuern;

Beseitigung der verzerrenden Wirkung von Zins- und Kreditsteuern – Steuern auf Einkommen, Kapitalerträge, Zins- und Dividendenerträge;

Konvergenz von Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen;

Steuerbefreiung von Investitionen in die Produktion und produktive Ersparnisse von Bürgern und Unternehmen.

Frage 3. Registrierungsregime für Gesellschaften mit ausländischem Kapital im Ausland

Für eine zielgerichtete staatliche Regulierung ausländischer Investitionen ist die Organisation ihrer Registrierung sehr wichtig. Durch die Durchführung einer solchen Registrierung erhält der Staat die Möglichkeit, den nationalen Markt im erforderlichen Umfang zu schützen und den Zufluss ausländischer Investitionen in vorrangige Sektoren und Regionen des Landes zu stimulieren. Gleichzeitig benötigen ausländische Investoren in einer instabilen Wirtschaft zusätzliche staatliche Garantien im Vergleich zu lokalen Unternehmern, die nur gewährt werden können, wenn es ein spezielles Verfahren zur Registrierung von Unternehmen mit ausländischem Kapital gibt.

Daher ist ein besonderes Verfahren zur Registrierung von Handelsorganisationen mit ausländischen Investitionen (FOI) sowohl im Interesse der Gastländer als auch der ausländischen Investoren.

Obwohl die meisten Länder der Welt das Prinzip der Inländerbehandlung in Bezug auf ausländische Investoren einhalten, bedeutet dies nicht, dass sie keine gesonderten Beschränkungen für ausländische Unternehmer haben. Die Länder haben unterschiedliche Herangehensweisen an die Frage der Notwendigkeit einer vorherigen Genehmigung für Direktinvestitionen in ihrem Hoheitsgebiet. In einigen Ländern ist eine solche Genehmigung nur in einigen Fällen erforderlich, in anderen - für alle Investitionen. In vielen Ländern gibt es nationale Stellen, die die Gründung und den Betrieb von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung kontrollieren. Diese Funktionen können von der Zentralbank des Landes, den Ministerien für Wirtschaft, Finanzen oder Industrie sowie speziell zu diesem Zweck geschaffenen Stellen wahrgenommen werden. In Finnland wird dies beispielsweise von der Beratenden Kommission für Auslandsinvestitionen beim Ministerium für Handel und Industrie durchgeführt, in Portugal vom Institut für Handel, Tourismus und Investitionen usw. In den meisten Ländern der Welt gibt es spezielle Handelsregister (Register), in denen alle im Land tätigen Firmen und Unternehmen, einschließlich derer mit Auslandsinvestitionen, eingetragen sind.

Ein Antrag auf Eintragung in das Handelsregister wird in der vorgeschriebenen Form gestellt, die in der Regel angibt:

Postanschrift, Staatsbürgerschaft und Wohnort der Stifter (wenn der Stifter eine juristische Person ist, dann Daten seiner Gesellschafter), Vorstandsmitglieder, deren Stellvertreter, Geschäftsführer (Präsident) und seine Stellvertreter, Rechnungsprüfer und deren Stellvertreter;

Firmenname, Gesamtnennwert der Aktien nach Zeichnung;

Ein Dokument, das die Rechtsfähigkeit der genannten Beamten und die Kompetenz der Rechnungsprüfer bescheinigt.

Dem Antrag sind in der Regel folgende Unterlagen beizufügen:

1) Originale und Kopien der Charta und des Vertrags;

2) eine Kopie des Protokolls der konstituierenden Versammlung;

3) eine Kopie des Protokolls über die Auswahl der Vorstandsmitglieder, ihrer Stellvertreter, des Direktors und Rechnungsprüfers und ihrer Stellvertreter;

4) eine Bescheinigung eines Bankinstituts über den eingezahlten Betrag auf einem separaten

5) Genehmigung der staatlichen Stelle (falls erforderlich).

Bei der Registrierung werden alle diese Daten überprüft, auch durch Anfragen. Die Anmeldefrist beträgt in der Regel 1-3 Monate. Für die Anmeldung wird eine gesonderte Gebühr erhoben.

Frage 4. Registrierung von Handelsorganisationen mit ausländischen Investitionen in Russland

In Russland unterliegen alle neu gegründeten, reorganisierten und liquidierten kommerziellen und gemeinnützigen Organisationen der staatlichen Registrierung. Mit einer solchen Registrierung wird die Übereinstimmung der Verfahren zur Gründung, Umstrukturierung oder Liquidation von juristischen Personen mit der geltenden Gesetzgebung überprüft.

In den Jahren der Reformen hat sich das Verfahren zur staatlichen Registrierung von Unternehmen mit Beteiligung ausländischen Kapitals wie ein Kaleidoskop verändert. Für ausländische Investoren war es ziemlich schwierig, den Wandel in den Befugnissen der russischen Staatsorgane zu verfolgen, die die Investition von ausländischem Kapital in die Wirtschaft des Landes kontrollieren. Zu Beginn der 1990er Jahre war die staatliche Stelle, die die Registrierung eines Unternehmens mit ausländischer Investition durchführte, das Finanzministerium der RSFSR oder andere autorisierte Stellen. So Unternehmen mit einem Volumen von Auslandsinvestitionen über 100 Millionen Rubel. vom Finanzministerium mit Genehmigung der Regierung registriert. Im November 1991 teilte das Ministerium seine Zuständigkeit mit der Verwaltung der Teilstaaten der Russischen Föderation. Im Mai 1992 wurden die Funktionen zur Registrierung ausländischer Investitionen an den Ausschuss für Auslandsinvestitionen des russischen Finanzministeriums übertragen. Später wurde dieses Komitee aufgelöst und die Russische Agentur für internationale Zusammenarbeit und Entwicklung gegründet, die ebenfalls liquidiert wurde.

Gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 655 vom 6. Juni 1994 wurde die Staatliche Registrierungskammer beim Wirtschaftsministerium eingerichtet. Es wurde mit der Aufgabe ausgestattet, Unternehmen mit ausländischen Investitionen zu registrieren und das staatliche Register solcher Unternehmen zu führen. Bei dieser Stelle sollten nur zwei Arten von Unternehmen mit ausländischen Investitionen registriert werden: Unternehmen, in die das Volumen ausländischer Investitionen 100 Millionen Rubel übersteigt, und Unternehmen des Brennstoff- und Energiekomplexes (unabhängig vom Volumen ausländischer Investitionen). In anderen Fällen wird die Registrierung von den autorisierten Stellen der Republiken, Territorien und Regionen durchgeführt. Somit werden die Funktionen der Registrierung von Handelsorganisationen von der Staatlichen Registrierungskammer wahrgenommen, die auf der Grundlage des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Juni 1994 mit den Rechten eingerichtet wurde öffentliche Einrichtung unter dem Wirtschaftsministerium der Russischen Föderation. Im September 1998 wurde es in die Zuständigkeit des Justizministeriums der Russischen Föderation überführt.

Heute umfasst das Mandat der Staatlichen Registrierungskammer folgende Funktionen:

Staatliche Registrierung von KOII, unabhängig von ihrem Volumen und Anteil am genehmigten Kapital, die in den Sektoren Öl und Gas, Öl- und Gasverarbeitung und Kohlebergbau der Volkswirtschaft tätig sind;

Staatliche Registrierung von KOII, bei der das Volumen ausländischer Investitionen in das genehmigte Kapital 100.000 Rubel übersteigt;

Registrierung von Änderungen in den Gründungsdokumenten des KOII, die in den konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation registriert sind, wenn das Volumen der ausländischen Investitionen in das genehmigte Kapital 100.000 Rubel übersteigt;

Liquidation des von der Kammer registrierten FOI;

Führen des staatlichen Registers von Handelsorganisationen mit ausländischen Investitionen, die auf dem Territorium der Russischen Föderation registriert sind;

Akkreditierung von Repräsentanzen ausländischer Unternehmen auf dem Territorium

Führung des konsolidierten staatlichen Registers der Repräsentanzen ausländischer Unternehmen, die in der Russischen Föderation akkreditiert sind;

Registrierung von Zweigniederlassungen ausländischer juristischer Personen im Hoheitsgebiet

Führen des staatlichen Registers der Zweigniederlassungen ausländischer juristischer Personen, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation registriert sind;

Registrierung russischer Investitionen im Ausland;

Führung des konsolidierten staatlichen Registers russischer Investitionen für

Koordinierung der Arbeit der Registrierungsbehörden auf dem Territorium der Russischen Föderation zu Fragen, die in die Zuständigkeit der Kammer fallen;

Durchführung von Nachschlage-, Analyse- und Informationsarbeiten;

Bereitstellung von Auszügen aus staatlichen Registern;

Aufbau und Betrieb eines Informationssystems, das die kostenlose Bereitstellung von Informationen aus staatlichen Registern gegen Entgelt sicherstellt.

Der Beratungs- und Visadienst und das Informations- und Beratungszentrum arbeiten als unabhängige juristische Personen unter der Staatlichen Registrierungskammer.

KOII, registriert und im Staatsregister eingetragen, werden Zertifikate der festgelegten Form ausgestellt. Ab dem Zeitpunkt der Registrierung erwirbt die KOII die Rechte einer russischen juristischen Person und die Möglichkeit, Geschäftstätigkeiten auf dem Territorium der Russischen Föderation gemäß den Gründungsdokumenten auszuüben. Alle Änderungen in der Gründung KOII treten nur in Kraft

nach ihrer Registrierung und Eintragung in das Staatsregister

Bei Auflösung des KOII erfolgt auch eine Eintragung in das Staatsregister und eine entsprechende Bescheinigung wird ausgestellt,

Die Ablehnung der staatlichen Registrierung des KOII ist möglich, wenn gegen das gesetzlich festgelegte Verfahren zur Gründung einer kommerziellen Organisation verstoßen wird, sowie wenn ihre Gründungsdokumente nicht mit den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation übereinstimmen. KOII kann die staatliche Registrierung auch verweigert werden, um die Grundlagen der verfassungsmäßigen Ordnung, Moral, Gesundheit, Rechte und legitimen Interessen anderer zu schützen, die Verteidigung des Landes und die Sicherheit des Staates zu gewährleisten. Der KOII kann diese Ablehnung gerichtlich anfechten.

Aktivitäten von nicht registrierten kommerziellen Organisationen sind verboten. Einkünfte von nicht registrierten Handelsorganisationen werden gerichtlich eingezogen und an den Staatshaushalt abgeführt.

Gemäß dem neuen Gesetz über Auslandsinvestitionen müssen juristische Personen, die FOI sind, innerhalb eines Monats ab dem Datum der Einreichung der folgenden Dokumente bei der zuständigen Behörde bei den Justizbehörden staatlich registriert werden.

Bescheinigung über die Registrierung des Unternehmens oder ein Auszug aus dem Handelsregister des Herkunftslandes des Unternehmens oder ein anderes Dokument, das die Rechtsstellung eines ausländischen Investors bestätigt.

Gründungsurkunde einer ausländischen Gesellschaft oder anderes Dokument, das die Gründungsurkunde ersetzt.

Bescheinigung der Bank über das Vorhandensein eines offenen Girokontos des Unternehmens und dessen Zahlungsfähigkeit.

Die Entscheidung, ein Unternehmen mit Auslandsinvestitionen zu gründen

Bescheinigung über die Zuteilung einer Steuernummer.

Quittungen über die Zahlung der Anmeldegebühr.

Vollmacht für die Person, die die Interessen der Gesellschaft zur Registrierung vertritt.

Die übergeordnete (ausländische) Organisation, die eine Zweigniederlassung auf dem Territorium der Russischen Föderation errichtet, legt der Bundesbehörde eine Verordnung über die Zweigniederlassung einer ausländischen juristischen Person vor, in der Folgendes festgelegt werden muss:

Namen der Zweigniederlassung und ihrer Mutterorganisation;

Zwecke der Gründung und Aktivitäten der Niederlassung;

Zusammensetzung, Volumen und Zeitpunkt der Kapitalinvestitionen in das Anlagevermögen der Niederlassung;

Filialleitung.

Dieses Dokument kann weitere Informationen enthalten, die die Merkmale der Aktivitäten der Zweigniederlassung widerspiegeln.

Die Bewertung der Kapitalinvestitionen in das Anlagevermögen einer Zweigniederlassung einer ausländischen juristischen Person erfolgt durch die Muttergesellschaft auf der Grundlage von Inlandspreisen oder Weltmarktpreisen. Die Veranlagung erfolgt in der Währung der Russischen Föderation. Der Wert der Bewertung ist in der Verordnung über die Niederlassung einer ausländischen juristischen Person anzugeben.

Die Frist für die Registrierung eines Joint Ventures beträgt einen Monat ab dem Datum des Eingangs der Unterlagen bei der zuständigen Registrierungsbehörde. Innerhalb dieser Frist muss das Joint Venture registriert werden oder dem Antragsteller die Gründe für die Ablehnung mitgeteilt werden. Einer kommerziellen Organisation mit Auslandsinvestitionen kann die staatliche Registrierung verweigert werden, um die Grundlagen der verfassungsmäßigen Ordnung, Moral, Gesundheit, Rechte und legitimen Interessen anderer zu schützen, die Verteidigung des Landes und die Sicherheit des Staates zu gewährleisten.

Der Investor kann die Ablehnung gerichtlich anfechten. Die Ablehnung der staatlichen Registrierung des KOII ist auch möglich, wenn gegen das Verfahren zur Gründung eines solchen Unternehmens verstoßen wird, das durch die auf dem Territorium der Russischen Föderation geltende Gesetzgebung festgelegt wurde, oder wenn die eingereichten Dokumente nicht übereinstimmen.

Wenn die Vertretung der Interessen einer ausländischen juristischen Person in Russland dauerhaft ist, kann sie in Russland akkreditiert werden, um bestimmte Leistungen und Vorteile zu erhalten.

Die Akkreditierung ist eine besondere Genehmigung der staatlichen Stelle der Russischen Föderation (oder einer vom Staat autorisierten Organisation), eine Repräsentanz eines ausländischen Unternehmens in Russland zu eröffnen.

Akkreditierung einer ausländischen juristischen Person:

1) ermöglicht es einem ausländischen Unternehmen, Mehrwertsteuervorteile bei der Anmietung von Büro- und Wohnräumen zu erhalten (nicht akkreditierte Unternehmen erhalten diesen Vorteil nicht);

2) gibt einem ausländischen Unternehmen das Recht, seine ausländischen Mitarbeiter in der Russischen Föderation zu akkreditieren, was ihre Anwesenheit legalisiert und Arbeitstätigkeit in der Russischen Föderation;

3) ermöglicht dem Unternehmen die vorübergehende zollfreie Einfuhr von Bürogeräten (Möbel, Büroausstattung usw.) und Autos, die für die Durchführung seiner Aktivitäten erforderlich sind, in die Russische Föderation.

In Moskau muss eine Repräsentanz eines ausländischen Unternehmens in das stadtweite Register eingetragen werden. Der Registrierungsprozess umfasst die folgenden Schritte:

Einreichung von Dokumenten gemäß den Anforderungen der Moskauer Registrierungskammer;

Erhalt eines vorläufigen Zertifikats;

Bestellung eines Siegels einer Repräsentanz;

Erhalt von Codes vom Staatlichen Komitee für Statistik (Goskomstat);

Anmeldung beim Finanzamt;

Anmeldung bei der gesetzlichen Krankenkasse:

Anmeldung bei der Pensionskasse;

Anmeldung bei der Sozialversicherungskasse;

Anmeldung beim Beschäftigungsfonds;

Beglaubigung von Karten mit Unterschriften des Leiters der Repräsentanz und des Buchhalters, Unterzeichnung eines Bankdienstleistungsvertrags;

Eröffnung eines Bankkontos;

Lieferung eines Satzes von Dokumenten für den Austausch einer vorläufigen Registrierungsbescheinigung gegen eine permanente.

DIE AUSGABE VON GELD IM RAHMEN DES BERICHTS AN APOTHEKENMITARBEITER BEZIEHT SICH AUF AUSGABEN-CASH-OPERATIONEN, DEREN RECHTSGRUNDLAGE IST

Wenn der Studiengegenstand finanzielle Transaktionen sind

Aufgabe 4. Das Abschließen der in der Abbildung gezeigten Operation in MS Word führt zu

Die Offshore-Gesetzgebung ist ein weites Feld von Möglichkeiten, die darauf abzielen, die Aktivitäten verschiedener Unternehmen zu optimieren. In diesem Fall wird die Gewinnmethode auf einen klaren Algorithmus von Aktionen reduziert, die auf globaler Ebene ausgeführt werden. Es ist am richtigsten, Offshores als eine Art Instrument für den internationalen Handel, die Steuer- und Finanzplanung sowie die Kapitaldiversifizierung zu betrachten, das nicht nur die Rentabilität von Investitionen in verschiedene Projekte berücksichtigt, sondern auch den Grad des Risikos der getätigten Investitionen. Wir können sagen, dass dies die Essenz des Offshore-Betriebs ist.

Offshore-Operationen sind legale Prozesse. Sie werden im Auftrag verschiedener Strukturen im Zusammenhang mit unternehmerischer Tätigkeit durchgeführt. Beteiligungen, Fonds, Unternehmen und andere Organisationen sind in den Territorien von Jurisdiktionen registriert, die ein bevorzugtes Steuersystem und bequeme Finanzgesetze haben. Vereinfacht ausgedrückt handelt es sich um eine gesetzlich zulässige Liste von Dienstleistungen, die bestimmte Territorien für im geschäftlichen Umfeld tätige Personen gegen Entgelt in Form regelmäßiger Jahresgebühren und Abgaben erbringen.

Arten von Offshore-Operationen

Wie die Offshore-Gesellschaften selbst unterscheiden sich auch die Operationen, die in Gebieten mit günstigen Bedingungen für Investoren durchgeführt werden, erheblich voneinander. Die Situation in der Welt ist heute so, dass die Kontrolle der internationalen Besteuerung immer strenger wird. Nach und nach bieten einige Länder neue Finanzinstrumente an, die einerseits für Unternehmer von Vorteil wären und andererseits von der internationalen Gemeinschaft nicht verboten würden. Gleichzeitig mit den sich ändernden Regeln modernisieren auch Offshore-Unternehmen ihre Angebote.

Die beliebtesten Offshore-Dienste

1. Professionelle Beratungshilfe

Die Zusammenarbeit mit Offshore-Gesellschaften beinhaltet zunächst die richtige Wahl der Strategie, die Lösung der Frage nach dem Standort des Unternehmens und seiner Produktionsstätten (falls erforderlich), die Auswahl eines Staates mit der günstigsten Steuergesetzgebung.

1. Registrierung eines Unternehmens in Gerichtsbarkeiten

Dieser Service zielt darauf ab, die maximale Rentabilität des Unternehmens zu ermitteln. Es ermöglicht Ihnen, im Auftrag eines Unternehmens aus dem rechtlich am besten geeigneten Land zu arbeiten.

1. Eröffnung von Bankkonten bei Institutionen mit vorteilhafter Rechtsprechung

Dieser Service zielt darauf ab, die Geheimhaltung von Einlagen zu wahren, die Sicherheit der Finanzen zu gewährleisten und ihre Verfügbarkeit für Handelstransaktionen zu gewährleisten.

1. Nominee-Service und Treuhandverwaltung

Dieser Vorschlag beinhaltet die Einstellung von Personen, die berechtigt sind, das Unternehmen in staatlichen Strukturen auf dem internationalen Markt zu vertreten. Sie ermöglicht es, die Namen der wirklichen Eigentümer des Unternehmens geheim zu halten und Begünstigte. Heute besteht die Tendenz, dass viele Offshore-Unternehmen auf Druck der Weltgemeinschaft beginnen, ihre eigenen Register zu eröffnen.

1. Finanzverwaltung, Investitionsspritzen, Kauf / Besitz / Verkauf von Immobilien, verschiedene Kauf- / Verkaufsvorgänge.

Trends in der internationalen Arena ändern sich regelmäßig. Einige Offshore-Instrumente verlieren ihre Relevanz und werden durch neue oder modernisierte ersetzt. So wurden bis vor kurzem noch Common Trusts in die Strukturen von Holdinggesellschaften eingebaut, obwohl sie vorher privat genutzt wurden. Offshore-Dienstleistungen, vor allem im Zusammenhang mit dem Bankensektor und der Steuerplanung, sind am stärksten nachgefragt.

Tools zur Steueroptimierung

Wenn wir über das Hauptziel der Nutzung von Offshore-Jurisdiktionen sprechen, dann ist es das einzige - Steueroptimierung. Das Wesentliche des Verfahrens ist die Auswahl des effizientesten und kostengünstigsten Geschäftsmodells, bei dem der größte Teil des Einkommens eingespart werden kann, ohne gegen die Gesetze zu verstoßen. In diesem Fall werden spürbare Einsparungen durch die Reduzierung des Steueraufwands aufgrund der kompetenten Auslegung der gesetzlichen Normen und der optimalen Auswahl der Methode zur Lokalisierung des Unternehmens und seiner Vermögenswerte erzielt. Parallel zum Gewinnwachstum erhält ein Geschäftsmann weitere Vorteile, beispielsweise in Form von erhöhter Geschäftsgeheimnis, Zugang zu internationalen Kreditprogrammen usw.

Operationen, die sich auf den Bereich der Steuerplanung beziehen, werden in vier Vektoren unterteilt:

• Auswahl eines für das Unternehmen geeigneten Standorts, bei dem Managementmerkmale, die Struktur der Geschäftsbereiche, die Vermögensverwaltung berücksichtigt werden;
• Auswahl von Rechtsformen zur Steigerung der Steuereffizienz;
• Durchführung von Geschäftsabschlüssen im Rahmen eines vorteilhaften Rechtsgebietes, deren urkundliche Begleitung;
• Arbeiten Sie an der Differenzierung der erhaltenen Gewinne, ihrer Platzierung in den Gebieten zuverlässiger und sicherer Gerichtsbarkeiten.

Solche Gerichtsbarkeiten, die für die Durchführung der oben genannten Operationen geeignet sind, werden normalerweise mit dem Begriff "Steueroasen" definiert. Dabei handelt es sich größtenteils um traditionelle Offshore-Gesellschaften, wobei auch europäische Staaten wie Zypern, Luxemburg und die Schweiz heute recht günstige Bedingungen bieten. Am häufigsten werden Handels- und Reedereien (Marokko, Panama, Singapur usw.) in geeigneten Gerichtsbarkeiten eröffnet.

Für einen Investor ist es wichtig zu erkennen, dass die Wirksamkeit und Rechtmäßigkeit der Offshore-Nutzung nur durch einen integrierten Ansatz vollständig sichergestellt werden kann. Insbesondere sollte der Zusammenarbeit mit Bankenorganisationen große Aufmerksamkeit geschenkt werden, durch die fast alle Finanzströme fließen.

Offshore-Banking

In diesem Fall wir redenüber die Erbringung von Dienstleistungen für Gebietsfremde, die es ermöglichen, die Besteuerung zu kontrollieren, um auf dem transnationalen Markt hocheffizient zu arbeiten. In letzter Zeit hat die Loyalität von Weltführern sowie internationalen Organisationen gegenüber Bankinstituten aus traditionellen Offshore-Territorien erheblich abgenommen. Jetzt ist es viel rentabler, in Gerichtsbarkeiten mit einem sauberen Ruf und einer stabilen Wirtschaft zu arbeiten. Darunter kann mitunter die Anonymität des Anlegers leiden, bei der Schweiz und Liechtenstein ist dies jedoch nicht der Fall. Hier ist alles nach wie vor vertraulich (mit Ausnahme von personalisierten Anfragen von lokalen Behörden).

Offshore-Bankkonten bieten die Möglichkeit:

• Kontrolle der Kapitalströme im Rahmen der internationalen unternehmerische Tätigkeit;
• Finanzen gemäß den Zielen zuweisen (Investitionen, Einsparungen, Produktionstätigkeiten usw.);
• Kapital ansammeln, Finanzen sicher aufbewahren usw.

Offshore-Banking ist ein hervorragendes Instrument zum Schutz der Geschäftsinteressen von Unternehmern, aber Sie müssen wissen, wie man es einsetzt. Die Unkenntnis der Gesetze und der tatsächlichen Marktsituation kann zu Problemen führen, einschließlich strafrechtlicher Verfolgung. Die besten Experten von Private Financial Services sind bereit, das Geschäft des Investors so zu organisieren, dass Offshore-Operationen legal und so profitabel wie möglich sind.

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Prüfung

Wolgograd 2006

Einführung

Die starre (wenn nicht gar grausame) Steuergesetzgebung jedes Staates ermutigt einen Geschäftsmann automatisch, nach Wegen der legalen Steuerplanung zu suchen. Und dadurch entsteht ein entsprechender Markt für Dienstleistungen. Legale Steuerplanung ist nicht nur eine fundierte Buchführung und korrekte Bilanzierung, sondern eine legale Möglichkeit, entweder gar keine Steuern zu zahlen oder deren Höhe auf ein Minimum gegenüber dem Niveau der aktuellen Steuersätze zu reduzieren.

Das Offshore-Geschäft gewinnt im globalen Kapitalverkehr immer mehr an Gewicht, seine Eigenschaften und neuen Möglichkeiten, die es bietet, verdienen ständige Aufmerksamkeit. Es ist kein Geheimnis, dass viele ausländische Geschäftsleute ihre Geschäfte über Offshore-Gesellschaften abwickeln. In Europa sind die Steuern hoch und viele versuchen, sie zu minimieren, und in Dänemark zum Beispiel scherzen sie, dass Steuerhinterziehung ein Nationalsport ist (bis zu 62 %).

1. Grundlegende Definitionen

1.1 Das Konzept von Offshore und Offshore-Operationen

Der Begriff „offshore“, „offshore“ kam aus dem Englischen in die russische Sprache, wobei „offshore“ wörtlich „außerhalb der Küste“, „auf hoher See“, „isoliert“ bedeutet. In der modernen Wirtschaftsliteratur bezeichnet dieser Begriff eine der Spielarten von Sonderwirtschaftszonen, bestimmte Form Organisation kommerzieller Aktivitäten. Offshore (Offshore) - der Begriff, der für die Finanzzentren der Welt sowie einige Arten von Bankgeschäften verwendet wird. Der Begriff Offshore wird auch verwendet, um sich auf Zentren zu beziehen, in denen Kreditinstitute und andere (nationale, ausländische) Institutionen Transaktionen mit Gebietsfremden (ausländische natürliche und juristische Personen) in einer Fremdwährung für ein bestimmtes Land durchführen. Gleichzeitig wird für dort registrierte Institutionen (Unternehmen) ein besonders günstiges Steuerregime geschaffen, bis hin zu einer vollständigen Steuerbefreiung.

Das Prinzip der Steuerminimierung auf gesetzlicher Grundlage ist die Grundlage des Offshore-Geschäfts.

Offshore-Operationen sind ihrem Inhalt nach ein Finanzinstrument, das, ohne gegen die geltende Gesetzgebung zu verstoßen, zur Planung und Minimierung der Besteuerung und zum Schutz von Geschäftsgeheimnissen eingesetzt wird.

Offshore-Operationen umfassen:

· Beratungsdienste zur Minimierung der Besteuerung, Auswahl einer Offshore-Zone;

· Dienstleistungen für die Gründung und Registrierung von Offshore-Unternehmen (Gesellschaften), für die Eröffnung von Bankkonten, für den Verkauf dieser Unternehmen;

· Dienstleistungen für den effektiven Einsatz von Offshore-Unternehmen bei internationalen Handelstransaktionen;

· Verwaltungsdienste für Offshore-Unternehmen durch einen Treuhänder.

Ein Treuhänder (nominaler Eigentümer, nominierter Partner) ist eigentlich ein Nominee, der in die Eigentümer des Unternehmens eingeführt wird und den Posten des Direktors innehat, aber gemäß den Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags und der Satzung fast aller Rechte beraubt wird.

· spekulative Geldverwaltungsgeschäfte.

Investition,

Besitz und Verfügung über fremdes Vermögen,

Immobiliengeschäfte,

Treuhandgeschäfte

Der Kern des Konzepts eines Trusts (Treuhandvermögen) besteht darin, dass eine Person, der Gründer des Trusts, sein Vermögen auf eine andere Person, den Treuhänder, überträgt, damit er es besitzt und im Interesse eines Dritten, Begünstigten oder Begünstigten verwaltet Begünstigter.

Durch die Gründung eines Trusts in einem der steuerfreien Jurisdiktionen ist es in vielen Fällen möglich, Gelder von den Steuern des Gastlandes des Gründers und des Begünstigten abzuziehen. Dies gilt zunächst für die Vermögenssteuern, da das auf den Trust übertragene Vermögen rechtlich weder seinem früheren Eigentümer noch seinem Begünstigten gehört. Gleiches gilt grundsätzlich für die Kapitalertragsteuer. Die vom Trust erhaltenen Einkünfte des Begünstigten unterliegen normalerweise der Besteuerung nach den Vorschriften seines Wohnsitzlandes, jedoch erst, nachdem sie tatsächlich an ihn gezahlt wurden, was es Ihnen ermöglicht, ihre Zahlung auf unbestimmte Zeit aufzuschieben und Gewinne zu reinvestieren. In einigen Fällen können Sie die Erbschaftssteuer umgehen, aber Sie müssen bedenken, dass die Übertragung von Eigentum an einen ausländischen Trust normalerweise der Schenkungssteuer unterliegt. In jedem konkreten Fall ist jedoch eine gründliche Analyse der Steuergesetzgebung all jener Länder erforderlich, in denen die Ansässigen der mit diesem Trust verbundenen Personen Ansässige sind.

· Transfervorgänge;

Devisenhandel

Devisenhandel (auch Devisenhandel, Devisenhandel, Devisenhandel, Devisenhandel, Devisenhandel) ist der Vorgang des Kaufs und Verkaufs von Währungen auf dem globalen Devisenmarkt, um durch die Änderung der Wechselkurse im Laufe der Zeit einen Gewinn zu erzielen.

Die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis ist der Gewinn oder Verlust aus der Transaktion. Die Hauptaufgabe eines Händlers besteht darin, eine Währung billiger zu kaufen und teurer zu verkaufen.

Kunden (Einzelpersonen oder Unternehmen) können Devisengeschäfte über Handelszentren, Handelsunternehmen und Handelsabteilungen von Banken tätigen.

Unternehmen, die Handelsdienstleistungen auf den Weltwährungsmärkten anbieten, werden Handelszentren genannt.

Normalerweise wird zwischen dem Spieler und dem internationalen Devisenmarkt eine Kette von Vermittlern aufgebaut: das Handelszentrum selbst; Banken und Finanzintermediäre, die aus einem großen Strom von Anträgen kleiner Akteure große Lose bilden. Darüber hinaus übernehmen sie die Risiken, die mit der Teilnahme von nicht professionellen Spielern an Währungsspekulationen verbunden sind.

Steuerplanungsberatung

Steuerplanung ist die Wahl der optimalen Kombination und Konstruktion von Rechtsverhältnissen und Optionen, deren Auslegung im Rahmen der geltenden Steuergesetzgebung. Mit anderen Worten, Steuerplanung ist eine Wahl zwischen verschiedenen Optionen für die Durchführung von Aktivitäten und die Verteilung von Vermögenswerten mit dem Ziel, eine möglichst geringe Steuerbelastung daraus zu erzielen.

Der Steuerplanungsprozess umfasst vier Phasen:

1) Lösung der Frage des steuergünstigsten Standorts (Registrierung) der Organisation selbst, ihrer Organe, Haupt-, Produktions- und Handelsabteilungen;

2) die Wahl der Rechtsform der Organisation und ihrer Struktur unter Berücksichtigung der Art und des Zwecks ihrer Aktivitäten;

3) korrekte und vollständige Nutzung der Möglichkeiten der Steuergesetzgebung und Steuervorteile bei der Bestimmung des steuerpflichtigen Einkommens und der Berechnung der Steuerschuld sowie deren gegenseitige Verknüpfung mit den Rechtsformen der Registrierung von Transaktionen;

4) aus steuerlicher Sicht rational, die Zuweisung von Gewinnen und anderen Bareinsparungen, die Verwendung von Betriebskapital.

1.2 Haupttypen von Steuerhoheitsgebieten

Um die Steuervorteile einzelner Länder und Territorien effektiv nutzen zu können, ist es notwendig, allgemeine Richtlinien zu definieren. Eine dieser Richtlinien ist die Art der Steuerhoheit. Demnach lassen sich alle Länder der Welt in sechs Gruppen einteilen:

· Es gibt keinerlei Einkommensbesteuerung (Anquilla, Bahamas, Bermuda, Kaimaninseln, Nauru, Turks- und Caicosinseln);

Vollständige Befreiung für bestimmte Tätigkeiten und Geschäfte (Alderney, Antigua, Aruba, Belize, Britische Jungferninseln, Kanarische Inseln – Spanien, Cookinseln, Gibraltar, Grenada, Guernsey, Isle of Man, Staat Israel, Jersey, Königreich Jordanien, Liberia, Liechtenstein, Madeira - Portugal, Marshallinseln, Inguschetien - Russische Föderation usw.);

· Es wird ein ermäßigter Steuersatz für Einkünfte aus bestimmten Arten unternehmerischer Tätigkeit festgelegt (bestimmte Länder und Gebiete, die in die zweite Gruppe fallen).

· Für Holdinggesellschaften (Österreich, Deutschland, Dänemark, Spanien, Luxemburg, Niederlande, Vereinigtes Königreich Großbritannien und Nordirland, Frankreich, Schweden) ist eine besondere (bevorzugte) Steuerregelung vorgesehen.

· Es wird ein Standard- oder hohes Einkommensteuerniveau eingeführt, aber zusätzliche Vergünstigungen werden für juristische Personen gewährt – Gebietsfremde (Barbados, Britische Jungferninseln, Gibraltar, Grenada, Irland, Singapur und Swasiland);

· Das Territorialprinzip der Besteuerung wird angewendet (Costa Rica, Hongkong, Libanon, Malaysia, Panama, Singapur und Südafrika).

Einige Gerichtsbarkeiten für ausländische Unternehmer schaffen durch ein System von Steueranreizen ein Regime, das dem Offshore nahe kommt, aber ohne die formelle Durchführung eines Offshore-Regimes (Offshore-Zentren).

In klassischen Offshore-Zentren wurde das Offshore-Regime eingeführt und funktioniert auf der Grundlage spezieller Gesetzgebungsakte, während es in aktuellen Offshore-Zentren kein formelles Offshore-Regime gibt, aber die Steuerregulierung es ermöglicht, die Höhe der gezahlten Steuern zu reduzieren.

Steueranreize gelten als Grundlage des Offshore-Regimes, aber nicht nur. Offshore-Unternehmen werden zum Beispiel bevorzugte Bedingungen für die Geschäftstätigkeit gewährt: Währungsautonomie, Zollprivilegien beim Import von Waren (Dienstleistungen, Werken), vereinfachte Registrierungs- und Meldeverfahren, Garantie von Bank- und Geschäftsgeheimnissen, Vergünstigungen im Bereich der Verwaltungskontrolle, Einhaltung des Grundsatzes der strengen Vertraulichkeit, Gewährleistung der Unternehmenssicherheit, Einsatz elektronischer Kommunikation im Management.

Bei der Wahl des Registrierungsortes einer Offshore-Gesellschaft müssen Faktoren wie die politische und wirtschaftliche Stabilität des Landes, seine geografische Lage, das Währungskontrollsystem, Steueranreize und die Vertraulichkeit von Informationen über die Eigentümer des Landes berücksichtigt werden Unternehmen und andere Faktoren.

Für Handels- und Produktionsunternehmen beispielsweise stehen geografische Faktoren im Vordergrund, da ihre Geschäftstätigkeit mit dem Transport von Produkten und Gütern, der Nähe der Rohstoffbasis und der Absatzmärkte sowie einer ausreichenden Menge an Arbeitskräften zusammenhängt. Aktivitäten von Offshore-Unternehmen im Finanz- und Kreditsektor, Versicherungen, Erbringung von Beratungsleistungen usw. hängt nicht von der Region ab, in der sich solche Firmen befinden, und sie können sich überall auf der Welt befinden, wo moderne Kommunikationsmittel und Kommunikationsmittel verfügbar sind.

Die bestehenden Ansätze zur Lösung des Problems der Wahl der günstigsten Gerichtsbarkeit („geografische Klassifikation“ von K. Doggart, die Klassifikation nach dem Prestige- und Verlässlichkeitsprinzip von R. White) ermöglichen es, alle Weltregionen aufzuteilen in fünf große Gruppen nach dem Grad des abnehmenden Vertrauens in das Land, in dem das Unternehmen ansässig ist:

· Westeuropäische Länder, die Mitglieder der EU und der EFTA sind;

· kleine Länder Westeuropas und einige Länder Osteuropas;

das Mittelmeer;

· asiatisch-pazifischer Raum;

Karibische Region.

2. Offshore-Unternehmen

2.1 Das Konzept und die Merkmale der Organisation

Unternehmen, die in einem Offshore-Zentrum oder einer Offshore-Zone registriert sind, werden als Offshore-Unternehmen bezeichnet.

Der Begriff „Offshore-Gesellschaft“ ist nicht legal. Das Konzept einer Offshore-Gesellschaft und ihr Status werden durch ein spezielles Gesetz und andere ähnliche Vorschriften bestimmt.

Das Verfahren zur Registrierung einer Offshore-Gesellschaft ist extrem vereinfacht. Es gibt in der Regel keine genehmigten Mindestkapitalanforderungen. Die eigentliche Registrierung und alle rechtlichen Fragen werden von spezialisierten Beratungsorganisationen gelöst, der Kunde muss nur das Geld bezahlen und bekommt eine fertige Offshore-Gesellschaft zur Verfügung gestellt. Normalerweise gründen die Behörden der Offshore-Zonen eine besondere staatliche Stelle oder eine unabhängige Organisation, deren Hauptaufgabe darin besteht, Unternehmern, die sich für die Offshore-Zone interessieren, eine breite Palette von Beratungs-, Finanz-, Rechts- und Informationsdiensten anzubieten.

In der Regel ist ein Offshore-Unternehmen nicht verpflichtet, gewöhnliche Buchhaltungsunterlagen zu führen, unabhängige Prüfungen durchzuführen und Buchhaltungs- und Steuerberichte bereitzustellen. Die Offshore-Gesetzgebung sieht jedoch häufig vor, dass ein Offshore-Unternehmen einen Jahresbericht vorlegen muss, der nur die wichtigsten Leistungsindikatoren des Unternehmens und Informationen über die Gründer und Direktoren enthält.

Die Gesetze zur Offshore-Gerichtsbarkeit verlangen normalerweise, dass sich ein eingetragener Firmensitz auf seinem Hoheitsgebiet befindet. Der eingetragene Firmensitz ist kein funktionierendes Büro einer Offshore-Gesellschaft. In der Regel ist dies lediglich die Adresse, unter der Behörden oder andere Personen Kontakt mit dem Vertreter (Agent) der Offshore-Gesellschaft aufnehmen können. Mit anderen Worten, es kann nicht zur Verwaltung eines Unternehmens verwendet werden. Die Tatsache, dass es sich um eine Niederlassung handelt, ist von nicht geringer Bedeutung, da das Unternehmen nur in diesem Fall mit den Vorteilen und Vergünstigungen der jeweiligen Steuerabkommen rechnen kann. Das Vorhandensein eines ansässigen Büros verbessert das Gesamtbild einer Offshore-Gesellschaft, was ebenfalls sehr bedeutsam ist.

Offshore-Unternehmen haben die Möglichkeit, Konten bei allen Banken der Welt zu haben und Transaktionen in jeder Währung durchzuführen, es gibt keine Beschränkungen für den Export und Import von Kapital. Eine Offshore-Gesellschaft kann Repräsentanzen und Niederlassungen im Ausland haben. Die Betriebsstätte der Gesellschaft kann sich auch im Ausland befinden. In vielen Fällen arbeitet eine Offshore-Gesellschaft jedoch ohne ein solches Büro.

Um die Aktivitäten von Offshore-Gesellschaften aufzuzeichnen und zu regulieren, richten die Behörden der Gerichtsbarkeit bevollmächtigte Vertreter (Secretary Companies) ein, deren Dienste bezahlt werden. Zu den Aufgaben des Sekretärs gehören die Führung firmeninterner Aufzeichnungen, die Bearbeitung der Korrespondenz, die Erstellung und Einreichung von Jahresabschlüssen. Über sie werden Kontakte zu offiziellen Stellen geführt.

Die Hauptmerkmale eines Offshore-Unternehmens hängen mit seinem Status als Nichtansässiger zusammen. Das Zeichen „Nichtansässiger“ bedeutet nicht, dass die Offshore-Gesellschaft im Zuständigkeitsbereich ihrer Registrierung als ausländische Geschäftseinheit betrachtet wird. Das Zeichen Non-Resident bedeutet, dass sich die Führungs- und Kontrollzentrale der Offshore-Gesellschaft im Ausland befindet und alle Geschäfte der Offshore-Gesellschaft auch im Ausland durchgeführt werden. Das heißt, obwohl das Unternehmen in diesem Land legal registriert ist, ist es aus wirtschaftlicher Sicht nicht in dieser Jurisdiktion beheimatet. Für das Funktionieren ist es ausreichend, die formalen Merkmale des Unternehmens zu haben - Eigentümer, Direktoren (normalerweise sind mindestens zwei Direktoren erforderlich), Satzung, Bankkonto und eine Reihe von Registrierungsdokumenten.

Die Gesetze zur Gründung und zum Betrieb von Offshore-Gesellschaften enthalten eine Reihe von Anforderungen, die für eine Offshore-Gesellschaft gelten. Typischerweise lassen sich diese Anforderungen auf drei Hauptprinzipien reduzieren:

· Eigentümer einer Offshore-Gesellschaft können nicht in dieser Offshore-Jurisdiktion ansässig sein;

· eine Offshore-Gesellschaft ist nicht berechtigt, im Hoheitsgebiet dieser Gerichtsbarkeit Geschäftstätigkeiten auszuüben und über Eigentum und Einkommensquellen zu verfügen;

· Die Geschäftsführung einer Offshore-Gesellschaft, einschließlich Vertragsunterzeichnung, Abhaltung von Hauptversammlungen und Vorstandssitzungen, muss im Ausland erfolgen.

In einigen Gerichtsbarkeiten wird ein komplexeres System von Merkmalen verwendet, um den Wohnsitz zu bestimmen. Die Steuerpflicht wird auf der Grundlage des Prinzips der Kommandozentrale festgestellt, das den Ort der Vorstandssitzungen und des Geschäftsabschlusses, den Wohnsitz der Mehrheit der Aktionäre und den Ort der Rechnungslegung berücksichtigt Bücher, Aktienregister, Firmensiegel, Bankkonten sowie die Lokalisierung des Profit Centers der Gesellschaft. Die Kombination dieser Faktoren bestimmt den Sitz des Unternehmens. In der Praxis sind jedoch die drei oben genannten Bedingungen entscheidend.

Daher kann eine Offshore-Gesellschaft, die ihre Geschäfte im Ausland ausübt, als nicht ansässig und in Übereinstimmung mit der Offshore-Gesetzgebung qualifiziert werden, vorausgesetzt, dass ihre Anteilseigner und Direktoren nicht in einer Offshore-Gerichtsbarkeit ansässig sind. Zonen sind steuerfrei.

Wie bereits erwähnt, gelten steuerliche Anreize als Grundlage des Offshore-Regimes. Die Abschaffung der Steuern bedeutet jedoch keine vollständige Befreiung von der Steuerpflicht. In der Regel werden Gebühren erhoben, deren Höhe nicht direkt vom Umsatz und Gewinn des Unternehmens abhängt:

· die Registrierungsgebühr, deren Sätze sowohl in fester Höhe als auch mit der Größe des genehmigten Kapitals von registrierten Offshore-Gesellschaften verbunden werden können.

· Die Verwaltung von Offshore-Zentren erhebt die sogenannte Jahresgebühr. In letzter Zeit besteht die Tendenz, die Höhe der Jahresgebühr von der Höhe des genehmigten Kapitals, der Spezialisierung und dem geschätzten Umsatz der Offshore-Gesellschaft abhängig zu machen. Es gibt einen Übergang von der Vereinheitlichung der Jahresgebührensätze zu ihrer Differenzierung unter Berücksichtigung der Rentabilität der Organisation, ihrer Größe und Aktivität auf dem Kapitalmarkt.

· Rückmeldegebühr, die bei Vorlage des Jahresberichts zu entrichten ist. Ihr Wert liegt deutlich unter den Sätzen der Jahresgebühr. Dieser Typ Sammlung hat eine ziemlich begrenzte Verbreitung in Offshore-Zentren.

2.2 Grundfunktionen

Die Hauptfunktionen von Offshore-Unternehmen sind zahlreich. Ein Unternehmen, das in einem Offshore-Zentrum oder in einer Zone mit einem bevorzugten Steuersystem registriert ist, kann praktisch in einer (oder mehreren) der folgenden Qualitäten tätig sein:

1) Importlieferant.

In der Regel werden überhöhte Preise angewandt, wodurch das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens, das Waren im Inland verkauft, reduziert werden kann. Dieses Verhaltensmodell hat seine Nachteile. Wenn der Preis importierter Waren zu hoch angegeben wird, steigen die Zahlungen für jene Steuern und Gebühren, deren Gegenstand der Zollwert der Waren ist. Zu diesen Steuern gehören: Zölle und Gebühren, Mehrwertsteuer, die erhoben wird, wenn Waren zum Zwecke des Verkaufs in das Land eingeführt werden.

Es gibt auch Möglichkeiten für Steuerregelungen, wenn mit Hilfe einer Offshore-Gesellschaft die Preise importierter Waren unterschätzt werden. Dies gilt in Fällen, in denen die Weiterverarbeitung von Rohstoffen oder Halbfabrikaten in einer privilegierten Wirtschaftszone (Freihandelszone, Freiwirtschaftszone, Zone mit präferenzieller Gewinnbesteuerung etc.) des Einfuhrlandes erfolgt . Die Unterschreitung des vertraglichen Einfuhrpreises ermöglicht es, die Höhe der beim Warenimport zu entrichtenden Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer zu reduzieren, der Käufer beim Export.

2) Käufer beim Export.

Der Einsatz eines Offshore-Unternehmens beim Export von Waren ermöglicht es Ihnen in der Regel, die Waren zu extrem niedrigen Preisen zu verkaufen und das Offshore-Unternehmen dann zu Marktpreisen (Weltpreisen) an den Endkäufer weiterzuverkaufen. Der steuerpflichtige Gewinn des nationalen Exporteurs bleibt in diesem Fall minimal, und die Differenz zwischen dem tatsächlichen und dem unterschätzten Preis während des Exports bildet den Gewinn einer Offshore-Gesellschaft, die in einem Land mit einer Vorzugs- oder Null-Einkommenssteuer registriert ist.

3) Der Eigentümer des Grundstücks.

Bei der Nutzung einer Offshore-Gesellschaft in dieser Funktion wird diese entweder übertragen oder verkauft oder es wird zunächst direkt an ihr Eigentum erworben. Eine Offshore-Gesellschaft als Eigentümer der Immobilie wird in der Regel eingesetzt, um die folgenden Hauptziele zu erreichen:

Schutz des Eigentums vor Zwangsvollstreckung in die Verpflichtungen des Schuldners;

Minimierung der Steuerschulden.

Der Erwerb von Eigentum für eine Offshore-Gesellschaft vermeidet die Situation, dass dieses Eigentum für Steuern oder andere Verpflichtungen einer Person erhoben wird. Typischerweise werden solche Maßnahmen in Bezug auf unbewegliches Vermögen sowie bestimmte Arten von teurem beweglichem Vermögen in Fällen ergriffen, in denen der Eigentümer dieses Vermögens Grund zu der Annahme hat, dass dieses Vermögen aufgrund der Nichterfüllung von Verpflichtungen besteuert werden könnte (Steuerschuld, Nichtrückzahlung von Krediten, Strafen, Schadensersatz usw.).

Ein Offshore-Unternehmen, Eigentümer von Immobilien, kann verwendet werden, um die Verbindlichkeiten für die folgenden Steuerarten zu minimieren: Grundsteuern; auf Steuern auf Einkünfte aus der Nutzung von Vermögen; über Steuern beim Verkauf von Immobilien; für Erbschafts- und Schenkungssteuern.

4) Vermieter von Immobilien und Ausrüstung.

Bei der Nutzung einer Offshore-Gesellschaft als Leasinggeber (Leasinggeber) wird ein Teil der Immobilie an sie verkauft und dann von anderen Personen im Rahmen eines Leasingvertrags erworben. Für den Leasingnehmer von Immobilien - der Leasingnehmer - besteht der Hauptvorteil darin, dass Leasing- (Leasing-) Zahlungen bei der Berechnung der Steuerschulden abgezogen werden, aber die Einkommensteuer. Wenn das Unternehmen solches Eigentum besäße, hätte es nur Anspruch auf einen Abschreibungsabzug gemäß den Vorschriften der einschlägigen nationalen Rechtsvorschriften. Abschreibungssätze und -bedingungen sind möglicherweise nicht immer ausreichend günstig. Außerdem darf der Mieter unter bestimmten Voraussetzungen keine Grundsteuer zahlen.

Damit das Mietobjekt in Russland nicht in den Gegenstand der Besteuerung des Eigentums von Unternehmen und Organisationen einbezogen wird, reicht es aus, dass die Bedingungen des Mietvertrags keine Möglichkeit vorsehen, das Eigentum an den Mieter nach dem zu übertragen Ablauf der jeweiligen Vereinbarung. In einigen anderen Ländern führt die Möglichkeit, das Eigentum an der vermieteten Immobilie nach Ablauf des Vertrages auf den Mieter zu übertragen, nicht automatisch zur Einbeziehung dieser Immobilie in die Bemessungsgrundlage für die entsprechende Grundsteuer.

5) Anleger.

Eine Offshore-Gesellschaft zieht Gelder von Gründern oder Dritten an und investiert sie in das genehmigte Kapital von Tochtergesellschaften. Durch die Nutzung einer Offshore-Gesellschaft als Investor können Sie die folgenden Hauptziele erreichen: Minimierung der Besteuerung beim Import von Eigentum und laufenden Aktivitäten einer Tochtergesellschaft einer Offshore-Gesellschaft sowie Überwindung bestimmter Beschränkungen und Verbote, die im Land der Geschäftstätigkeit festgelegt sind.

Eine Minimierung der Besteuerung beim Import von Immobilien ist dadurch möglich, dass neben Bargeld auch Betriebsmittel, Immobilien und verschiedene immaterielle Vermögenswerte in das genehmigte Kapital einer Tochtergesellschaft eingebracht werden können.

Eine Reihe zusätzlicher Möglichkeiten zur Steuerminimierung liegt darin, dass Vermögen nicht zu den Anschaffungskosten, sondern nach Einschätzung der Gesellschaftsgründer in das Grundkapital einer Tochtergesellschaft eingebracht wird. Mit anderen Worten, es gibt Möglichkeiten sowohl zur Überschätzung als auch zur Unterschätzung des Wertes von Immobilien, die zum Zweck der Einzahlung in das genehmigte Kapital eingeführt werden.

Die Minimierung der laufenden Steuerschulden einer Tochtergesellschaft kann sowohl durch unterschiedliche Preise für die gegenseitige Lieferung von Waren und Dienstleistungen zwischen Mutter- und Tochtergesellschaft als auch durch deren Kredit-, Lizenz- und Mietverhältnisse erfolgen. Diese Optionen können durch inländische Steuergesetze, separate Doppelbesteuerungsabkommen, spezielle nationale und internationale Verrechnungspreisgesetze eingeschränkt sein.

Die Überwindung bestimmter Beschränkungen und Verbote wird dadurch erreicht, dass die Beziehungen zu ausländischen Gläubigern, Kreditnehmern, Vermietern, Versicherern und sonstigen Geschäftspartnern nicht von einer Landesgesellschaft, sondern von einer Offshore-Gesellschaft wahrgenommen werden.

6) Anteilseigner (Holding).

Die Funktion einer Offshore-Gesellschaft als Gesellschafter einer Tochtergesellschaft (Holding) ist im Prinzip ähnlich der Funktion einer Offshore-Gesellschaft als Investor. Es gibt jedoch bestimmte Besonderheiten. In einigen internationalen Steuerplanungsmodellen ist es manchmal ratsam, in das genehmigte Kapital einer Tochtergesellschaft zu investieren und dann die Anteile der in einem anderen Steuergebiet ansässigen Muttergesellschaft weiterzuverkaufen oder die Zwischenverbindung durch Umstrukturierung (Liquidation) zu beseitigen. Mit anderen Worten, die Anlagefunktion (Beteiligung am genehmigten Kapital einer Tochtergesellschaft) und die Holdingfunktion (Besitz von Anteilen an einer Tochtergesellschaft) können von verschiedenen Unternehmen wahrgenommen werden, abhängig von den spezifischen Zielen und Zwecken des internationalen Systems erstellt. Typischerweise werden solche Manöver unternommen, wenn die inländischen Steuergesetze entweder des Landes der Gründung oder des Landes der aktiven wirtschaftlichen Tätigkeit geändert werden oder wenn die Bestimmungen von Doppelbesteuerungsabkommen überarbeitet werden. Solche Regelungen können besonders effektiv sein, wenn der Beitrag zum genehmigten Kapital Immobilien, teure komplette Ausrüstungen usw. sind.

Wird eine Offshore-Investorgesellschaft häufiger mit Fokus auf steuerliche Anreize beim Import von Ausrüstungen (Beitrag zum genehmigten Kapital) für die Anfangsphase des Unternehmenseinsatzes registriert, dann wird bei der Gründung einer Holdinggesellschaft das Hauptaugenmerk auf die Möglichkeit der ungehinderten Beteiligung gelegt Übertragung von Kapital von einer Tochtergesellschaft auf eine Muttergesellschaft. Mit anderen Worten, eine Holding wird in der Regel für die langfristige Anlageverwaltung, den optimalen Aufbau eines Finanzflussschemas, gegründet.

7) Bankkontoinhaber.

Ein Offshore-Unternehmen als Inhaber eines Bankkontos zieht besondere Aufmerksamkeit potenzieller Benutzer und Länder mit strengen Regeln der Währungsregulierung und Währungskontrolle auf sich. Normalerweise werden solche Unternehmen in Offshore-Zentren mit geringen Gründungskosten gegründet. Das Hauptproblem bei der Schaffung eines solchen Systems besteht darin, dass in Ländern mit strengen Devisenvorschriften der nicht lizenzierte Kapitalexport verboten ist. Russland ist eines dieser Länder. Rechtliche Wege zur Umsetzung eines solchen Systems durch russische Einwohner können nur die Gründung einer Gesellschaft ohne Einzahlung des genehmigten Kapitals (ohne Geldtransfer aus Russland) oder die Gründung einer Offshore-Gesellschaft zu einem Zeitpunkt sein, zu dem ein russischer Staatsbürger keinen Währungsbeschränkungen unterliegt (zum Beispiel während eines längeren Auslandsaufenthalts) .

8) Kreditgeber.

Eine Offshore-Gläubigergesellschaft wird verwendet, um Kapital in das Land der Geschäftstätigkeit zu bewegen. Im Vergleich zur Investition in Eigenkapital hat ein Darlehen eine Reihe von Vorteilen. Der Hauptvorteil ist die Möglichkeit, fast jederzeit Mittel zu bewegen, während es oft notwendig ist, eine Entscheidung zur Erhöhung des genehmigten Kapitals zu treffen, zu genehmigen und zu registrieren, um Mittel in das genehmigte Kapital einer Tochtergesellschaft einzuzahlen. Darüber hinaus kann eine Erhöhung des genehmigten Kapitals über die festgesetzten Beträge hinaus zusätzliche Genehmigungen der Antimonopolbehörden, Sonderabteilungen, die Aktivitäten in dieser Branche (Banken, Versicherungen, Investitionen usw.) kontrollieren, erfordern. Die Einbringung weiterer Mittel in das genehmigte Kapital ist nur durch Gesellschafter möglich, die Anrechnung des Unternehmens kann durch beliebige Dritte erfolgen.

Bei der Anlage von Mitteln in das genehmigte Kapital einer Tochtergesellschaft sind die Möglichkeiten der Rückbewegung von Mitteln erheblich eingeschränkt. Der Hauptweg zur Rückzahlung von Geldern bei der Anlage ist die Zahlung von Dividenden, jedoch können die Besonderheiten der nationalen Gesetzgebung des Landes der Tochtergesellschaft eine solche Übertragung verhindern, da es nicht immer Möglichkeiten zur Zahlung von Dividenden ohne Gewinn gibt;

Der Hauptsteuervorteil der Übertragung von Mitteln in Form der Rückzahlung eines Darlehens und der Zinsen darauf im Vergleich zur Übertragung von Dividenden besteht darin, dass die Rückzahlung des Darlehens und der entsprechenden Zinsen erfolgt, bevor die Einkommensteuer des Unternehmens besteuert wird . In diesem Fall kann der gezahlte Zinsbetrag auf die Verringerung der Besteuerungsgrundlage zurückgeführt werden. Zudem ist die steuerliche Behandlung von Zinserträgen grundsätzlich günstiger als die von Dividenden.

Fairerweise sei angemerkt, dass die Rückzahlung investierter Mittel auch auf andere Weise erfolgen kann, und nicht nur über die Ausschüttung von Dividenden. Zum Beispiel durch Vergleiche über Urheberrechte und Lizenzen, durch Vergleiche über Gerätemiete, durch Export-Import-Verträge zwischen Mutter- und Tochterunternehmen und auch auf andere Weise.

9) Kreditnehmer (Kreditnehmer).

Ein Offshore-Unternehmen als Kreditnehmer (Kreditnehmer) kann verwendet werden, um die Möglichkeiten der Verwendung von Mitteln zu erweitern, sowie als Element eines anderen Systems. Eine Offshore-Gesellschaft hilft, die Eizu verringern, indem sie Mittel zu niedrigen Zinssätzen anzieht und sie derselben Person oder Dritten zu höheren Sätzen zur Verfügung stellt. Systeme mit überhöhten Zinszahlungen sind weit verbreitet. Wenn eine Offshore-Gesellschaft bei der Zahlung von Zinserträgen nicht zum Quellensteuerabzug verpflichtet ist, hat der Empfänger dieser Erträge erhebliche Vorteile, da die erhaltenen Zinserträge in der Regel einem günstigeren Steuerregime unterliegen als das Steuerregime für Einkünfte aus aktiver wirtschaftlicher Tätigkeit.

Als Kreditnehmer werden Offshore-Gesellschaften auch in Fällen eingesetzt, in denen es aus dem einen oder anderen Grund unrentabel ist, die Beziehung von Gegenunternehmen offenzulegen, dh eine Offshore-Gesellschaft wird verwendet, um Mittel innerhalb eines Finanz- und Industriekonzerns umzuverteilen.

Andere Funktionen von Offshore-Unternehmen umfassen auch:

Vermittler - ein unabhängiger Agent;

der Vermieter von Immobilien und Ausrüstung;

der Hypothekengläubiger;

Bürge für Verbindlichkeiten;

· Arbeitgeber;

der Reeder;

Spediteur im Bereich des internationalen Handels;

der Versicherer;

ein Treuhänder;

Auftragnehmer

Teilnehmer an Tauschgeschäften

3. Vorteile und Gefahren von Offshore

Jüngsten Schätzungen zufolge ist mehr als die Hälfte des weltweiten Kapitals bei Banken, Trusts und Investmentgesellschaften in Offshore-Ländern angelegt. In den letzten zehn Jahren hat die Zahl der jährlich in Offshore-Jurisdiktionen eröffneten Unternehmen 65.000 überschritten. Was ist der Reiz von Offshore-Jurisdiktionen? Welche Vorteile können aus einer Offshore-Gesellschaft gezogen werden?

Zu den offensichtlichen Vorteilen einer Offshore-Gesellschaft gehören die folgenden: vollständige finanzielle Vertraulichkeit, Schutz der Gelder, reduzierte Einkommenssteuer, keine Erbschaftssteuer, beschränkte gesetzliche Haftung, reduzierte Verwaltungskosten, keine Devisenkontrolle, Anerkennung, Unterstützung und Subventionierung der lokalen Regierung , Geheimhaltung der Daten von Eigentümern und Direktoren, keine internationalen Handelszölle, keine Export-/Importmengenbeschränkungen, keine kostspielige Bürokratie. Der Einsatz von Offshore-Unternehmen ist jedoch mit einigen Gefahren behaftet.

Nehmen wir diese Situation an. In den frühen 90er Jahren. Ein Geschäftsmann, der mit dem Import von Lebensmitteln befasst ist, hat zur Erleichterung der Abrechnung mit ausländischen Partnern eine Gesellschaft in einem der Offshore-Gerichtsbarkeiten registriert. Ein paar Jahre später änderte er sein Geschäftsprofil, dieses Offshore wurde nicht mehr benötigt und verwandelte sich in eine praktische Familienbrieftasche - einen Ort, um Ersparnisse sicher aufzubewahren. Und kürzlich dachte ein Geschäftsmann darüber nach, wie er die auf dem Konto des Unternehmens verfügbaren Mittel zur Verfügung stellen könnte. Aber höchstwahrscheinlich wird ihm das nicht gelingen. Es handelt sich darum, dass in letzter Zeit die Forderungen der westlichen Gesellschaften zur Sauberkeit des Geldes heftig zugenommen haben. Dies hängt mit der Bekämpfung der Geldwäsche zusammen. Formal trifft dies auf diesen Kaufmann nicht zu. Aber in der Praxis wird er höchstwahrscheinlich so etwas hören: „Wenn Sie in unseren Fonds, unsere Versicherungspolice usw. investieren möchten, geben Sie Informationen über die Aktivitäten Ihres Unternehmens, seine Partner und Verträge an. Es wäre schön, deinen Bericht zu sehen Letztes Jahr, erfahren Sie mehr über die Direktoren und Eigentümer des Unternehmens. Wir prüfen die von Ihnen vorgelegten Unterlagen und wenn wir davon überzeugt sind, dass wir es mit „gutem“ Geld zu tun haben, freuen wir uns, Sie zu unseren Kunden zählen zu dürfen. Wenn wir Zweifel haben, werden wir Ihr Geld nicht kontaktieren. Wir wollen unseren Ruf nicht aufs Spiel setzen."

Hinzu kommt das Risiko eines „hundertsten Käufers“ einer Offshore-Gesellschaft. Dieselbe Offshore-Gesellschaft kann viele Male verkauft werden und natürlich an verschiedene Käufer. Das Risiko für ein Unternehmen, das ein solches Unternehmen verkauft, wird praktisch auf null reduziert, es ist nur wichtig, ein solches Unternehmen nicht mindestens zweimal in derselben Stadt und noch besser im selben Land zu verkaufen, da sie plötzlich zwei verschiedene Eigentümer übernehmen ein und desselben Unternehmens und möchten eine Repräsentanz dieses Unternehmens auf dem Gebiet der Russischen Föderation akkreditieren.

Ein weiterer Ort, an dem festgestellt werden kann, dass ein Unternehmen mehrfach verkauft wurde, kann die Bank sein, bei der die Konten des Offshore-Unternehmens eröffnet werden. Angesichts der Anzahl der im Ausland verfügbaren Banken ist das Risiko, in die oben genannte Situation zu geraten, jedoch minimal.

Es besteht auch das Risiko, auf dem Konto einer Offshore-Gesellschaft Geld zu verlieren. Der Verlust von Geld von einem Konto einer Offshore-Gesellschaft, das bei einer ausländischen Bank eröffnet wurde, ist aus vielen Gründen möglich.

Sie haben beispielsweise eine Offshore-Gesellschaft in einem russischen Unternehmen erworben, das unter der Kontrolle krimineller Strukturen steht. Mit Hilfe derselben Firma haben Sie ein Konto bei einer Bank eröffnet und Geld auf dieses Konto eingezahlt.

Es besteht die Gefahr der Täuschung von Kunden durch Registrare, dh des Verkaufs von Unternehmen mit teilweise oder vollständig falschen Dokumenten. Anschließend wird es sehr schwierig sein, Vertreter des Unternehmens zu finden, mit denen Sie nur per E-Mail kommuniziert haben.

Außerdem laufen diejenigen, die Geld im Ausland anlegen möchten, Gefahr, auf eine sogenannte „falsche“ Firma zu stoßen, die versucht, sich als Finanzdienstleister auszugeben. Die häufigste Variante des Kontobetrugs: Dem Kunden wird die Eröffnung eines Bankkontos für eine Offshore-Gesellschaft angeboten, der Vermittler veranlasst die Unterzeichnung einer Bankkarte und anderer für die Kontoeröffnung notwendiger Dokumente und ergänzt dann elegant die Unterschriften des Kunden mit einer anderen - oft nicht vorhandenen - Person oder ersetzt sogar einfach die Unterschriftenmusterkarte. Und nachdem ein mehr oder weniger bedeutender Betrag auf Ihrem Konto erscheint, wird der Bank ein Zahlungsauftrag mit der Aufforderung übermittelt, ihn an ein Offshore-Konto zu senden, in dessen Zusammensetzung Sie nicht aufgeführt sind.

Bis vor kurzem war ein anderes Schema beliebt. Beim Verkauf eines ausländischen Unternehmens an einen Kunden zu einem günstigen Preis macht der Vermittler gleichzeitig ein Angebot, für dieses ein Konto bei einer ausländischen Bank zu eröffnen. Gleichzeitig kann die Bank einen Namen tragen, der praktisch den Namen einer bekannten internationalen Bank dupliziert (z. B. Cities Bank anstelle von Citibank). Sie versprechen auch hohe Zinsen für Einlagen, niedrige Zinsen für Kreditkarten usw. Gleichzeitig kann die Bank selbst nachweisen, dass sie Korrespondenzkonten in den USA, Österreich, der Schweiz etc. In einem dieser Länder wird auf allen Dokumenten zur Kontoeröffnung auch eine Bankadresse angegeben. Tatsächlich hat die Bank nichts mit den Vereinigten Staaten oder der Schweiz zu tun - sie ist in einer der Offshore-Jurisdiktionen in der günstigsten Option registriert, und ihre Eigentümer können die Eigentümer der Registrierstelle sein. In der Regel verschwinden die Gauner nach einiger Zeit, nachdem sie Kundengelder „angesammelt“ haben, einfach.

Abschluss

Das Wort „Offshore“ hat viele Assoziationen, selbst für einen einfachen Leser und Fernsehzuschauer, der nichts mit Wirtschaft im Allgemeinen oder mit Offshore-Angelegenheiten im Besonderen zu tun hat. Offshores sind „schwarze Löcher“, durch die Kapital Russland verlässt. Offshore - das ist Zypern Anfang der 90er Jahre, "neue russische Freie", eine Reserve von Banditen in purpurroten Jacken.

Tatsächlich wurden bis einschließlich 1999 durch verschiedene Offshore-Unternehmen fabelhafte Hauptstädte aus Russland herausgeholt. Auf der anderen Seite hat Zypern nach dem EU-Beitritt sowohl den düsteren Ruhm des „Schmutzgeld“-Transporteurstaates als auch die Attraktivität für diverse halbkriminelle Geschäfte eingebüßt – im Gegenzug hat es sich einen Ruf als segensreiche Jurisdiktion erworben für ehrliche Geschäfte. Die meisten Staaten, die gegen "wilde" Offshore-Unternehmen kämpfen, haben Zypern bereits von der schwarzen Liste gestrichen, die Offshore-Unternehmen enthält, die Geldwäsche zulassen.

Die führenden Weltmächte führen seit mehr als einem Jahrzehnt einen regelrechten Krieg mit "schwarzen" Offshore-Unternehmen, und das besonders jetzt, wo sich die Frage der Finanzierung des globalen Terrorismus verschärft hat. Offshores zivilisieren sich schnell. Natürlich gibt es auch Jurisdiktionen wie die Marshallinseln, Liberia, Vanuatu - Offshore-Unternehmen, die auf dem Territorium dieser Staaten registriert sind, ermöglichen es Ihnen, riesige Mengen obskurer Herkunft legal zu "pumpen". Dennoch lassen die von den Finanzstrukturen der wirtschaftlich entwickelten Länder ergriffenen Maßnahmen erwarten, dass "piraterieartige" Offshore-Unternehmen genauso der Vergangenheit angehören werden, wie die Piraten-Stadtstaaten Kreta und Phönizien vor Tausenden von Jahren verschwanden, und andere Offshore-Unternehmen – zivilisierte – werden ihren Platz einnehmen und sich eher auf geschäftliche als auf kriminelle Operationen konzentrieren.

Verzeichnis der verwendeten Literatur

1. Balabanov I. T., Balabanov A. I. Außenwirtschaftliche Beziehungen: Lernprogramm. -M., 2000.

2. Babanin V.A. Steuerliche Regulierung von Offshore-Aktivitäten / ECO Nr. 3, 2004.

3. L.I. Komisarowa. Grundprinzipien der Steuerpolitik von Offshore-Zonen / Digest Finance Nr. 9, 2001.

4. Uschakow D.L. Offshore-Zonen in der Praxis der russischen Steuerzahler. -M., 2001.

5. Chernyavsky S.P. Internationales Offshore-Geschäft und Banken. -M., 2002.

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Offshore-Programme für das Internetgeschäft sind der wichtigste Erfolgsfaktor. Warum ist es so schwierig und wichtig? Dafür gibt es zwei Gründe: Steuern und persönliche Sicherheit.

Tatsache ist, dass die Besonderheiten des Internets so sind, dass Sie durch die Registrierung eines Unternehmens, beispielsweise in Belize, dort Server aufstellen und weltweit Dienstleistungen anbieten oder mit virtuellen Gütern handeln können. Es scheint, dass dies eine ideale Option ist, die es Ihnen ermöglicht, Geschäfte zu machen, ohne Steuern zu zahlen. Seine Umsetzung ist elementar - wenden Sie sich einfach an eine Organisation, die sich mit Offshore-Unternehmen befasst, und in wenigen Stunden erhalten Sie eine juristische Person, eröffnen ein Girokonto und stellen einen Direktor. Aber leider wird dieses Schema nicht funktionieren.

Offshore-Operationen

"Unterwasserfelsen"

Erstens ist jedes Internetgeschäft daran gebunden, Zahlungen von Kreditkarten zu akzeptieren. Das Problem ist, dass VISA und MasterCard Banken fast direkt verbieten, juristische Personen von der Offshore-Blacklist zu verbinden. Und Zahlungssysteme funktionieren entweder nicht mit solchen Unternehmen oder verlangen „drakonische“ Provisionen für Offshore-Operationen.

Zweitens funktionieren die interessantesten Offshore-Technologien, wie das Verbergen der Namen von Begünstigten oder wirklich anonyme Bankkonten, nur mit den abscheulichsten Themen des Völkerrechts, und es ist kein Zufall, dass die große Mehrheit mittlerer und großer Unternehmen sich weigert, Geschäfte zu machen mit diesen Gerichtsbarkeiten.

Drittens ist es aufgrund des schlechten Internets unmöglich, einen Server in abgelegenen Teilen der Welt zu hosten, und das Auffinden von „Anlagevermögen“ aus einem anderen Land führt zu entsprechenden rechtlichen und steuerlichen Konsequenzen in diesem Staat.

Die Liste der Probleme, zu denen eigenständige Versuche der „Steuerplanung“ führen, lässt sich noch lange fortsetzen. Was ist die einzige Möglichkeit, beim Überschreiten der Grenze von Staaten wie den Vereinigten Staaten verhaftet zu werden, die glauben, dass Steuern von den Gewinnen ihrer Bürger an ihre Staatskasse gezahlt werden sollten, unabhängig davon, wo das Unternehmen registriert ist? Bei der Durchführung eines Internetgeschäfts werden solche Fragen natürlich besonders relevant.

Aus diesen und vielen anderen Gründen ist die Entwicklung eines hochwertigen Offshore-Systems eine Voraussetzung nicht nur für die Minimierung der Steuerbemessungsgrundlage, sondern auch für die persönliche Sicherheit der Eigentümer von Internetunternehmen.

Die richtige Offshore-Technologie

Richtig, wenn es darum geht, Probleme der Minimierung der Steuerbemessungsgrundlage im Offshore-Betrieb zu lösen, ist eine andere Methode. Offshore-Unternehmen schließen sich zu Strukturen mit Firmen aus angesehenen Jurisdiktionen zusammen. Jede juristische Person in einem solchen Offshore-System wird für die Lösung von ein oder zwei Aufgaben in dem Staat ausgewählt und registriert, dessen Gesetzgebung es ermöglicht, sie am besten zu lösen.

Solche Offshore-Technologien erfordern für ihre Arbeit den Abschluss einer Vielzahl internationaler Abkommen. Die Entwicklung dieser Vereinbarungen ist selbst für einen Spezialisten eine nicht triviale Aufgabe. Darüber hinaus sollte man bei der Entwicklung von Systemen für Offshore-Operationen immer die Möglichkeiten der Steuerplanung bei der Durchführung internationaler Aktivitäten berücksichtigen.

Angesichts der Unvollkommenheit der Gesetzgebung im Bereich des Internet-Handels und ihrer Widersprüchlichkeit selbst innerhalb solcher Einheiten wie der Europäischen Union ist die Entwicklung eines hochwertigen Geschäftsplans unter Verwendung spezifischer Offshore-Methoden eine Aufgabe, die am besten Fachleuten überlassen wird.

Unsere Dienstleistungen:

Rechtliche Begründung für die Umleitung von Finanzströmen in Offshore-Zonen

Verfassen von Verträgen in beliebigen Sprachen gemäß den entwickelten Schemata

Registrierung von Unternehmen und Eröffnung von Bankkonten nach dem entwickelten Schema

Eröffnung von Konten bei ausländischen Banken für etablierte Unternehmen

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Erstellen Sie Rechtsträgerstrukturen für Ihr Geschäftsmodell

Sehr geehrte Damen und Herren, wir sind bereit, eine ganze Reihe von Arbeiten für die Umsetzung Ihres Projekts zu übernehmen. Wenn Sie alle rechtlich bedeutsamen Handlungen selbstständig durchführen wollen, stellen wir Ihnen gerne einen erfahrenen Berater zur Seite, der Sie auf allen Reisen rund um die Gewerbeanmeldung und den Vertragsabschluss begleitet. Kontakt.

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Hauptphasen der Zusammenarbeit.
Kosten und Reihenfolge der Arbeit.

Bei der Erstberatung stellt der Kunde sein Geschäftsmodell vor und unsere Berater bieten erste Optionen für die Umsetzung des Projekts an. Der Kunde wird über die mögliche Struktur von juristischen Personen informiert, Optionen für Finanzströme, separate Vereinbarungen mit Streitbeilegungsgerichten skizziert und Lizenz- und Steuerfragen besprochen. Begründungen der vorgeschlagenen Lösungen werden gegeben. Die Gesamtkosten der Projektdurchführung werden vorläufig geschätzt. Der Preis für eine stündliche Erstberatung beträgt 5000 Rubel.

Die zweite Stufe ist die Erstellung eines detaillierten Projektschemas auf Papier in den Bereichen Recht, Steuern, Zahlungsverkehr und IT. Das Arbeitsergebnis in dieser Phase sind in der Regel ein A1- oder A0-Blatt mit hohem Detaillierungsgrad und mehrere A4-Blätter mit einem abgestuften Umsetzungsplan, Kosten und Terminen. Die Entwicklung eines solchen Schemas und Begleitdokumente kostet je nach Komplexität zwischen einem und zehntausend Euro. Laufzeiten von ein bis zwei oder drei Wochen.

Gegebenenfalls können in der dritten Stufe einzelne Elemente des Schemas „in die Tiefe“ ausgearbeitet werden. Wenn Sie beispielsweise traditionelle Medizinprodukte irgendwo in Malaysia kaufen, haben die Spezialisten unseres Unternehmens möglicherweise keine genauen Informationen zu den Rechnungslegungs- und Steuervorschriften in diesem Staat. In diesem Fall kann zur Klärung der Informationen vorgeschlagen werden, eine Untersuchung dieser Fragen bei einer lokalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Auftrag zu geben. Und informieren Sie sich von Anwälten vor Ort über die Notwendigkeit einer Lizenzierung mit echten Bedingungen und Kosten „von Praktikern“. Die Kosten für solche Arbeiten im Ausland sind in der Regel zehnmal höher als in der Russischen Föderation und liegen zwischen 3.000 und 50.000.000 Euro. Dieser Schritt ist jedoch nicht zwingend.

Die letzte Phase ist die eigentliche Umsetzung des Projekts. Gemäß dem entwickelten Schema führen wir für unsere Kunden folgende Arbeiten aus:

Registrierung juristischer Personen
Beschaffung der erforderlichen Lizenzen
Eröffnung von Konten bei Offshore-Banken
Entwicklung und Pflege von Verträgen
Anbindung von Unternehmen an Zahlungssysteme
Markenzeichenregistrierung
Schutz des geistigen Eigentums
Andere notwendige Schritte, um ein Unternehmen zu gründen

In der Regel reichen die Arbeitskosten in dieser Phase von 5.000 Euro für typische Handelssysteme bis zu mehreren Millionen Euro beim Start internationaler Großprojekte.

Verzeihen Sie mir, dass ich unverblümt bin, aber ein Internetgeschäft von einer russischen juristischen Person aus zu führen, ist, gelinde gesagt, nicht vernünftig.
Alexej Sarin
Die Besonderheiten des Online-Geschäfts

Ein Beispiel für ein Offshore-Internet-Geschäftsprogramm

Das Modell ist legal, steuerliche Verluste betragen ~1%, der wirtschaftlich Berechtigte ist nicht bestimmt