Če je nasprotna stranka ali država podjetju, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, vrnila nekaj zneskov, potem je jasno, da jih organizacija ne bo želela upoštevati v svojem dohodku in plačati davka nanje. Še posebej poenostavljeno z objektom "dohodek" člen 1 čl. 346.14 Davčni zakonik Ruske federacije. Poskusimo ugotoviti, v katerih primerih je treba vrnjene zneske vključiti v dohodek in v katerih primerih ne.

Kateri vrnjeni zneski niso dohodek?

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, pri izračunu davka upoštevajo prihodke od prodaje in neposlovne prihodke. člen 1 čl. 346.15, členi 249, 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V prihodkih pa ne priznavajo:

  • zneski, ki so neposredno imenovani v čl. 251 davčnega zakonika (na primer znesek odplačanih posojil in kreditov), ​​pa tudi prejete dividende in obresti na državne vrednostne papirje m člen 1.1 čl. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije;
  • prejemki, ki ne ustvarjajo ekonomskih koristi za poenostavljalca Umetnost. 41 Davčni zakonik Ruske federacije.

Na drugi podlagi ima plačnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, po mnenju ministrstva za finance pravico, da v dohodke ne vključi vrnjenih zneskov, kot so:

  • preveč plačan (ali pobran) davek in Dopis Ministrstva za finance z dne 22. junija 2009 št. 03-11-11/117;
  • varščino za prijavo na natečaj Dopis Ministrstva za finance z dne 10. decembra 2009 št. 03-11-09/393;
  • neupravičeno obogatitev ponudnika storitev zaradi nerazumno napihnjenih cen storitev in Dopis Ministrstva za finance z dne 11. oktobra 2007 št. 03-11-05/245.

Ko se vrnjeni zneski pripoznajo kot prihodek

En primer je situacija, ko poenostavljenec je plačal državno dajatev ko je šel na sodišče, potem pa mu je bilo vrnjeno (recimo, da je bil spor rešen pred sojenjem). Ministrstvo za finance je ob razlagi tega položaja glede dohodnine izrazilo stališče, da je treba državno dajatev, plačano ob vložitvi vloge na sodišču, priznati kot odhodek, po vrnitvi pa kot dohodek x podp. 10 str 1 čl. 265, čl. 250 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 18. januarja 2005 št. 03-03-01-04/2/8. In poenostavitelji vključujejo tudi vrnjeno državno dajatev v dohodek.

IZ AVTENTIČNIH VIROV

Vodja oddelka za posebne davčne režime Oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije

„Za davčne zavezance, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je datum prejema dohodka dan prejema sredstev na bančne račune in/ali blagajne, prejema drugega premoženja, dela, storitev, premoženjskih pravic, kot tudi odplačilo dolga ( plačilo) davčnemu zavezancu na drug način člen 1 čl. 346.17 Davčni zakonik Ruske federacije. Zato se znesek vrnjene državne dajatve upošteva kot del neposlovnega dohodka pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu na dan prejema denarja na bančni račun.

Prav tako morajo poenostavljenci v svoj dohodek vključiti državno dajatev, ki jim jo je tožena stranka povrnila s sodno odločbo. Dopis Ministrstva za finance z dne 20. februarja 2012 št. 03-11-06/2/29” .

Podobno bodo morali zmagovalni poenostavitelji upoštevati druge povrnjene pravne stroške, na primer za izvedbo forenzičnega pregleda, plačilo odvetnika, plačilo državne pristojbine za pridobitev izpiska iz Enotnega državnega registra pravnih oseb za toženca. v dohodku x Dopis Ministrstva za finance z dne 17. maja 2013 št. 03-11-06/2/17357.

Enkrat je organizacija s poenostavljenim davčnim sistemom uspela dokazati, da povračila pravnih stroškov in državnih taks ni treba vključiti v dohodek. Potem pa je HOA stopila v spor z davčnimi organi. Sodniki so ugotovili, da je HOA gospodarski subjekt, ki ne deluje v lastnem interesu, temveč izključno v interesu članov partnerstva, tudi ko brani pravice lastnikov prostorov na sodiščih. Hkrati se prispevki članov HOA ne upoštevajo v dohodku kot ciljni dohodek. člen 2 čl. 251, člen 1.1 čl. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije. In ker so bili pravni stroški prvotno plačani iz neobračunanih ciljnih prihodkov, kasnejšega povračila teh stroškov ni mogoče pripoznati kot neposlovni prihodek. Resolucija Zvezne protimonopolne službe z dne 23. julija 2012 št. A35-10825/2011.

Še en primer. Organizacija je plačala usposabljanje za svoje zaposlene s pogojem, da po opravljenem usposabljanju še določeno obdobje dela v podjetju. In če zaposleni odpove pred tem datumom, mora organizaciji povrniti del stroškov usposabljanja. Po mnenju ministrstva za finance mora poenostavljeno podjetje, ko je prejelo denar od zaposlenega v takem položaju, nadomestilo vključiti v svoje prihodke Umetnost. 251 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 2. marca 2010 št. 03-04-06/2-19 (točka 2). Takšni zneski namreč niso vključeni med dohodke, ki se ne upoštevajo za namene poenostavljenega davčnega sistema.

Kot lahko vidimo, v vseh zgoraj obravnavanih primerih poenostavljalec le dobi nazaj denar, ki ga je sam porabil. Vendar v nekaterih okoliščinah takšen donos tvori njegov dohodek, v drugih pa ne. Če torej dvomite o tem, ali bi morali ta ali oni "vračljivi" znesek priznati kot dohodek, vam priporočamo, da preberete pisma regulativnih organov posebej za vašo situacijo. In če jih ni, pošljite uradno zahtevo svoji zvezni davčni službi.

Vračilo preveč plačanega davka iz proračuna se izvede v skladu s pravili, določenimi v členu 78 Davčnega zakonika Ruske federacije. V 7. odstavku tega člena je določeno, da se znesek preveč plačanega davka vrne na pisno vlogo davčnega zavezanca. Če ima davčni zavezanec zamude pri plačilu davkov in pristojbin ali zamude pri kaznih, obračunanih v istem proračunu (neproračunskem skladu), se vračilo preveč plačanega zneska davčnemu zavezancu izvede šele, ko se navedeni znesek pobota z zamudami ( dolg). Je pomembno! Zahtevek za vračilo zneska preveč plačanega davka je mogoče vložiti v treh letih od dneva plačila navedenega zneska. Vračilo zneska preveč plačanega davka se izvede iz proračuna (neproračunskega sklada), v katerega je prišlo do preplačila, v roku enega meseca od dneva vložitve zahtevka za vračilo.

Kateri dohodki se priznajo (obračunajo) ob obdavčitvi?

Poslovna nepremičnina, katere stroški nakupa niso bili upoštevani po poenostavljenem davčnem sistemu in če se ob prodaji ne uporablja za poslovanje, je prav tako lahko izvzeta iz obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako menita ministrstvo za finance in zvezna davčna služba. V tem primeru bo dohodek od prodaje obdavčen z dohodnino, možno pa bo koriščenje dohodninskih ugodnosti (če obstajajo).
Ko gre za koristi, morate biti previdni. V sodni praksi obstajajo primeri, ko je bila med prodajo poslovnega prostora, ki je bil pred kratkim uporabljen za poslovanje, zavrnjena uporaba dohodnine in ugodnosti, zaračunavanje poenostavljenega davčnega sistema. Obstajajo pa tudi nasprotujoče si sodne odločbe (glej »Zakonodajni temelj« za člankom).
Če je, nasprotno, za vas koristno, da se izkupiček od prodaje upošteva v dohodku po poenostavljenem davčnem sistemu, potem je treba nepremičnino uporabiti v dejavnosti.

Vračljiva preplačila po davčnem sistemu se ne štejejo za dohodek

če je samostojni podjetnik - prodajalec po poenostavljenem davčnem sistemu kupcu izdal račun in mu namenil DDV:

  • znesek DDV s strani prodajalca je treba nakazati v proračun, vendar se ne upošteva v dohodku po poenostavljenem davčnem sistemu;

če je samostojni podjetnik zastopnik ali komisionar:

  • prejemki iz agencijskih pogodb in komisijskih pogodb, ki se ne nanašajo na agencijske ali provizije;

če samostojni podjetnik združuje več davčnih režimov:

  • prihodki od dejavnosti, ki so predmet UTII ali preneseni v sistem obdavčitve patentov;

če je samostojni podjetnik najemodajalec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, je najemnik opravil večja popravila nepremičnine:

  • dohodek v obliki kapitalskih vložkov v obliki neločljivih izboljšav najete nepremičnine, ki jih izvede najemnik
    • če so bile opravljene izboljšave prejete brezplačno, lahko zvezna davčna služba šteje prenovo kot prejeti dohodek, vendar je situacija sporna.

Kaj ni dohodek pri spalnem zavarovanju?

Do leta 2011 se je LLC ukvarjal s servisiranjem skupne lastnine stanovanjskih stavb po pogodbi z drugo organizacijo za upravljanje. Od januarja 2011 je LLC začel upravljati večstanovanjske stavbe kot upravljavsko organizacijo…

  • Dopis Ministrstva za finance N 03-11-11/185 z dne 15. 7. 2011 Ali se sredstva (plačila), prejeta od njihovih članov in lastnikov stanovanj, ki niso člani partnerstva, upoštevajo pri izračunu davčne osnove HOA, ki se uporablja poenostavljeni davčni sistem za plačilo komunalnih storitev in vzdrževanje hiše?
  • Dopis Ministrstva za finance N 03-03-06/4/77 z dne 13.7.2011 Glavni cilji dobrodelne fundacije so oblikovanje premoženja na podlagi prostovoljnih prispevkov in uporaba tega premoženja za zaščito pravic otroka, krepiti avtoriteto in vlogo družine, krepiti socialni status otroštva v družbi, spodbujati varstvo materinstva, otroštva in očetovstva ...

Vračilo DDV za samostojne podjetnike na usn dohodek minus odhodki

Pomembno

Upoštevajte, da lahko samostojni podjetnik Ivanov brez težav položi denar kot državljan Ivanova (brez statusa samostojnega podjetnika) in se izogne ​​vsem težavam z obdavčitvijo. Ali so prejeta zastava, varščina in varščina predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu?

  • v okviru poenostavljenega davčnega sistema se v dohodek ne šteje prejem zastave, depozita ali drugega zavarovanja od nasprotnih strank.

Toda takoj, ko so ti zneski sprejeti za poplačilo obveznosti, jih je treba upoštevati v prihodkih na dan pobota / poplačila obveznosti (na primer plačilo varščine po najemni pogodbi - na dan pobota tega zneska). proti najemnini).


Kateri drugi dohodki se ne štejejo za dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu? Oglejte si seznam: dohodki, ki se ne upoštevajo po poenostavljenem davčnem sistemu (vračilo sredstev po poenostavljenem davčnem sistemu, DDV itd.) Prejemki, ki po poenostavljenem davčnem sistemu niso obdavčeni po posebnem režimu
  • dohodek samostojnih podjetnikov, ki je obdavčen z dohodnino po stopnji 35% (v skladu z

Vračilo kredita se v primeru registracije šteje za dohodek

Leta 2010 je tretja organizacija nakazala denar na naš račun za svoje potrebe. V naši klavzuli smo navedli, da proizvodnja ...

  • USN dohodek Pozdravljeni.

    Imamo potovalno agencijo, letos smo prešli na poenostavljeni sistem davka na dohodek. Jasno je, kako plačati davek od provizij organizatorja potovanja, če pa smo opravili prevoz/turistične storitve (izlet) do...

  • Dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu - na dan prejema samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek minus odhodki, denar od prodaje je bil prejet za poravnavo. računa 22.12.2011, vendar niso dvignjeni ali uporabljeni, so obdavčeni kot dohodek po 15 %. Lep pozdrav Tatjana
  • Plačilo v naravi - dvojna obdavčitev Prosim, pomagajte mi rešiti problem.

    Samostojni podjetnik izvaja inštalacijska dela (dela po poenostavljenem davčnem sistemu). V skladu s pogoji pogodbe stranka plača del zneska v denarju, del - s prenosom lastništva nad ...

Na primer, Ivanov I.I. prodal stanovanje. Kljub dejstvu, da je Ivanov podjetnik, denar, prejet od prodaje stanovanj, nima nobene zveze z njegovimi poslovnimi dejavnostmi. Ivanov se lahko zaposli tudi kot zaposleni - in njegova plača tudi ne bo povezana s statusom samostojnega podjetnika posameznika.

Informacije

V teh primerih podjetniki plačujejo dohodnino - dohodnino, kot navadni državljani. Dohodek od prodaje nepremičnine in "poenostavljeni" davek

  • Če se nepremičnina ne uporablja za gospodarske dejavnosti in je bila pridobljena pred pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika, se dohodek od prodaje ne more upoštevati v okviru poenostavljenega davčnega sistema.

Če je bila nepremičnina kupljena za osebno uporabo, njena prodaja ni poslovna dejavnost.

Vračilo davka se šteje za dohodek ob registraciji

  • Dohodnina poenostavljeni sistem obdavčitve 6% poenostavljeni sistem obdavčitve 6%.Stranka je avgusta plačala opravljene storitve v žitu, novembra smo ga preprodali in prejeli plačilo januarja. Kdaj plačati davek?
  • Pri prejemu posojila davki ne nastanejo. Pozdravljeni, povejte mi prosim, da je samostojni podjetnik v režimu obdavčitve dohodkov od odhodkov, prejel je brezobrestno posojilo, ali bi morali plačati davek na to posojilo?
  • Prejeto posojilo se davčno ne šteje za dohodek Dober dan! Ali naj se prejeto brezobrestno posojilo upošteva v knjigi prihodkov in odhodkov? POVZETEK DOHODKA.
  • UTII ali USN IP. USN 6%. Plačam UTII. Maloprodaja računalnikov pisarniške opreme.Posojena je tudi prodaja z bančnim nakazilom po maloprodajnih pogodbah.
    vprašanje Ali je zakonito, da Zvezna davčna služba plača 6% poenostavljenega davčnega sistema (negotovinskega) davku UTII?
  • USN Izkazalo se je, da bom moral plačati 1400 rubljev na mesec v pokojninski sklad, plus najemnino.

Prav tako je bolje vnesti ustrezno vrsto dejavnosti v Enotni državni register samostojnih podjetnikov (za prodajo nepremičnin in za dohodek, ki ga nepremičnina prinaša). Poleg tega preverite vnaprej: prihodki od prodaje lahko povzročijo izgubo pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če presežejo mejo, določeno za poseben režim.


Posojila in posojila: ali se po poenostavljenem davčnem sistemu šteje za dohodek posojilo, prejeto posojilo, brezobrestno posojilo ali vračilo posojila?

  • sredstva in premoženje, prejeta po kreditni pogodbi in posojilni pogodbi, niso dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu (to ne velja za plačila za izposojena sredstva (obresti - o njih spodaj), govorimo le o samih izposojenih sredstvih, tj. glavnica kredita/posojila ni dohodek)

Posojila, ki jih prejme podjetnik, kot tudi izkupiček za odplačilo dolga (to je, ko je posojilo izdal samostojni podjetnik in je zdaj prejel sredstva nazaj) niso dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu.

Vračilo davka je dohodek ob registraciji

    Dohodek poenostavljenega davčnega sistema Dober dan! Sem samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem (dohodek - 6%). Odprl bom bančni račun. Zanima me kako bodo obdavčena sredstva na TRR? Tako razumem, …

  • Kombinacija načinov Pozdravljeni. Imam trgovino z avtomobilskimi deli (UTII) in bom prodajal motorna olja (USN). Kako lahko plačam davke posebej? Ali lahko vse prenesem na USN, ko začnem prodajati olja?
  • Prenos materiala za odplačilo posojila Neprodajni prihodki? LLC na poenostavljenem davčnem sistemu 15% je od enote prejel kratkoročno brezobrestno posojilo.

    ustanovitelj za nabavo materiala. Materiali niso prodani. Ali je mogoče, da poplačajo dolg do...

  • Polog ni predujem. Ali je možno, da se pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema (USN) predujmi stranke, prejeti v obliki pologa za nakup opreme, ne upoštevajo v prihodkih v letu 2011?

Tudi prejeto brezobrestno posojilo ni dohodek. Prejete obresti so obdavčene po splošnem postopku.

Poleg tega, če je samostojni podjetnik prejel posojilo ali posojilo po stopnji, nižji od:

  • 2/3 obrestne mere refinanciranja Centralne banke (od 14. septembra 2012 je stopnja refinanciranja 8,25%) – za posojilo v rubljih,
  • 9% letno – za posojilo v tuji valuti,

to se šteje za prihranek pri obrestih, ni obdavčeno po poenostavljenem davčnem sistemu, ampak spada pod 35-odstotno dohodninsko stopnjo. V tem primeru samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, plača dohodnino od prejete "ugodnosti". Primer. Samostojni podjetnik Ivanov je prejel posojilo od Romashka LLC z uporabo poenostavljenega davčnega sistema po 5% letno. Prihranek v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je znašal znesek obresti, izračunan po stopnji 0,5% letno (2/3 od 8,25% je 5,5%, odšteti 5%). Od tega zneska mora samostojni podjetnik Ivanov plačati dohodnino po stopnji 35%, ne velja za dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu.

Ali je treba v dohodke, pobrane s sodno odločbo, vključiti: stroške za plačilo državnih dajatev, ki jih je prej plačala družba, poštne stroške, porabljene za obvestilo o dolgu, sodne stroške za pravne storitve (odvetnik-posameznik po pogodbi za opravljanje pravne storitve). Hortikulturna neprofitna družba po sklepu sodišča pobira prispevke in druge stroške od družbenika.

Odgovori

Da potrebujem. Prejem povračila stroškov s sodno odločbo se mora odražati v neposlovnih prihodkih (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 08.04.2011 št. 03-11-06/2/114, z dne 06.04.2012 št. 03-11-11/175 z dne 15.08.2012 št. 03 -11-06/2/109 z dne 06.12.2012 št. 03-03-06/4/113 z dne 17.05.2013 št. -11-06/2/17357, z dne 20.06.2013 št. 03-11-06/ 2/23302)

Seznam stroškov po poenostavljenem davčnem sistemu se je spremenil. mi. Več si preberite v reviji

Utemeljitev

IZ DOPISA MINISTRSTVA ZA FINANCE RUSIJE Z DNE 04.08.2011 št. 03-11-06/2/114

Poenostavljeni davčni sistem: dohodek v obliki glob, kazni in (ali) drugih sankcij za kršitev pogodbenih obveznosti, ki jih priznava dolžnik ali jih dolžnik plača na podlagi pravnomočne sodne odločbe, kot tudi zneski odškodnine za izgube ali škodo

vprašanje

LLC se ukvarja s trgovino na drobno, sistem obdavčitve je poenostavljeni davčni sistem, predmet obdavčitve je dohodek.

Trgovina LLC se nahaja v stavbi v lasti več lastnikov.

LLC je odkril puščanje strehe in pisal drugim lastnikom stavbe o potrebi po popravilu strehe. Od ostalih lastnikov ni bilo nobenega odziva. Da bi preprečili namočenje tramov in morebitno nadaljnje uničenje strehe ter človeške žrtve, je LLC na lastne stroške izvedlo popravilo v vrednosti 2,5 milijona rubljev. Po opravljenem popravilu so nekateri lastniki prostovoljno nakazali sredstva v obliki nadomestila za popravilo na bančni račun LLC. Proti preostalim lastnikom je bila vložena tožba na arbitražno sodišče za povračilo dela stroškov popravila strehe. Obstaja velika verjetnost, da bo LLC dobilo primer in bodo preostali lastniki prek sodišča nakazali povračilo stroškov popravila na bančni račun LLC.

Ali bo prihodek LLC v skladu z , prejem sredstev na tekoči račun od drugih lastnikov stavbe v obliki povračila stroškov popravila strehe?

Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je pregledal pismo o vprašanju postopka za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in na podlagi informacij iz pisma poroča naslednje.

V skladu s tem členom zakonika se za namene uporabe datum prejema dohodka prizna kot dan prejema sredstev na bančnih računih in (ali) v blagajni, prejem drugega premoženja (delo, storitve) in (ali) lastninske pravice, kot tudi poplačilo dolga (plačilo) davčnemu zavezancu na drug način (gotovinska metoda)*. Hkrati vas obveščamo, da je v skladu z odobrenim in Pravilnikom Ministrstva za finance Rusije, odobrenim z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. marca 2005 št. 45n, Ministrstvo za finance Rusije Rusija obravnava individualne in kolektivne pritožbe državljanov in organizacij o vprašanjih, ki so v pristojnosti ministrstva. Hkrati se v skladu s predpisi in predpisi, če zakon ne določa drugače, zahteve za pregled pogodb, ustanovnih in drugih dokumentov organizacij ter za oceno posebnih gospodarskih razmer ne obravnavajo po meri.

Če želite izračunati znesek nadomestila DDV pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, morate iti na zavihek v oknu s parametri ocene. Omejitev. stroški in tam poglavju z naslovom dodajte postavko stroškov Davki in obvezna plačila. Če se stroškovna postavka dodaja ročno, mora uporabnik navesti želeno ime stroškovne postavke in v stolpcu Pomen vnesite naslednjo formulo:

(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,20

kjer je 0,1712 (17,12%) delež stroškov materiala v razčlenjeni strukturi režijskih stroškov v skladu z MDS 81-33.2004 (za regije skrajnega severa in območja, ki so jim enaka, je treba v formuli uporabiti vrednost 0,182) v skladu z MDS 81-34.2004); 0,15 (15%) – delež stroškov materiala v razčlenjeni strukturi ocenjenega dobička; 0,20 (20%) – stopnja DDV.

Če v dokumentu ni potrebe po prikazu tako okorne formule, preprosto omogočite možnost na dnu okna Skrij formulo v rezultatih.

Spomnimo se, da so vrednosti identifikatorja MAT, EM, ZPM, NR in JV se vrnejo glede na to, katera metoda izračuna je trenutno nastavljena za lokalno oceno – na podlagi osnovnega indeksa ali na podlagi virov. Upoštevati je treba, da če je izračun baznega indeksa določen v oceni in v parametrih ocene na zavihku Indeksi v skupini Posamezni indeksi za postavke ocene izbrani način uporabe indeksov Uporabite indekse za gradbena in inštalacijska dela(ali je stikalo nameščeno Ne uporabljajte indeksov), potem se izračunajo vrednosti podanih identifikatorjev po osnovnih cenah.

Predlagana formula izvaja metodologijo izračuna, opisano v pismu Državnega odbora za gradnjo Rusije št. NZ-6292/10 z dne 6. oktobra 2003. Ta dokument je v zbirki podatkov informacijskega in referenčnega sistema "GRAND-StroyInfo" v razdelku Usmerjevalni dokumenti – Akti Ministrstva za regionalni razvoj – Dopisi.

Opomba! V primeru izračuna, ki je naveden v tem dokumentu, so uporabljeni nekateri zastareli standardi - tam se na primer pojavi stopnja DDV 20%. Toda v zgoraj predlagani formuli vsi normativni kazalniki ustrezajo trenutnemu stanju.

O preklicu pisma Državnega odbora za gradnjo Rusije št. NZ-6292/10 z dne 6. oktobra 2003 in obračunu stroškov plačila DDV.

Nekatere ocenjevalce zmede besedilo pisma Gosstroya z dne 27. novembra 2012 št. 2536-IP/12/GS o izgubi vrednosti primera izračuna stroškov plačila DDV po poenostavljenem sistemu obdavčitve, podanega v pismo Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10 in odgovor na to vprašanje v »Biltenu cen in ocenjene standardizacije št. 4 (157) za april 2014«:

V zvezi z objavo pisma državnega odbora za gradnjo z dne 27. novembra 2012 št. 2536-IP/12/GS primer izračuna stroškov plačila DDV po poenostavljenem sistemu obdavčitve, podan v pismu Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10, izgubil pomen.

upoštevajoč, da formula:(MAT+(EM-ZPM)+HP*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18 ni pravilno.

Dejstvo je, da formula (MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18 ne ustreza formuli za izračun, podan v primeru dopisa Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10.

To pomeni, da tudi preklic tega pisma ne bi vplival na formulo (MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18, saj pismo vsebuje izračun z drugo formulo.

Postavlja se vprašanje, zakaj v reviji »Bilten o cenah in ocenjeni standardizaciji« opozarjajo na ta odgovor na pismo državnega odbora za gradnjo z dne 27. novembra 2012 št. 2536-IP/12/GS, ki s temi dokumenti trdi, da formula za izračun nadomestila DDV po poenostavljenem davčnem sistemu ne deluje?

Oglejmo si podrobneje pismo Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10, ki vsebuje neveljaven primer izračuna nadomestila DDV po poenostavljenem davčnem sistemu, natančneje prilogo s primerom izračuna :

Opomba:

0,183 - delež stroškov materiala v razčlenjeni strukturi režijskih stroškov;
0,15 - delež stroškov materiala v razčlenjeni strukturi ocenjenega dobička;
1,18 - povečani standardni režijski stroški za stanovanjsko in civilno gradnjo (Priloga 2 MDS 81-4,99);
0,65 - panožni standard ocenjenega dobička (klavzula 2.1 MDS 81-25.2001).

Recimo tej metodi "po črki".

In poglejmo formulo, ki nam omogoča določitev zneska nadomestila DDV v oceni po poenostavljenem davčnem sistemu: (MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18. Imenujmo to metodo "izračun".

Razlike med tema metodama so naslednje:

  1. Pismo je sprejelo 20-odstotno stopnjo DDV – izračunano 18-odstotno.
  2. V dopisu je delež stroškov materiala v razčlenjeni strukturi režijskih stroškov 0,183 - preračunano 0,1712.
  3. V dopisu se pojavljata koeficienta za HP in SP, vključno z neveljavnim koeficientom za HP K = 0,7 - pri izračunu sta koeficienta za HP in SP izpuščena, saj so že izračunane velikosti HP in SP vključene v formula.
  4. V črki so navedeni koeficienti za NR in SP, vključno z neveljavnim, ni pa navedbe o uporabi drugih koeficientov, odvisno od metode indeksiranja - koeficienti so pri izračunu izpuščeni, podobno kot v 3. odstavku.
  5. Pismo je sprejelo razširjene in panožne standarde za NR oziroma SP in ne standarde za vrste dela - pri izračunu, spet podobno kot v točki 3, so v formulo vključene že izračunane velikosti NR in SP.

Točke 1, 4, 5 - neskladja med črko in izračunom - lahko preskočimo, saj je črka primer, v katerem se lahko recimo 20% DDV nadomesti z 18%. Toda zaradi odstavkov 2 in 3 sta ti dve metodi medsebojno neskladni, odstavek 3 pa naredi pismo tudi neustrezno, saj v primeru izračuna vključuje koeficient 0,7 do NR, ki je bil preklican s kasnejšim pismom državnega odbora za gradnjo z dne novembra 27, 2012 št. 2536- IP/12/GS, ki je omenjen v »Biltenu o cenah in ocenjeni standardizaciji št. 4, april 2014«.

Če je v primeru koeficient K = 0,7 za HP in je bil ta koeficient že preklican s kasnejšim dokumentom, potem je primer zastarel in ni več relevanten.
V formuli (MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18 Za HP na začetku ni koeficienta.

Zaključek

1. Primer izračuna stroškov plačila DDV po poenostavljenem sistemu obdavčitve, naveden v pismu Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10, je resnično izgubil pomen, kot je navedeno v odgovorih na "Posvetovanja in pojasnila" v reviji "Bilten cen" , v zvezi z objavo pisma državnega odbora za gradnjo z dne 27. novembra 2012 št. 2536-IP/12/GS.
2. Formula za izračun stroškov nadomestila DDV po poenostavljenem davčnem sistemu:

(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18

predstavljeno v tem članku je pravilno in veljavno. Preklic zgornjega pisma ni v ničemer vplival na to formulo.

Lahko rečemo, da ta formula upošteva trenutno stanje, upošteva pismo Gosstroya z dne 27. novembra 2012 št. 2536-IP/12/GS in upošteva "preklic" primera izračuna v pismu Gosstroja Rusije z dne 6. oktobra 2003 št. NZ-6292/10, saj ti dokumenti vplivajo na spremenljivke, ki niso vsebovane v formuli.

Rezultat spreminjanja spremenljivk, in sicer koeficientov v IR, se vnaprej izračuna s temi dokumenti in vnese formulo kot končni IR z upoštevanjem koeficientov.

Če imate odgovore strank, zakaj ne preskočijo te formule in kaj ponujajo v zameno, nam to sporočite po e-pošti: zelo nas zanima njihovo mnenje o tej zadevi.

Vir informacij: smetny.ru

Deluje veliko število podjetij, tudi v gradbeništvu poenostavljen sistem obdavčitve(USN). Lepota dela poenostavljeni davčni sistem je, da lahko podjetje ali samostojni podjetnik več davkov nadomesti z enim. To se naredi, kot že ime pove, za poenostavitev računovodstva in davčnega računovodstva malih podjetij.
Hkrati pa v nasprotju z splošni davčni sistem (OSNOVNO), podjetje ali podjetnik, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, dodeli DDV za blago in storitve, ki jih kupi, v stolpec »Stroški«.

Sam poenostavljeni davčni sistem obstaja v dveh različicah, v katerih je znesek davka določen kot:

(Prihodki - Odhodki) x 15%

Dohodek x 6 %

Problem z DDV v predračunu

Med davki, ki niso plačani pod "poenostavljeno" DDV je tudi vključen. In če podjetje ali podjetnik, ki dela po poenostavljenem sistemu, ni zavezanec za DDV, potem ne morejo vključiti v oceno za vaše delo. V tem primeru imajo lahko udeleženci na gradbenem trgu težave s pravilnostjo medsebojnih obračunov.

Nekateri jih rešujejo na primitiven način - iz predračuna odstranijo vrstico DDV, t.j. samo ne zaračunajo.
Ta pot ni pravilna.
Če razmeroma velika transakcija ni izvedena med pravnimi osebami pod pogodbenimi pogoji, ki ustrezajo obema stranema, je sprejemljiva enostavna izločitev DDV iz ocene, kar pa ne pomeni, da je pravilna. Velike transakcije, lahko tak korak naredi medvedjo uslugo, saj je napaka.

Kratek povzetek:
Pri pripravi ocen s strani organizacije ali podjetnika, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, DDV iz ocene NI MOGOČE!

Zakaj DDV ni mogoče izključiti iz ocene?

Dejstvo je, da je poenostavljeni davčni sistem kljub svoji razširjenosti poseben primer davčne prakse.
Največja podjetja, proračunske organizacije in dobavitelji osnovnih virov delujejo v skupnem davčnem sistemu ( OSNOVNO), tudi številna trgovska in storitvena podjetja.
Smiselno je domnevati, da če obstaja pravna oseba ali podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, potem so storitve, ki jih sam prejme od drugih organizacij, tako ali drugače predmet DDV. In še vedno boste morali plačati račune in jih uvrstiti med stroške. Izkazalo se je, da je znesek DDV za takega podjetnika vključen v skupne stroške blaga ali storitve.

Navedimo grob primer: strošek ene opeke v trgovskem podjetju je 10 rubljev. Stopnja DDV je 20%, znesek DDV je 2 rublja.

    Za kupca, ki dela po OSNO, bo opeka stala 10 rubljev, DDV 2 rublja, Skupaj z DDV 12 rubljev.
    Za kupca, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, bo opeka stala 12 rub.. DDV ni dodeljen in ga ni mogoče vrniti

Toda v predračunih je posledično (v omejenih stroških) obračunan DDV, v predračunskih postavkah pa so stroški materiala (MAT) in delovanja strojev (EM) navedeni brez DDV.
To pomeni, da bo izvajalec kupil opeko za 12 rubljev in k oceni dodal opeko za 10 rubljev. Če na koncu ne obračuna DDV, izgubi 2 rublja.
DDV pa od ocene ne more obračunati, saj ni plačnik.

V tem primeru mora izvajalec dobiti povrnjen DDV, ki ga je plačal. V omejenih stroških zaradi ocene "DDV" se nadomesti z "Nadomestilo DDV po poenostavljenem davčnem sistemu".

Od 1. januarja 2019 je davek na dodano vrednost 20 %. Ta sprememba bo veljala za vse udeležence v gospodarski dejavnosti, ne glede na pogoje predhodno sklenjenih pogodb. Spremenjen je bil člen in formula za izračun nadomestila DDV. Podrobnosti o obračunavanju novega zneska DDV na računih najdete v tematskih zbirkah referenčnih in pravnih sistemov ter na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.

Nadomestilo DDV po poenostavljenem davčnem sistemu. Kaj napisati namesto DDV

Ko izvajalec pri oceni uporablja poenostavljeni davčni sistem, namesto "DDV" je predpisano "Nadomestilo DDV po poenostavljenem davčnem sistemu".

Kako se določi znesek nadomestila DDV po poenostavljenem davčnem sistemu?

Na prvi pogled poleg materialov ( MAT), čisto delovanje strojev ( EM brez plač voznika ZPM) in opremo ( O) morda nič ne pride na misel.
Vendar pa je delež stroškov MAT kot del režijskih stroškov ( HP) in ocenjeni dobiček ( JV).
Ti deleži so opredeljeni in znašajo za režijske stroške 17,12 % in za ocenjen dobiček 15%.

V skladu s tem lahko izpeljete pravilno formulo za izračun stroškov nadomestila DDV po poenostavljenem davčnem sistemu:

(MAT + (EM-ZPM) + HP x 0,1712 + SP x 0,15 + OB) x 0,2

Rezultat izračuna po tej formuli je prikazan v omejenih stroških v seštevku predračuna na mestu, kjer bi sicer navedli DDV.

Če uporabljate Grand-Smeta

Upoštevati je treba, da zgornje oznake stroškovnih postavk ( MAT, EM, ZPM, NR, SP, OB) so standardne vgrajene spremenljivke v programu Grand-Smeta, ki vam bodo omogočile zelo priročno uporabo te formule, kakršna je.
Samo odprite razdelek Možnosti ocene in pojdite na razdelek z omejenimi stroški. V razdelku novih ocen je DDV običajno privzeto 20 %. V zameno "DDV" vnesite v stolpec ime "Stroški za nadomestilo DDV po poenostavljenem davčnem sistemu" brez narekovajev, v stolpcu pa namesto tega vrednost "20%" vnesite formulo:
(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,2
kot je. Razlika od zgornje možnosti je v tem, da ni presledkov in znak za množenje ni "x", ampak "*", tako bi moral Grand-Smeta pravilno brati.

Koeficienti za režijske stroške in ocenjeni dobiček po poenostavljenem davčnem sistemu

Podjetja in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, morajo pri pripravi predračunske dokumentacije uporabiti dodatne redukcijske faktorje režijskih stroškov in ocenjenega dobička.

Koeficiente režijskih stroškov in ocenjenega dobička, tudi za podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, najdete na strani.